Учет и Финансы · 10 мин
Где в 1С находятся земельные участки и как их правильно учесть
Разбираем, где в 1С хранятся земельные участки: справочник основных средств, регистрация земельных участков, настройка налога и проверка расчёта.
Земельный участок в 1С:Бухгалтерии учитывается как основное средство, но имеет важные особенности: он не амортизируется и облагается земельным налогом, расчёт которого программа выполняет автоматически по данным регистрации. Поэтому «найти участок» можно в нескольких местах — в справочнике основных средств, в регистре регистрации земельных участков и в декларации по земельному налогу.
Чаще всего вопрос «где в 1С земельные участки» возникает в трёх ситуациях: нужно принять участок к учёту после покупки, проверить, почему налог рассчитался неправильно или не рассчитался вовсе, либо найти объект перед его продажей или переоценкой. Во всех случаях работа начинается с карточки основного средства, а налоговая часть настраивается через отдельную регистрацию.
Ниже разобраны конкретные пути в интерфейсе 1С:Бухгалтерии 8.3 (меню и команды могут незначительно отличаться в зависимости от релиза), порядок первичного ввода участка, настройка налоговых параметров и типичные ошибки, из-за которых расчёт земельного налога «ломается».
Где хранится карточка земельного участка в 1С
Основное место учёта участка — справочник «Основные средства». Откройте раздел «ОС и НМА → Основные средства». Здесь находятся все карточки ОС организации, включая здания, сооружения и земельные участки. Чтобы быстро найти нужный объект, используйте поиск по наименованию или инвентарному номеру — участки обычно называют по кадастровому номеру или адресу, например «Земельный участок к/н 50:21:0010101:123».
В карточке участка хранятся инвентарный номер, дата принятия к учёту, первоначальная стоимость, группа учёта и счёт бухгалтерского учёта. Для земли типичен счёт 01.01, а способ начисления амортизации не задаётся, поскольку земельные участки не амортизируются — это ключевое отличие от прочих основных средств.
Если участков несколько, удобно добавить в список отбор по группе ОС или по подразделению. Некоторые организации создают отдельную группу «Земельные участки» внутри справочника, чтобы не смешивать их с оборудованием и зданиями — это упрощает инвентаризацию и сверку с налоговой отчётностью.
Как принять земельный участок к учёту
Первичный ввод выполняется документом «Поступление ОС» (раздел «ОС и НМА → Поступление ОС») либо документом «Ввод остатков», если участок был куплен до начала ведения учёта в программе. В документе указывается контрагент-продавец, договор, стоимость приобретения и создаётся новая карточка основного средства.
При заполнении карточки обратите внимание на поле «Группа ОС» — для земли выбирается соответствующая группа, а в параметрах амортизации ничего не указывается. Если программа требует способ начисления амортизации, проверьте, правильно ли выбрана группа учёта: земля не должна попадать в амортизационные группы.
- 1Создайте документ «Поступление ОС» и заполните контрагента, договор и стоимость
- 2В табличной части добавьте новое основное средство и назовите его с указанием кадастрового номера
- 3Проверьте счёт учёта (обычно 01.01) и отсутствие параметров амортизации
- 4Проведите документ и откройте регистрацию земельных участков для настройки налога
- 5Сверьте сформированные проводки: Дт 08 (или сразу 01) — Кт 60, затем принятие к учёту Дт 01.01
После проведения документа проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт». Стоимость участка должна отразиться на счёте 01.01, а в регистрах налогового учёта — сформироваться запись о первоначальной стоимости. Если участок приобретён у плательщика НДС, помните: реализация земельных участков НДС не облагается, поэтому входного налога в документе быть не должно.
Регистрация земельных участков для расчёта налога
Само по себе наличие карточки ОС не заставляет программу считать земельный налог. Для этого существует отдельный механизм: раздел «ОС и НМА → Регистрация земельных участков» (в некоторых релизах — «Настройки налогов и отчётов → Земельный налог» или ссылка из карточки ОС по кнопке «Земельный налог»).
В регистрации указываются: основное средство, кадастровый номер, кадастровая стоимость, налоговая ставка, дата регистрации права, налоговая льгота (при наличии) и доля в праве. Именно отсюда регламентная операция «Расчет земельного налога» берёт данные при закрытии месяца в декабре.
Налоговая ставка определяется муниципальным законодательством по месту нахождения участка, поэтому перед заполнением сверьтесь с решением местного совета или данными налоговой. Кадастровую стоимость берите из выписки ЕГРН — именно она является налоговой базой.
Настройка земельного налога в учётной политике
Чтобы налог начислялся автоматически, проверьте настройки в разделе «Главное → Налоги и отчеты → Земельный налог». Здесь задаётся порядок уплаты авансовых платежей (если они установлены регионом) и способы отражения расходов — счёт затрат, на который будет списываться налог (обычно счёт учёта затрат по тому подразделению, где используется участок).
Расчёт выполняется регламентной операцией при закрытии месяца: авансовые платежи — в квартальных операциях, итоговый налог — в декабре. Результат можно посмотреть в справке-расчёте «Земельный налог», которая формируется из операции закрытия месяца и показывает базу, ставку, коэффициенты владения и сумму налога по каждому участку.
Как проверить результат
Участок присутствует в списке, база равна кадастровой стоимости, коэффициент владения соответствует месяцам владения
Участка нет в справке или сумма равна нулю — не заполнена регистрация земельных участков
Дт счёта затрат — Кт 68.08 на сумму налога
Проводок нет либо счёт затрат не соответствует учётной политике
Счёт 01.01, амортизация не начисляется
По участку ежемесячно начисляется амортизация — ошибка в группе учёта
Где смотреть расчёт и декларацию по земельному налогу
Декларация по земельному налогу формируется в разделе «Отчеты → Регламентированные отчеты». Программа заполняет раздел 2 декларации на основании данных регистрации земельных участков: кадастровый номер, ОКТМО, налоговая база и ставка подтягиваются автоматически. Перед отправкой обязательно сверьте кадастровую стоимость в отчёте со свежей выпиской ЕГРН — расхождения случаются при изменении стоимости в течение года.
Для аналитической проверки используйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 01.01 с отбором по конкретному участку и обороты по счёту 68.08 «Земельный налог». Это позволяет быстро увидеть остаточную (первоначальную) стоимость участка и суммы начисленного налога за период.
Продажа и выбытие участка
При продаже участок списывается документом «Передача ОС» (раздел «ОС и НМА → Передача ОС»). Поскольку земля не амортизируется, при выбытии списывается вся первоначальная стоимость, а финансовый результат определяется как разница между ценой продажи и балансовой стоимостью.
После выбытия не забудьте завершить запись в регистрации земельных участков — укажите дату прекращения права собственности. Иначе программа продолжит начислять налог на уже проданный объект, и в декларации появятся лишние суммы, которые придётся объяснять налоговой.
Особенности в других конфигурациях 1С
В 1С:Управление нашей фирмой и 1С:Комплексной автоматизации учёт участков также ведётся через основные средства, но пути в меню отличаются: в УНФ ищите раздел «Компания → Основные средства», в КА и ERP — «Бухгалтерский и налоговый учёт → ОС». Механика аналогична: карточка объекта плюс отдельные налоговые параметры.
В 1С:ЗУП земельные участки не учитываются вовсе — это кадровая конфигурация. Если участок нужен для расчёта налога на имущество физических лиц или ведётся садоводческим товариществом, используются специализированные решения, а не типовая бухгалтерия.
Что важно запомнить
Земельный участок в 1С — это карточка основного средства в разделе «ОС и НМА», плюс обязательная запись в «Регистрация земельных участков» с кадастровым номером, стоимостью и ставкой. Без регистрации налог не рассчитается. Земля не амортизируется, а при продаже запись регистрации нужно закрыть датой прекращения права.
Частые вопросы
Почему земельный участок не попадает в расчёт земельного налога?
Наиболее частая причина — отсутствует или не заполнена запись в разделе «ОС и НМА → Регистрация земельных участков». Также проверьте дату регистрации права: если она позже отчётного периода, налог за этот период не начисляется. Убедитесь, что в настройках налогов для организации включён расчёт земельного налога.
Нужно ли начислять амортизацию на земельный участок в 1С?
Нет. Земельные участки не подлежат амортизации ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте. Если программа начисляет амортизацию, проверьте группу учёта в карточке ОС и уберите способ начисления амортизации — иначе балансовая стоимость объекта будет искажаться.
Где взять кадастровую стоимость для ввода в 1С?
Кадастровая стоимость указывается в выписке из ЕГРН, которую можно заказать через Росреестр или Госуслуги. Также стоимость видна в публичной кадастровой карте, но для учёта надёжнее использовать официальную выписку на конкретную дату.
Как отразить изменение кадастровой стоимости в течение года?
Создайте новую запись в регистрации земельных участков с датой изменения и укажите новую стоимость. Программа пересчитает налог с учётом периодов действия каждой стоимости. Старую запись удалять не нужно — она хранит историю.
Можно ли учесть участок, если он ещё не зарегистрирован в ЕГРН?
До регистрации права собственности затраты на приобретение обычно накапливаются на счёте 08 как вложения во внеоборотные активы. После получения выписки ЕГРН объект принимается к учёту на счёт 01.01 и оформляется регистрация для расчёта налога с даты возникновения права.
Где посмотреть все земельные участки организации одним списком?
Откройте «ОС и НМА → Основные средства» и установите отбор по группе «Земельные участки», если она создана. Альтернатива — отчёт «Инвентарная книга ОС» или оборотно-сальдовая ведомость по счёту 01.01 с группировкой по субконто «Основные средства».