Где в 1С найти и учесть займы полученные

Полученные займы и кредиты в программах 1С учитываются на счетах 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам». Найти их можно несколькими путями: через план счетов, через оборотно-сальдовую ведомость, через банковские документы поступления денег и через специализированные отчёты. Конкретный раздел меню зависит от конфигурации — чаще всего работа ведётся в 1С:Бухгалтерии 8, но логика учёта одинакова и в других решениях.

Ключевая особенность учёта полученных займов — разделение на краткосрочные (срок возврата до 12 месяцев, счёт 66) и долгосрочные (свыше 12 месяцев, счёт 67). Проценты по займам обычно учитываются обособленно на отдельных субсчетах, например 66.02 или 67.02, чтобы тело долга и начисленные проценты не смешивались. Это важно и для бухгалтерской отчётности, и для налогового учёта.

Ниже разобраны конкретные места в программе, где отражаются полученные займы, порядок оформления поступления и возврата, а также способы проверить корректность учёта через отчёты.

На каких счетах учитываются полученные займы

План счетов в 1С:Бухгалтерии открывается через раздел «Операции → План счетов» (в некоторых релизах — «Главное → План счетов»). Для учёта привлечённых заёмных средств используются два счёта:

• 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — задолженность, которую нужно вернуть в течение 12 месяцев после отчётной даты. Типовые субсчета: 66.01 «Краткосрочные кредиты», 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам», 66.03 «Краткосрочные займы», 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».
• 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — задолженность со сроком возврата свыше 12 месяцев. Субсчета строятся аналогично: 67.01, 67.02, 67.03, 67.04.

Аналитический учёт на этих счетах ведётся по контрагентам (заимодавцам) и договорам. Поэтому первое, что нужно сделать при отражении займа, — завести контрагента и договор с видом «Прочее» (или специальным видом займа, если он предусмотрен в вашей версии конфигурации).

Как оформить поступление займа на расчётный счёт

Основной документ, которым заём попадает в учёт, — «Поступление на расчётный счёт» в разделе «Банк и касса → Банковские выписки». При ручном вводе или загрузке выписки из клиент-банка нужно правильно выбрать вид операции.

1. 1
   Создайте контрагента-заимодавца и договор с ним в справочнике «Контрагенты».
2. 2
   Откройте «Банк и касса → Банковские выписки» и создайте документ «Поступление на расчётный счёт».
3. 3
   Выберите вид операции «Получение займа от контрагента» (для банковского кредита — «Получение кредита в банке»).
4. 4
   Укажите сумму, договор и счёт расчётов: 66.03 или 67.03 в зависимости от срока займа.
5. 5
   Проведите документ и проверьте сформированные проводки: Дт 51 Кт 66.03 (67.03).

Если выписка загружается из клиент-банка автоматически, программа может не распознать поступление как заём и предложить вид операции «Поступление от продажи по платёжным картам» или «Прочее поступление». В этом случае вид операции нужно исправить вручную до проведения документа — иначе заём попадёт не на тот счёт, и задолженность перед заимодавцем в учёте не появится.

При поступлении займа от учредителя порядок тот же: документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции получения займа, контрагент — физическое лицо-учредитель. Важно, чтобы был оформлен договор займа, даже если заём беспроцентный.

Где посмотреть начисленные проценты по займу

Проценты по полученным займам начисляются документом «Операция» (раздел «Операции → Операции, введённые вручную») или специализированными документами, если они есть в вашей конфигурации. Типовая проводка по начислению процентов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.02/66.04 или 67.02/67.04.

Уплата процентов оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа / кредита» или «Прочее списание» с указанием счёта учёта процентов. Важно разделять платежи: тело займа гасится по счету 66.01/66.03/67.01/67.03, а проценты — по счетам процентов. Смешение этих сумм — одна из самых частых причин расхождений при сверке с заимодавцем.

Для целей налогового учёта проценты по займам, как правило, включаются во внереализационные расходы с учётом ограничений по контролируемой задолженности. В программе это отражается автоматически, если в проводках корректно заполнены счета налогового учёта.

Как найти займы через отчёты

Самый быстрый способ увидеть все полученные займы — сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67. Отчёт находится в разделе «Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». В настройках укажите счёт 66 (или 67), период и включите группировку по контрагентам и договорам.

Полезные отчёты для анализа заёмной задолженности:

• ОСВ по счёту 66/67 — остатки и обороты по всем займам за период;
• Анализ счёта — детализация движений по конкретному договору займа;
• Карточка счёта — все проводки по счёту с расшифровкой до документов;
• Акт сверки с контрагентом («Покупки → Акты сверки» или «Продажи → Акты сверки») — для сверки задолженности с заимодавцем.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счетам 66 и 67

Норма

Кредитовое сальдо по каждому договору соответствует непогашенной задолженности по договору займа

Тревожный признак

Дебетовое сальдо на счёте займа или остатки без аналитики по договорам

Проводки документа поступления

Норма

Дт 51 Кт 66.03 (67.03) на полную сумму займа

Тревожный признак

Поступление отражено на счёте 76 или 62 как прочее поступление

Проценты

Норма

Проценты начислены отдельно от тела долга на субсчетах процентов

Тревожный признак

Проценты и тело займа смешаны на одном субсчёте

Краткосрочный или долгосрочный: как выбрать счёт

Выбор между счетами 66 и 67 определяется сроком возврата, указанным в договоре займа. Если вернуть деньги нужно в течение 12 месяцев — это счёт 66, если срок больше — счёт 67. Ориентиром служит условие договора, а не фактические планы организации.

Маршрут решения

Как выбрать счёт учёта

Срок возврата по договору до 12 месяцев включительноИспользуйте счёт 66 и его субсчета (66.03 для займа, 66.01 для банковского кредита)

Срок возврата превышает 12 месяцевИспользуйте счёт 67 и соответствующие субсчета

До погашения долгосрочного займа осталось меньше годаПроверьте требования учётной политики: часть организаций переводит задолженность на счёт 66

Заём беспроцентный от учредителяСчёт выбирается по тому же правилу срока; проценты не начисляются, но договор обязателен

Обратите внимание: перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную, когда до срока погашения остаётся менее 365 дней, — право организации, закрепляемое в учётной политике, а не безусловная обязанность. Проверьте, что написано в вашей учётной политике, прежде чем делать перенос проводкой Дт 67 Кт 66.

Возврат займа и закрытие задолженности

Возврат оформляется документом «Списание с расчётного счёта» в разделе «Банк и касса». Вид операции — «Возврат займа контрагенту» или «Возврат кредита банку», счёт расчётов — тот же, на который поступал заём. Проводка: Дт 66.03 (67.03) Кт 51.

После полного погашения сформируйте ОСВ по договору займа: сальдо должно быть нулевым и по телу долга, и по процентам. Если остались «хвосты» — например, копеечные расхождения из-за округления процентов — их списывают операцией вручную на прочие доходы или расходы с обоснованием в бухгалтерской справке.

Особенности в разных конфигурациях 1С

В 1С:Бухгалтерии 8 весь описанный учёт доступен штатно: виды операций для займов и кредитов присутствуют в банковских документах. В 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) полученные займы оформляются документами раздела «Деньги» с аналогичной логикой — поступление и расход по договору займа. В 1С:ERP и Комплексной автоматизации есть расширенный блок казначейства, где договоры займов и кредитов ведутся отдельным справочником с графиками платежей.

Независимо от конфигурации итоговый результат один: задолженность по полученным займам должна быть видна на счетах 66 и 67 в разрезе контрагентов и договоров. Если в вашей программе нет нужного вида операции, поступление можно отразить документом «Операция» вручную с проводкой Дт 51 Кт 66 (67), но при этом банковская выписка должна быть согласована с этой операцией, чтобы не задвоить поступление.

Часто задаваемые вопросы

Как отразить беспроцентный заём от учредителя?

Тем же документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции получения займа: Дт 51 Кт 66.03 (67.03). Проценты не начисляются, но письменный договор займа обязателен — без него поступление может быть переквалифицировано. Налога на прибыль от получения займа не возникает, так как заёмные средства не являются доходом.

Почему в ОСВ по счёту 66 дебетовое сальдо?

Дебетовый остаток на счёте полученных займов обычно означает ошибку: либо возврат проведён на большую сумму, чем поступало, либо платёж привязан не к тому договору, либо тело займа погашено по субсчёту процентов. Разверните карточку счёта по договорам и найдите документ, создавший переплату.

Нужно ли начислять проценты ежемесячно?

Да, в бухгалтерском учёте проценты по займам признаются расходом равномерно, за каждый истекший месяц, независимо от даты фактической уплаты по договору. Начисление одной суммой в конце срока искажает финансовый результат промежуточных периодов.

Чем отличается учёт кредита от учёта займа в 1С?

Методологически — почти ничем: используются те же счета 66 и 67, но разные субсчета (66.01/67.01 для кредитов, 66.03/67.03 для займов). В банковских документах выбираются разные виды операций: «Получение кредита в банке» и «Получение займа от контрагента». Кредит выдаёт только банк или кредитная организация, заём — любой заимодавец.

Можно ли отразить заём, полученный наличными в кассу?

Да, используется документ «Приходный кассовый ордер» (раздел «Банк и касса → Кассовые документы») с видом операции получения займа и проводкой Дт 50 Кт 66.03 (67.03). Учтите ограничения по расчётам наличными между юридическими лицами и лимит кассы организации.

Как перевести долгосрочный заём в краткосрочный?

Если учётная политика предусматривает перевод, оформите документ «Операция» вручную: Дт 67.03 Кт 66.03 на остаток долга и Дт 67.04 Кт 66.04 на начисленные проценты. Дата операции — момент, когда до срока возврата осталось 365 дней. Если учётная политика перевод не предусматривает, задолженность остаётся на счёте 67 до погашения.