Где в 1С найти справку-расчет налога на имущество

Справка-расчет налога на имущество в 1С:Бухгалтерии 8.3 формируется автоматически при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество» в составе закрытия месяца. Отдельного пункта в меню с таким названием нет — отчет доступен либо из самой операции закрытия месяца, либо из общего списка справок-расчетов в разделе «Операции». Именно поэтому у многих бухгалтеров возникает вопрос, где его искать.

Справка показывает, как программа рассчитала авансовый платеж или налог за год: остаточную стоимость основных средств по каждому месяцу, среднегодовую стоимость, налоговую базу, примененную ставку и итоговую сумму. Это основной документ для проверки корректности начисления налога перед сдачей декларации.

Ниже разобраны конкретные пути к отчету, условия, при которых он формируется, настройки, влияющие на расчет, и типичные ситуации, когда справка пустая или содержит ошибочные данные.

Где находится справка-расчет: два рабочих пути

Первый и самый быстрый путь — через раздел «Операции». Откройте «Операции → Справки-расчеты». В открывшемся списке установите период (квартал или год) и найдите документ с видом «Налог на имущество». Если справок несколько, удобно отфильтровать список по виду справки. Двойной щелчок открывает печатную форму с детализацией расчета.

Второй путь — через закрытие месяца. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь) для авансового платежа или декабрь для годового налога. В списке регламентных операций найдите строку «Расчет налога на имущество». Щелкните по ней и выберите пункт «Справка-расчет налога на имущество» — откроется тот же отчет.

Оба пути ведут к одному и тому же документу. Разница лишь в удобстве: из закрытия месяца сразу видно, выполнена ли операция (зеленая галочка), а из списка справок-расчетов удобнее смотреть расчеты за несколько периодов подряд.

Условия, при которых справка формируется

Справка-расчет появляется только после того, как регламентная операция «Расчет налога на имущество» была выполнена. Если операция не выполнялась или закрытие месяца было отменено, справки в списке не будет либо она будет содержать устаревшие данные.

Для успешного расчета в программе должны быть заполнены регистры сведений по налогу на имущество: «Ставки налога на имущество», «Объекты с особым порядком налогообложения», а также корректно учтены основные средства. Если организация не ведет в базе основные средства или налог рассчитывается только от кадастровой стоимости, состав справки будет отличаться.

Обратите внимание: авансовые платежи рассчитываются при закрытии марта, июня и сентября, годовой налог — при закрытии декабря. В остальные месяцы операция расчета налога на имущество в закрытии месяца отсутствует, и справка за эти периоды не формируется — это нормальное поведение программы, а не ошибка.

Что показывает справка и как читать расчет

Справка-расчет содержит таблицу остаточной стоимости основных средств на первое число каждого месяца периода. На основе этих значений программа вычисляет среднюю (среднегодовую) стоимость имущества — это налоговая база. Далее применяется ставка из регистра «Ставки налога на имущество», и рассчитывается сумма авансового платежа или налога за год.

Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, расчет выводится отдельным блоком: указывается кадастровая стоимость, ставка и сумма налога. Такие объекты не участвуют в расчете среднегодовой стоимости, это важно учитывать при сверке.

Практический прием: сверьте остаточную стоимость в справке с данными отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» по счетам 01 и 02 за те же даты. Расхождения обычно означают, что какие-то объекты исключены из налогообложения настройками либо, наоборот, ошибочно включены.

Настройки, влияющие на расчет

Основные настройки находятся в разделе «Справочники → Налог на имущество» (в некоторых версиях — «Главное → Налоги и отчеты → Налог на имущество»). Здесь задается ставка налога, льготы, порядок уплаты авансовых платежей и сроки уплаты. Если ставка не заполнена, программа может применить значение по умолчанию или не выполнить расчет вовсе.

Для отдельных объектов с особым порядком налогообложения (кадастровая стоимость, льготируемое имущество, объекты, не являющиеся объектами налогообложения) данные указываются в регистре «Объекты с особым порядком налогообложения» — он доступен из карточки основного средства или из того же раздела настроек. Ошибки в этом регистре — самая частая причина неверной суммы в справке.

Также проверьте способ отражения расходов по налогу: он определяет, на какой счет будут отнесены начисленные суммы при проведении регламентной операции. Неверная настройка не искажает саму справку, но приводит к неправильным проводкам.

1. 1
   Откройте «Справочники → Налог на имущество» и проверьте ставку, льготы и порядок уплаты
2. 2
   Проверьте регистр «Объекты с особым порядком налогообложения» для объектов с кадастровой стоимостью и льгот
3. 3
   Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала или декабрь
4. 4
   Выполните регламентную операцию «Расчет налога на имущество»
5. 5
   Щелкните по операции и откройте «Справка-расчет налога на имущество»
6. 6
   Сверьте остаточную стоимость в справке с ОСВ по счетам 01 и 02

Типичные проблемы и их причины

Ситуация «справка пустая» чаще всего означает, что регламентная операция не выполнялась, либо в базе нет основных средств, принятых к учету, либо все объекты помечены как не облагаемые налогом. Проверьте закрытие месяца и карточки ОС.

Ситуация «сумма не совпадает с ожидаемой» обычно связана с тремя причинами: устаревшая ставка в регистре (ставка менялась, а запись не обновлена), объект с кадастровой стоимостью не отражен в соответствующем регистре, либо выбывшее основное средство не списано и продолжает попадать в расчет.

Если после исправления настроек сумма не изменилась, повторно выполните регламентную операцию: справка-расчет не пересчитывается автоматически при изменении настроек, ее нужно переформировать через повторное выполнение операции.

Связь справки с декларацией и проводками

Справка-расчет — это промежуточный аналитический документ. На ее основе формируется декларация (или расчет авансового платежа) по налогу на имущество: «Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты». Суммы в декларации должны совпадать со справкой; расхождение обычно говорит о том, что декларация формировалась до последнего пересчета налога.

Проводки по начислению налога создает та же регламентная операция: дебет счета затрат (обычно 26, 44 или 91.02 — в зависимости от настройки способа отражения) и кредит 68.08. Проверить проводки можно, щелкнув по операции в закрытии месяца и выбрав «Показать проводки».

Контрольные точки

Как проверить результат

Наличие справки в списке

Норма

Справка «Налог на имущество» есть за последний месяц квартала или декабрь

Тревожный признак

Справки нет — операция расчета не выполнялась

Остаточная стоимость в справке

Норма

Совпадает с разностью остатков по счетам 01 и 02 на соответствующие даты

Тревожный признак

Расхождения — проверяйте настройки исключения объектов и списание ОС

Сумма в декларации

Норма

Совпадает с суммой в справке-расчете за тот же период

Тревожный признак

Не совпадает — декларация сформирована до пересчета, обновите ее

Если расчет ведется нестандартно

У организаций с недвижимостью в разных регионах налог рассчитывается отдельно по каждому месту нахождения с указанием соответствующих ОКТМО и КБК. В этом случае в настройках заводятся отдельные записи по регистрации в налоговых органах, а справка-расчет детализируется по каждой инспекции. Убедитесь, что в программе корректно заполнены данные о местонахождении объектов.

Если организация применяет льготы (например, по движимому имуществу в периоды, когда действовали соответствующие нормы, или региональные льготы), они отражаются в регистре ставок и в карточках объектов. Льготируемое имущество показывается в справке отдельно, что позволяет проверить обоснованность применения льготы.

В конфигурациях, отличных от 1С:Бухгалтерии (например, в 1С:ERP или Комплексной автоматизации), справка-расчет также формируется регламентной операцией закрытия месяца, но путь к ней может отличаться: ищите отчет в разделе регламентированной отчетности или в операциях закрытия месяца соответствующего модуля.

Часто задаваемые вопросы

Почему в списке справок-расчетов нет справки по налогу на имущество за нужный период?

Скорее всего, регламентная операция «Расчет налога на имущество» не выполнялась в закрытии месяца за этот период. Откройте «Операции → Закрытие месяца» за последний месяц квартала (или декабрь), выполните операцию — справка появится автоматически.

Можно ли сформировать справку за произвольный месяц, например за февраль?

Нет. Расчет выполняется только в последнем месяце каждого квартала (авансовые платежи) и в декабре (налог за год). В остальные месяцы операция отсутствует в закрытии месяца, и справка не формируется — это заложенная логика программы.

Справка сформировалась, но сумма налога нулевая. Это ошибка?

Не обязательно. Нулевой расчет возможен, если все основные средства полностью самортизированы, относятся к необлагаемым объектам или на них установлена льгота. Проверьте ОСВ по счетам 01 и 02 и настройки регистров по налогу на имущество — если имущество есть и облагается, а налог нулевой, причина обычно в пустой ставке или неверных настройках.

Изменились данные по основным средствам. Как обновить справку?

Справка не пересчитывается автоматически. После внесения исправлений откройте закрытие месяца за нужный период и повторно выполните операцию «Расчет налога на имущество» — справка перезапишется актуальными данными. Если декларация уже была сформирована, обновите и ее.

Где посмотреть проводки по начисленному налогу на имущество?

В обработке «Закрытие месяца» щелкните по операции «Расчет налога на имущество» и выберите «Показать проводки». Обычно формируется проводка по дебету счета затрат (по настройке способа отражения) и кредиту счета 68.08. Там же доступна и сама справка-расчет.