Где в 1С находится списание кредиторской задолженности и как его провести

Списание кредиторской задолженности в 1С:Бухгалтерии выполняется через документ «Корректировка долга», который находится в разделе «Покупки» (или «Продажи» — доступен из обоих разделов). Это штатный инструмент, который закрывает зависшие суммы по счетам 60, 62, 66, 67 и 76 с одновременным отражением результата в доходах или расходах. Для списания по истечении срока исковой давности дополнительно потребуется акт инвентаризации расчетов.

Кредиторская задолженность возникает, когда организация получила товар или услугу, но не оплатила поставщику, либо когда покупатель внес аванс, а отгрузка так и не состоялась. Списать её можно в нескольких ситуациях: истёк срок исковой давности, кредитор ликвидирован, долг прощён по соглашению сторон, либо сумма является технической ошибкой (копейки, округления). От причины зависит вид операции и налоговые последствия.

Ниже разобрано, где именно в программе находятся нужные документы, как выбрать правильный вид операции, какие проводки формируются и как проверить результат, чтобы в учете не осталось «хвостов».

Где в программе находится документ списания задолженности

В 1С:Бухгалтерии 8.3 основной документ для списания — «Корректировка долга». Найти его можно двумя путями: раздел «Покупки» → «Расчеты с контрагентами» → «Корректировка долга» или раздел «Продажи» → «Расчеты с контрагентами» → «Корректировка долга». Это один и тот же журнал, доступный из обоих разделов, поэтому не важно, откуда вы его откроете.

Если документа нет в меню, проверьте функциональность программы: «Главное» → «Настройки» → «Функциональность». Также документ может быть скрыт настройкой видимости команд раздела — тогда он доступен через «Все функции» (кнопка с круглой стрелкой в левом верхнем углу, при включенном режиме технического специалиста).

В старых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 7.7, УПП, ранние редакции УТ) использовались документы «Корректировка долга» или «Взаимозачет», а списание иногда выполнялось «Операцией» вручную. В управленческих конфигурациях вроде «Управление нашей фирмой» есть отдельный документ «Взаимозачет» и «Другие доходы/расходы» — логика похожая, но названия отличаются.

Подготовка: инвентаризация расчетов перед списанием

Списывать задолженность без документального основания нельзя — это риск претензий налоговой при проверке. Перед списанием проводится инвентаризация расчетов с контрагентами. В 1С:Бухгалтерии для этого есть документ «Акт инвентаризации расчетов» (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Расчеты с контрагентами» → «Акты инвентаризации расчетов»).

Создайте акт, укажите дату инвентаризации и нажмите «Заполнить» — программа подберет все непогашенные суммы по контрагентам. На вкладках документа отразятся дебиторская и кредиторская задолженность с разбивкой по срокам возникновения. Проверьте, чтобы в колонке «Истек срок исковой давности» были отмечены именно те суммы, которые вы планируете списать.

По результатам инвентаризации руководитель издает приказ о списании задолженности. Бухгалтерская справка с расчетом срока давности и копия приказа прикладываются к первичным документам. Только после этого вносятся проводки в программе.

Списание через документ «Корректировка долга»

Создайте новый документ «Корректировка долга» и выберите вид операции «Списание задолженности». Укажите организацию, дату (обычно дата приказа или конец отчетного периода) и валюту расчетов. Дальше порядок зависит от того, одного контрагента списываете или нескольких.

Списание по одному контрагенту

Заполните поле «Кредитор» (контрагент, перед которым числится долг). На закладке «Кредиторская задолженность» нажмите «Заполнить» — программа подберет все непогашенные документы расчетов по этому контрагенту. Оставьте в таблице только те строки, которые нужно списать, лишние удалите. Проверьте счета учета (60.01, 62.02 и т.д.) и суммы.

Списание по нескольким контрагентам

Если списывается задолженность перед несколькими кредиторами (например, по итогам годовой инвентаризации), поле «Кредитор» оставьте пустым. Тогда кнопка «Заполнить» подберет задолженность по всем контрагентам сразу. Удалите строки, которые списывать не нужно, — документ проведется по всем оставшимся записям.

1. 1
   Проведите акт инвентаризации расчетов и получите приказ руководителя
2. 2
   Откройте «Покупки» → «Корректировка долга», создайте документ с видом операции «Списание задолженности»
3. 3
   Укажите кредитора или оставьте поле пустым для массового списания
4. 4
   Нажмите «Заполнить» и оставьте в таблице только списываемые суммы
5. 5
   На закладке «Счет списания» укажите 91.01 «Прочие доходы» с нужной статьей
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»

Счета учета и проводки при списании

На закладке «Счета учета» (или «Счет списания» — название зависит от релиза) укажите счет, на который относится списанная сумма. Для кредиторской задолженности это счет 91.01 «Прочие доходы»: списанный долг увеличивает налогооблагаемую прибыль. Статью прочих доходов и расходов выберите вида «Списание кредиторской (дебиторской) задолженности» — убедитесь, что в карточке статьи флажок «Принимается к налоговому учету» установлен.

Типовые проводки при списании кредиторки: Дт 60.01 (76.05, 66, 67) — Кт 91.01. Если списывается аванс, полученный от покупателя, по которому не выполнена отгрузка, — Дт 62.02 — Кт 91.01. При этом нужно проверить НДС: с аванса, по которому отгрузка не состоялась, ранее был начислен НДС, и порядок его восстановления или корректировки зависит от конкретной ситуации — этот момент стоит согласовать с налоговым консультантом.

Если задолженность списывается не по давности, а по соглашению о прощении долга, налоговые последствия могут отличаться: прощение долга между взаимозависимыми лицами налоговые органы рассматривают особенно внимательно. В программе документ тот же, но основание и статья доходов должны отражать реальную причину списания.

Альтернативные способы и частные случаи

Документ «Корректировка долга» — не единственный инструмент. Для технических сумм (копеечные разницы, округления при расчетах в валюте или при закрытии месяца) иногда удобнее использовать «Операцию, введенную вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»), где проводки формируются напрямую. Это допустимо для мелких сумм, но для списания по давности лучше использовать штатный документ — он корректно закрывает аналитику по договорам и документам расчетов.

Если задолженность перед поставщиком перекрывается встречной дебиторкой (взаимозачет), используется вид операции «Зачет авансов» или «Зачет задолженности» в том же документе «Корректировка долга». Это не списание, а закрытие взаимных обязательств — доходы при этом не возникают.

В 1С:Управление нашей фирмой и 1С:Управление торговлей есть документы «Взаимозачет» («Зачет долгов») и «Прочие доходы/расходы». Логика аналогична: сначала проверяете остатки по отчету «Задолженность поставщикам», затем оформляете списание с отнесением суммы на прочие доходы.

Сравнение вариантов

Корректировка долга (списание)

Штатный способ для списания по давности и ликвидации кредитора. Корректно закрывает аналитику, формирует проводки в БУ и НУ. Требует заполнения счета списания.

Операция вручную

Подходит для копеечных разниц и разовых технических корректировок. Не закрывает аналитику по документам расчетов — долг может «висеть» в отчетах по контрагенту.

Взаимозачет

Применяется при встречных обязательствах. Доход не возникает, но требуется акт взаимозачета между сторонами.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения документа откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (60, 62, 76) или «Анализ субконто» по контрагенту на дату после списания. Списанная сумма не должна числиться в остатках ни по счету, ни по конкретному договору и документу расчетов. Если остаток остался — вероятно, в документе не заполнен документ расчетов или выбран другой договор.

Также сформируйте «Анализ счета» 91.01 за период: там должна появиться сумма списанной задолженности по статье «Списание кредиторской задолженности». Если сумма попала на 91.02 (расходы) или на другой счет — проверьте настройки на закладке «Счета учета» документа.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 60/62/76 по контрагенту

Норма

Списанной суммы нет в остатках на конец периода

Тревожный признак

Остаток сохранился по договору или документу расчетов

Анализ счета 91.01

Норма

Сумма отражена по статье «Списание кредиторской задолженности»

Тревожный признак

Сумма отсутствует или попала на 91.02

Отчет «Задолженность поставщикам»

Норма

Контрагент не числится с данной суммой

Тревожный признак

Долг виден в отчете, хотя в ОСВ закрыт — не заполнен документ расчетов

Часто задаваемые вопросы

Можно ли списать кредиторскую задолженность без акта инвентаризации?

Формально программа позволяет провести «Корректировку долга» без предварительного акта. Однако с точки зрения налогового учета акт инвентаризации и приказ руководителя — обязательные основания для списания. Без них при выездной или камеральной проверке инспекция может признать списание необоснованным и доначислить налог на прибыль, пени и штраф.

Что делать, если кнопки «Корректировка долга» нет в меню?

Проверьте настройки функциональности: «Главное» → «Настройки» → «Функциональность» — на закладках «Расчеты» должны быть включены соответствующие опции. Также документ может быть скрыт настройкой команд раздела (шестеренка в правом верхнем углу панели раздела → «Настройка навигации»). В крайнем случае документ доступен через «Все функции».

Как списать копеечные остатки по контрагентам?

Для технических копеечных разниц допустимо использовать «Операцию, введенную вручную» с проводкой Дт 60 (62, 76) — Кт 91.01. Однако если сумма привязана к конкретному документу расчетов, лучше использовать «Корректировку долга» — иначе в отчетах по расчетам с контрагентами остаток продолжит отображаться, несмотря на закрытый счет.

Нужно ли платить налог со списанной кредиторской задолженности?

Да. Списанная по истечении срока давности кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы и облагается налогом на прибыль (или налогом при УСН — для «упрощенцев» она включается в доходы на дату списания). Исключений для обычных коммерческих долгов не предусмотрено.

Как списать долг перед ликвидированным поставщиком?

Порядок тот же: акт инвентаризации, приказ, документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности». Основанием служит выписка из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности кредитора — её стоит приложить к документам. Ждать истечения срока исковой давности в этом случае не требуется.

Можно ли отменить списание, если документ проведен ошибочно?

Да. Пометьте документ «Корректировка долга» на удаление или распроведите его — задолженность восстановится в учете. Если период уже закрыт и сдана отчетность, отмена потребует корректировки налоговой декларации (уточненной декларации), поэтому перед списанием всегда проверяйте сроки давности и основания.