Учет и Финансы · 10 мин
Где в 1С посмотреть ПБУ: настройки, отчеты и регламентные операции
Разбираем, где в 1С:Бухгалтерии посмотреть применение ПБУ 18/02, настройки учетной политики, регламентные операции и отчеты по налогу на прибыль.
Запрос «где в 1С посмотреть ПБУ» чаще всего означает одну из трех задач: проверить, какие положения по бухгалтерскому учету применяет организация в настройках программы; посмотреть, как ПБУ 18/02 (учет расчетов по налогу на прибыль) отражается в проводках и отчетах; либо найти сами тексты стандартов. В 1С:Бухгалтерии 8 все три задачи решаются в разных разделах, и важно не путать настройки учетной политики с результатами регламентных операций.
Конкретные пути зависят от релиза конфигурации: в 1С:Бухгалтерии 3.0 часть настроек вынесена в «Главное — Учетная политика», а расчеты по ПБУ 18/02 выполняются при закрытии месяца. В старших решениях (1С:ERP, Комплексная автоматизация) настройки сосредоточены в разделе «Регламентированный учет» и «Настройки отражения документов». Ниже разобраны основные сценарии поиска.
Что именно вы ищете: настройки, проводки или текст стандарта
Прежде чем искать, определите задачу. Если нужно проверить, применяет ли организация ПБУ 18/02 и каким методом (балансовым или методом отсрочки), это настройка учетной политики. Если нужно увидеть суммы отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА/ОНО), постоянных и временных разниц — это регламентные операции и справки-расчеты. Если нужен сам текст ПБУ 6/01, 18/02 или другого стандарта — в 1С его нет, программа лишь реализует нормы в алгоритмах.
Частая путаница возникает из-за того, что аббревиатура «ПБУ» встречается в проводках (счета 09, 77, 99 с субконто «Постоянные/временные разницы»), в справках-расчетах и в настройках. Все это — проявления одного механизма учета расчетов по налогу на прибыль, но смотреть их нужно в разных местах.
Настройки учетной политики: где включается ПБУ 18/02
В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Главное — Учетная политика». Выберите организацию и год, затем перейдите на вкладку или в раздел «Налог на прибыль». Именно здесь устанавливается переключатель применения ПБУ 18/02: в актуальных релизах доступны варианты «в программе ведется балансовым методом», «методом отсрочки (затратным)» либо учет разниц не ведется.
Изменение настройки действует с начала года, указанного в учетной политике. Если организация переходит на балансовый метод, переключатель ставится с 1 января соответствующего года, а начальные остатки по счетам 09 и 77 программа предложит сформировать документом ввода остатков или специальной обработкой перехода.
Дополнительно в учетной политике задаются параметры, связанные с другими ПБУ: способ оценки МПЗ (ФИФО или по средней — влияние ПБУ 5/01), порядок признания расходов, резервы по сомнительным долгам. Все они собраны в том же разделе, поэтому «Учетная политика» — первое место, куда стоит заглянуть.
- 1Откройте «Главное — Учетная политика»
- 2Выберите организацию и нужный год
- 3Найдите блок «Налог на прибыль»
- 4Проверьте установленный метод учета по ПБУ 18/02
- 5При изменении метода убедитесь, что он применяется с начала года
Регламентные операции: где виден расчет по ПБУ
Результат применения ПБУ 18/02 формируется при закрытии месяца. Откройте «Операции — Закрытие месяца», выберите период и организацию. В списке регламентных операций найдите «Расчет налога на прибыль» (в старых релизах — отдельная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02»). Если операция выполнена успешно, она отмечена зеленым; если есть ошибки — красным или желтым значком.
Щелчком по операции откройте ее проводки: здесь видны движения по счетам 09 «Отложенные налоговые активы», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» и 99.02 «Условный расход/доход по налогу на прибыль». Именно эти проводки и есть «ПБУ в 1С» в прикладном смысле — отражение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
Обратите внимание: если операция «Расчет налога на прибыль» в списке отсутствует, значит, в учетной политике применение ПБУ 18/02 отключено либо организация на спецрежиме, где налог на прибыль не исчисляется. Это первое, что проверяют, когда «не видно ПБУ».
Справки-расчеты и отчеты по разницам
Детализацию расчета смотрите через справки-расчеты. Из формы закрытия месяца по кнопке «Справки-расчеты» откройте «Расходы по налогу на прибыль» и «Признание расходов по НУ» (набор зависит от релиза). В справке «Расходы по налогу на прибыль» видно, как условный расход корректируется на постоянные и отложенные разницы до суммы текущего налога по декларации.
Для анализа самих разниц используйте стандартные отчеты: оборотно-сальдовую ведомость и анализ счета по счетам 09, 77, 68.04.2, 99.02. В настройках отчета включите отображение данных налогового учета (колонки НУ, ПР, ВР) — тогда в оборотках по счетам затрат будут видны постоянные и временные разницы, из которых складывается расчет по ПБУ 18/02.
В 1С:ERP и Комплексной автоматизации аналогичную информацию дают отчеты раздела «Регламентированный учет» и рабочее место «Закрытие месяца», где расчет налога на прибыль оформлен отдельным этапом.
Как проверить, что ПБУ 18/02 работает
Операция выполнена, проводки по 68.04.2 сформированы
Операция отсутствует или завершилась с ошибкой
Остатки соответствуют временным разницам, умноженным на ставку налога
Остатки не меняются месяцами или не сходятся с разницами
Условный расход с корректировками сходится с текущим налогом по декларации
Сумма в справке не совпадает с декларацией по прибыли
Где в 1С найти тексты самих ПБУ
Текстов положений по бухгалтерскому учету в типовой конфигурации нет — 1С это учетная система, а не справочно-правовая. Для чтения нормативной базы используют сервис «1С:БухОбслуживание», раздел «1С:Лекторий», либо внешние системы: КонсультантПлюс, Гарант, официальный сайт Минфина России.
Внутри программы есть косвенная помощь: в формах настроек и регламентных операций по кнопке F1 или через значок вопроса открывается встроенная справка, где описано, как именно конфигурация реализует требования конкретного ПБУ. Это полезно, когда нужно понять логику программы, а не текст стандарта.
Особенности для разных конфигураций и режимов
В 1С:Бухгалтерии для УСН (упрощенка) операции по ПБУ 18/02 в большинстве случаев не нужны: налог на прибыль не исчисляется, и блок расчета разниц в закрытии месяца отсутствует. Если организация совмещает режимы или перешла с ОСНО, проверьте корректность закрытия остатков по счетам 09 и 77 на дату перехода.
В 1С:ЗУП и других специализированных решениях понятие ПБУ встречается реже — там настройки учета задаются в разделе настройки организации, а передача данных в бухгалтерскую программу идет через синхронизацию. В 1С:ERP и КА настройки учетной политики бухгалтерского и налогового учета разнесены: ищите их в «Настройки и справочники — Учетные политики организаций».
Где смотреть в разных конфигурациях
Главное — Учетная политика; Операции — Закрытие месяца; справки-расчеты
Настройки и справочники — Учетные политики; рабочее место «Закрытие месяца», этап расчета налога на прибыль
ПБУ 18/02 обычно не применяется; настройки в учетной политике, расчетных операций по разницам нет
Типичные ошибки при поиске и настройке
Самая распространенная ошибка — искать «ПБУ» как отдельный отчет или документ с таким названием. В программе нет объекта «ПБУ», есть настройка учетной политики и результаты ее применения в регламентных операциях. Вторая ошибка — менять метод учета по ПБУ 18/02 в середине года: это приводит к некорректным остаткам по счетам 09 и 77 и расхождениям с декларацией.
Третья типичная ситуация — пользователь видит ошибку в закрытии месяца и пытается исправить ее ручными проводками по 09/77. Ручные корректировки отложенных налогов без анализа причин разниц почти всегда создают проблемы в следующих периодах.
FAQ
Почему в закрытии месяца нет операции по ПБУ 18/02?
Чаще всего в учетной политике отключено применение ПБУ 18/02 либо организация работает на спецрежиме (УСН), где налог на прибыль не исчисляется. Проверьте «Главное — Учетная политика» за нужный год и налоговый режим организации в ее карточке.
Как посмотреть, каким методом ведется учет по ПБУ 18/02?
Откройте «Главное — Учетная политика», выберите организацию и год, найдите блок «Налог на прибыль». Там указан метод: балансовый или метод отсрочки. Значение действует с начала года, для которого открыта учетная политика.
Где увидеть суммы постоянных и временных разниц?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или анализ счета по затратным счетам, включив в настройках показатели НУ, ПР и ВР. Разницы видны в колонках ПР (постоянные) и ВР (временные). Итоговый расчет по ним отражается на счетах 09, 77 и 68.04.2.
Можно ли в 1С прочитать текст самого ПБУ?
Нет, тексты положений по бухгалтерскому учету в конфигурации не хранятся. Используйте справочно-правовые системы (КонсультантПлюс, Гарант), сайт Минфина России или сервисы 1С с нормативной информацией. Встроенная справка программы описывает только логику работы конфигурации.
Что делать, если справка-расчет не сходится с декларацией по прибыли?
Сначала проверьте, все ли операции закрытия месяца выполнены без ошибок и не проводились ли документы после расчета. Затем проанализируйте разницы через отчеты с показателями НУ/ПР/ВР и найдите документ, дающий расхождение. Не исправляйте итог ручными проводками, пока не найдена причина.
Нужно ли применять ПБУ 18/02 малому предприятию?
Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, вправе не применять ПБУ 18/02 — это отражается в учетной политике. В 1С в этом случае соответствующая настройка отключается, и регламентная операция расчета разниц не выполняется. Решение о неприменении должно быть закреплено в учетной политике организации.
Что важно запомнить
Применение ПБУ в 1С настраивается в учетной политике («Главное — Учетная политика»), а результат виден в регламентной операции расчета налога на прибыль при закрытии месяца и в справках-расчетах. Разницы анализируют через отчеты с показателями НУ/ПР/ВР. Текстов самих ПБУ в программе нет — их смотрят в справочно-правовых системах.