Где в 1С посмотреть косвенные расходы

Косвенные расходы в 1С:Бухгалтерии 8.3 собираются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу» — в зависимости от вида деятельности и учётной политики организации. Посмотреть их можно несколькими способами: через оборотно-сальдовую ведомость по счёту, отчёт «Анализ счёта», регистр «Косвенные расходы» (в налоговом учёте) и через результат регламентной операции «Закрытие месяца». Выбор инструмента зависит от того, что именно нужно проверить: остаток, движения за период или состав затрат по статьям.

Частая ситуация: бухгалтер видит в декларации по налогу на прибыль сумму косвенных расходов, но не понимает, из чего она сложилась в программе. Причина почти всегда в том, что данные смотрят не в том отчёте или не учитывают разницу между бухгалтерским и налоговым учётом. Ниже разобраны конкретные пути в интерфейсе, типичные ошибки и способы проверить корректность данных.

Какие счета и регистры используются для косвенных расходов

Прежде чем искать цифры, нужно понять, где программа их хранит. В бухгалтерском учёте косвенные расходы накапливаются по дебету счетов 25, 26 и 44 с аналитикой по подразделениям и статьям затрат. Счёт 25 применяют производственные организации, 26 — почти все организации для управленческих расходов, 44 — торговые компании.

В налоговом учёте деление на прямые и косвенные расходы определяется учётной политикой и настройкой регистра сведений «Методы определения прямых и косвенных расходов в НУ». Всё, что не попало в перечень прямых, программа автоматически считает косвенным и списывает в расходы текущего периода при закрытии месяца.

Кроме проводок, данные налогового учёта отражаются в регистре накопления «Расходы по производству и реализации продукции (услуг)» и связанных регистрах. Именно оттуда декларация по налогу на прибыль берёт суммы для строки 040 листа 02.

Просмотр через оборотно-сальдовую ведомость и анализ счёта

Самый быстрый способ — отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» (раздел «Отчёты»). Укажите счёт 25, 26 или 44, задайте период и включите группировку по статьям затрат и подразделениям. В отчёте видны обороты по дебету (начисленные расходы) и по кредиту (списание при закрытии месяца). Если на конец периода осталось сальдо по счёту 25 или 26 — это сигнал проблемы с закрытием месяца.

Для детального разбора удобнее «Анализ счёта»: он показывает, с какими счетами корреспондировал счёт косвенных расходов. Например, по дебету 26-го будут видны проводки с 70 (зарплата), 69 (взносы), 60 (услуги поставщиков), 02 (амортизация). По кредиту — списание на 20 «Основное производство» или 90.08 «Управленческие расходы» в зависимости от метода учётной политики.

1. 1
   Откройте раздел «Отчёты» → «Анализ счёта».
2. 2
   Укажите счёт 26 и период анализа.
3. 3
   В настройках включите детализацию по статьям затрат и подразделениям.
4. 4
   Сформируйте отчёт и проверьте дебетовые обороты по корсчетам.
5. 5
   Двойным щелчком по сумме откройте карточку счёта с проводками до документа.

Где смотреть косвенные расходы в налоговом учёте

В налоговом учёте состав косвенных расходов определяется настройкой в разделе «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Налог на прибыль» → ссылка «Перечень прямых расходов». Откроется регистр «Методы определения прямых и косвенных расходов в НУ». Все статьи затрат, которые здесь не перечислены как прямые, программа относит к косвенным.

Чтобы увидеть фактические суммы, сформируйте регистр-расчёт или отчёт по регистру «Расходы по производству и реализации продукции (услуг)» через «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Настройка отчётов по регистрам» либо через универсальный отчёт. В типовых конфигурациях доступен путь: «Отчёты» → «Универсальный отчёт» → выбор регистра накопления с отбором по виду расходов «Косвенные».

Итоговая сумма косвенных расходов за период видна в декларации по налогу на прибыль (строка 040 листа 02). Расшифровать её можно кнопкой «Расшифровать» в форме декларации — программа покажет, из каких регистров и сумм сложился показатель.

Проверка закрытия месяца и справки-расчёты

После выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» (раздел «Операции») программа формирует справки-расчёты. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите период и кликните по строке «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» → «Показать проводки» или «Справка-расчёт». В справке видно, какие суммы косвенных расходов распределены на себестоимость, а какие списаны напрямую на счёт 90.08.

Если организация применяет директ-костинг, счёт 26 закрывается полностью на 90.08, а счёт 25 распределяется на 20 по базе, заданной в учётной политике (зарплата, материальные затраты, выручка и т.д.). Проверьте настройку: «Главное» → «Учётная политика» → блок «Общехозяйственные расходы включаются». Неверный выбор метода — частая причина «зависших» остатков.

Контрольные точки

Как проверить результат закрытия

Сальдо счетов 25 и 26 на конец месяца

Норма

Нулевое (или только по 25 при незавершённом производстве в особых случаях)

Тревожный признак

Есть остаток — месяц закрыт с ошибкой или не настроена база распределения

Справка-расчёт закрытия счетов

Норма

Сформирована без сообщений об ошибках, суммы распределены

Тревожный признак

Предупреждения о нулевой базе распределения или отсутствии выпуска

Строка 040 листа 02 декларации

Норма

Заполнена, расшифровка открывается

Тревожный признак

Нулевая при наличии расходов или не расшифровывается

Типичные ошибки при поиске и учёте косвенных расходов

Чаще всего пользователи ищут косвенные расходы только на счёте 26 и теряют часть сумм, которые учтены на 25 или 44. В торговых организациях практически все расходы идут через 44, а в производственных часть затрат может сразу попадать на 20, если в регистре методов они ошибочно не отмечены как прямые.

Вторая распространённая проблема — расходы «не закрываются» из-за пустой базы распределения. Например, база — оплата труда, а в подразделении в этом месяце нет начисленной зарплаты. Тогда сумма остаётся на счёте 25, и закрытие месяца выдаёт предупреждение.

Что делать, если суммы не сходятся

Начните с перепроведения закрытия месяца за проблемный период: отмените операцию и выполните её заново. Затем сформируйте ОСВ по счетам 25, 26, 44 с субконто и сверьте дебетовые обороты с первичными документами через «Карточку счёта».

Если расхождение между бухгалтерским и налоговым учётом, проверьте регистр методов распределения и наличие нормируемых расходов (реклама, представительские). Нормируемые расходы частично признаются в НУ, и разница — это нормальная ситуация, а не ошибка.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Нужен быстрый итог по косвенным расходам за месяцСформируйте ОСВ по счетам 25, 26, 44

Нужно понять состав расходов по статьямОткройте «Анализ счёта» с группировкой по статьям затрат

Проверяете декларацию по прибылиИспользуйте расшифровку строки 040 и регистр методов прямых/косвенных расходов

Расходы не списались при закрытииПроверьте базу распределения в учётной политике и наличие оборотов по базе

FAQ

На каком счёте в 1С чаще всего учитываются косвенные расходы?

В большинстве организаций — счёт 26 «Общехозяйственные расходы». Производственные компании дополнительно используют счёт 25, торговые — счёт 44. Конкретный счёт зависит от вида деятельности и учётной политики.

Почему после закрытия месяца на счёте 26 осталось сальдо?

Обычные причины: не выбран метод списания общехозяйственных расходов в учётной политике, нулевая база распределения или ошибки в регламентной операции. Откройте закрытие месяца и посмотрите сообщения об ошибках по строке закрытия счетов.

Где посмотреть косвенные расходы для декларации по налогу на прибыль?

Сумма отражается в строке 040 листа 02 декларации. Нажмите «Расшифровать» в форме отчёта — программа покажет регистры и документы, из которых сложился показатель. Состав определяется регистром «Методы определения прямых и косвенных расходов в НУ».

Можно ли посмотреть косвенные расходы по подразделениям?

Да. В оборотно-сальдовой ведомости или анализе счёта включите в настройках группировку по субконто «Подразделения». Отчёт покажет обороты в разрезе каждого подразделения и статьи затрат.

Чем косвенные расходы в БУ отличаются от косвенных в НУ?

В бухгалтерском учёте деление определяется методами калькуляции себестоимости, в налоговом — перечнем прямых расходов в учётной политике. Одна и та же статья затрат может быть косвенной в БУ и прямой в НУ, что создаёт разницы по ПБУ 18/02.

Как найти документ, которым начислен конкретный косвенный расход?

В отчёте «Анализ счёта» или «Карточка счёта» по счету 25/26/44 дважды щёлкните по сумме проводки — откроется документ-источник: поступление услуг, начисление зарплаты, амортизация и т.д.