Учет и Финансы · 11 мин
Где в 1С поменять УСН на ОСНО
Как перейти с УСН на ОСНО в 1С: где изменить систему налогообложения в учетной политике, настройки НДС, проверка результата и типичные ошибки при переходе.
Переход с упрощенной системы налогообложения на общую — это не просто смена одного параметра в программе. В 1С придется изменить учетную политику, включить учет НДС, проверить остатки и настроить регистры, которые на УСН не использовались. Если сделать это неправильно, декларация по НДС и книга покупок сформируются с ошибками, а исправление задним числом займет в разы больше времени.
Точное расположение нужных настроек зависит от конфигурации: в 1С:Бухгалтерии 8.3 путь один, в Управлении нашей фирмой (УНФ) или Комплексной автоматизации — другой. Ниже разобраны основные сценарии для самых распространенных конфигураций, порядок подготовки к переходу и способы проверить, что программа считает налоги корректно.
Важно понимать: смена системы налогообложения в 1С — это отражение уже принятого решения, а не само решение. Переход с УСН на ОСНО в добровольном порядке возможен только с начала календарного года после подачи уведомления в налоговую инспекцию. Принудительный переход происходит при утрате права на УСН (превышение лимитов дохода, численности, стоимости основных средств). Программа лишь фиксирует новый режим с нужной даты.
Что подготовить перед сменой режима в программе
До того как менять настройки, убедитесь, что сам переход юридически оформлен. При добровольном переходе в налоговую подается уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-3) в срок до 15 января года, с которого применяется ОСНО. При утрате права на упрощенку организация обязана сообщить в инспекцию в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором нарушены условия.
Далее сделайте резервную копию информационной базы. Изменение учетной политики затрагивает регистры, проводки будущих документов и отчетность — откатить это «в один клик» нельзя. Резервная копия создается через «Администрирование → Обслуживание → Резервное копирование и восстановление» либо выгрузкой базы через конфигуратор.
Третий шаг — сверка остатков на дату перехода. Потребуются: остатки по счетам 10, 41, 01, 60, 62, 76, данные по незавершенным расчетам с покупателями и поставщиками, а для «входного» НДС — документы на приобретение товаров и материалов, которые будут реализованы уже на ОСНО. От этих данных зависит, какие суммы НДС можно будет принять к вычету.
Где поменять УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерии 8.3
Основной путь в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0: откройте раздел «Главное → Налоги и отчеты». В открывшемся окне перейдите на вкладку «Система налогообложения». Здесь программа показывает текущий режим — «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)».
Выберите значение «Основная система» и укажите дату, с которой она применяется. Если в базе ведется учет по нескольким организациям, проверьте, что изменяете настройки для нужной организации — переключатель находится в шапке формы. После сохранения программа начнет формировать проводки по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ для ИП) в документах, датированных периодом перехода.
Альтернативный путь — через «Главное → Учетная политика». Создайте новую запись учетной политики с датой начала применения ОСНО: в ней указываются способ оценки МПЗ, методы признания доходов и расходов для налога на прибыль, применение ПБУ 18/02. Старая запись с УСН не удаляется — она остается для корректного отражения прошлых периодов.
- 1Сделайте резервную копию базы и сверьте остатки на дату перехода
- 2Откройте «Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения»
- 3Выберите «Основная система», укажите дату начала применения
- 4Создайте новую запись учетной политики с той же даты
- 5Проверьте настройки НДС: «Главное → Налоги и отчеты → НДС»
- 6Проведите тестовый документ реализации и проверьте проводки по НДС
Настройка НДС после перехода
На УСН учет НДС в большинстве баз не велся, поэтому после перехода нужно убедиться, что механизмы учета налога активны. В разделе «Главное → Налоги и отчеты → НДС» проверьте флажки: формирование книги покупок и книги продаж, применение раздельного учета (если будут необлагаемые операции), порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
Отдельный блок — восстановление или принятие к вычету «входного» НДС по остаткам. Если на дату перехода есть товары и материалы, купленные на УСН, но реализуемые на ОСНО, НДС по ним можно принять к вычету при наличии счетов-фактур поставщиков. В 1С для этого оформляется документ «Формирование записей книги покупок» с ручным вводом данных либо регистрация счетов-фактур по документам поступления.
Проверьте также счета учета в номенклатуре и договорах: в документах реализации после перехода должны автоматически подставляться счета 90.03 и ставка НДС. Если в карточках номенклатуры стоит «Без НДС», программа не начислит налог даже при правильной учетной политике.
Как поменять режим в УНФ и других конфигурациях
В 1С:Управление нашей фирмой система налогообложения задается в карточке организации. Откройте «Компания → Организации» (или «Настройки → Организации» в зависимости от версии), выберите нужную организацию и на вкладке налогов измените систему налогообложения с УСН на общую. Дополнительно проверьте раздел «Настройки → Налоги и взносы», где задаются параметры учетной политики по НДС и налогу на прибыль.
В 1С:Комплексная автоматизация и ERP настройка находится в разделе «Настройки и справочники → Организации → учетная политика». Там создается новая учетная политика финансового учета с указанием системы налогообложения «Общая» и периода действия. Учтите, что в ERP-конфигурациях изменение затрагивает и управленческий, и регламентированный учет — проверяйте оба контура.
В 1С:Рознице и Управлении торговлей 11 система налогообложения обычно привязана к организации и складам: проверьте карточку организации и настройки касс ККТ, поскольку от режима зависит, какой признак налогообложения передается в чек. Неверная настройка приведет к тому, что в кассовых чеках будет указана УСН вместо ОСНО — это нарушение при работе с онлайн-кассой.
После смены режима обязательно проверьте настройки кассы ККТ и эквайринга: система налогообложения в чеке берется из настроек программы, и если там осталась УСН, чеки будут уходить в ОФД с неверным признаком. Исправление — через перерегистрацию кассы в налоговой, это лишняя работа, которую проще предотвратить.
Проверка результата после перехода
Первый контрольный тест — создайте тестовый документ «Реализация (акты, накладные)» датой после перехода. В проводках должны появиться записи по дебету 90.03 и кредиту 68.02 с суммой НДС. Если проводки по НДС отсутствуют, значит, либо не изменена система налогообложения, либо в номенклатуре стоит «Без НДС», либо документ датирован периодом до перехода.
Второй шаг — сформируйте отчет «Анализ учета по НДС» и книгу продаж за первый месяц нового режима. Данные должны заполняться автоматически. Пустая книга продаж при наличии реализаций — признак того, что счета-фактуры не выписаны или не проведены документы формирования записей.
Третья проверка — расчет налога на прибыль. Откройте «Операции → Закрытие месяца» за первый месяц на ОСНО: в перечне регламентных операций должен появиться пункт «Расчет налога на прибыль». Если его нет, проверьте учетную политику — вероятно, запись с новым режимом не создана или датирована неверно.
Как проверить результат
Есть Дт 90.03 Кт 68.02 с суммой НДС
НДС в проводках нет — проверьте ставку в номенклатуре и дату документа
Заполняется по счетам-фактурам периода
Пустая при наличии реализаций — не выписаны счета-фактуры
Есть операция расчета налога на прибыль
Операции нет — не создана учетная политика с ОСНО
В чеке указана ОСНО
В чеке УСН — обновите настройки кассы
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — изменение режима «задним числом» в уже закрытом периоде. Пользователь меняет систему налогообложения и перепроводит документы прошлых кварталов, из-за чего данные базы перестают совпадать со сданной отчетностью. Правильный подход: новый режим действует только с даты перехода, прошлые периоды не трогаем.
Вторая ошибка — забытые авансы. Если покупатель внес аванс на УСН, а отгрузка прошла на ОСНО, с суммы реализации нужно начислить НДС, при этом аванс на УСН НДС не облагался. Такие транзитные операции требуют ручной корректировки и внимательного учета — автоматически программа не всегда разруливает их верно.
Третья группа проблем — справочники и договоры. В договорах с контрагентами может быть зафиксирован порядок расчетов без НДС, в карточках номенклатуры — ставка «Без НДС», в шаблонах документов — старые настройки. После перехода стоит выборочно проверить основные элементы, с которыми идет ежедневная работа.
Возврат на УСН и другие частые вопросы
Ситуации бывают разные: кто-то переходит на ОСНО добровольно, кто-то — принудительно, а кто-то через год хочет вернуться обратно. Общий принцип один: программа отражает режим, который реально применяется по налоговому законодательству, и любые изменения делаются записью с новой даты, без редактирования истории.
Если база ведется давно и в ней много ручных операций, перед переходом имеет смысл привлечь специалиста по 1С или бухгалтера с опытом смены режимов. Стоимость ошибки — доначисления по НДС и прибыли, штрафы и неделя исправлений — обычно выше стоимости разовой настройки.
Что важно запомнить
Смена УСН на ОСНО в 1С делается через «Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения» и новую запись учетной политики с даты перехода. Затем проверяются ставки НДС в номенклатуре, настройки кассы и транзитные авансы. Результат контролируется тестовой реализацией, книгой продаж и закрытием месяца. Прошлые закрытые периоды не перепроводятся.
FAQ
Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года в 1С?
В программе технически можно указать любую дату, но юридически добровольный переход возможен только с 1 января. Середина года допустима только при утрате права на УСН — тогда ОСНО применяется с начала квартала, в котором нарушены условия, и в 1С дату ставят соответствующую.
Нужно ли удалять старую учетную политику с УСН?
Нет. Старая запись должна остаться — по ней программа корректно отражает документы и отчетность прошлых периодов. Создается новая запись с датой перехода, и обе существуют параллельно.
Почему после перехода в реализации не начисляется НДС?
Чаще всего в карточке номенклатуры стоит ставка «Без НДС» — она осталась со времен УСН. Проверьте также дату документа: если она раньше даты перехода, программа правомерно не начисляет налог. Третья причина — не сохранена новая система налогообложения для нужной организации.
Что делать с остатками товаров, купленных на УСН?
Если товары приобретены на УСН, а продаются на ОСНО, «входной» НДС по ним можно принять к вычету при наличии счетов-фактур поставщиков. В 1С это оформляется регистрацией счетов-фактур по документам поступления и формированием записей книги покупок.
Нужно ли перерегистрировать онлайн-кассу при смене режима?
Да, смена системы налогообложения — основание для перерегистрации кассы в налоговой, поскольку признак СНО передается в чеке. Сначала обновите настройки в 1С, затем выполните перерегистрацию через личный кабинет ФНС или ПО кассы.
Можно ли вернуться с ОСНО обратно на УСН?
Да, но не раньше чем через год после утраты права на упрощенку или добровольного отказа, и только с начала календарного года при соблюдении лимитов. В 1С возврат оформляется аналогично — новой записью о системе налогообложения с 1 января.