Учет и Финансы · 9 мин
Где в 1С находится налоговый учёт и как его настроить
Где найти налоговый учёт в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройки учётной политики, регистры, план счетов НУ, отчёты и проверка расхождений БУ и НУ.
Налоговый учёт в 1С:Бухгалтерии 8.3 не вынесен в отдельное меню — он «рассыпан» по нескольким местам: настройкам учётной политики, плану счетов, регистрам и отчётам. Поэтому вопрос «где в 1С налоговый учёт» возникает почти у каждого, кто впервые ищет данные по налогу на прибыль или НДФЛ.
Логика конфигурации такова: бухгалтерский и налоговый учёт ведутся параллельно в одних документах. Каждая проводка по счёту, у которого включён признак «НУ», формирует одновременно суммы бухгалтерского и налогового учёта. Разница между ними — временные и постоянные разницы по ПБУ 18/02 — тоже отражается в тех же проводках.
Основные точки входа: раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» для настройки, раздел «Операции» для регистров и ручных корректировок, раздел «Отчёты» для аналитики по налоговой базе. Ниже разберём каждое место подробно и покажем, как проверить, что налоговый учёт ведётся корректно.
Настройка налогового учёта: раздел «Главное»
Начинать работу с налоговым учётом нужно с настроек. Откройте «Главное» → «Налоги и отчёты». Здесь на вкладках «Налог на прибыль», «НДС», «НДФЛ», «УСН» (в зависимости от системы налогообложения) задаются ставки, порядок уплаты авансов и параметры конкретных налогов.
Второй обязательный пункт — «Главное» → «Учётная политика». Именно здесь определяется, применяет ли организация ПБУ 18/02, каким методом признаются доходы и расходы, как списываются материалы и амортизируется имущество в налоговом учёте. Если учётная политика не заполнена, программа использует значения по умолчанию, что часто приводит к ошибкам в расчёте налога.
Для организаций на УСН вместо налога на прибыль настраивается упрощённая система: объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), ставка и порядок признания расходов. Эти параметры также задаются в «Налоги и отчёты» на вкладке «УСН».
Налоговый учёт в плане счетов и проводках
Технически налоговый учёт по налогу на прибыль реализован через признак «НУ» у счетов бухгалтерского плана счетов. Откройте любую проводку документа (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки») — рядом с суммой бухгалтерского учёта вы увидите колонки «Сумма НУ Дт», «Сумма НУ Кт», а также «ПР» (постоянные разницы) и «ВР» (временные разницы).
Если колонок НУ в проводках нет, значит организация освобождена от налога на прибыль (УСН, патент) либо в учётной политике отключён соответствующий учёт. Проверить это можно через «Главное» → «Учётная политика».
Виды субконто тоже разделяют учёт: например, статьи затрат имеют вид «Налоговый учёт» (принимаемые/не принимаемые к НУ расходы), а статьи прочих доходов и расходов — флаг «Принимается к налоговому учёту». Именно эти реквизиты определяют, попадёт ли сумма в налоговую базу.
Регистры налогового учёта: где хранятся данные
Помимо проводок, часть данных налогового учёта хранится в специальных регистрах. Найти их можно через «Операции» → «Регистры сведений» и «Операции» → «Регистры накопления». Ключевые для налогового учёта регистры: «Расходы при УСН», «Книга учёта доходов и расходов» (для упрощёнки), «Документы реализации полномочий налоговых органов» и регистры по НДФЛ.
Для НДФЛ налоговый учёт полностью регистровый: сведения о доходах, вычетах и исчисленном налоге хранятся в регистрах «Учёт доходов для исчисления НДФЛ», «Расчёты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и других. Они формируются документами расчёта зарплаты и доступны через раздел «Зарплата и кадры».
- 1Откройте раздел «Операции» → «Регистры сведений» или «Регистры накопления».
- 2В списке найдите нужный регистр, например «Расходы при УСН» или «Расчёты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
- 3Откройте регистр и установите отбор по организации и периоду.
- 4Проверьте, какие документы сформировали записи — по каждой строке виден документ-регистратор.
Для организаций на ОСНО база по налогу на прибыль собирается не из регистров, а из оборотов по счетам с признаком НУ. Поэтому анализировать её нужно через отчёты, а не через списки регистров.
Отчёты по налоговому учёту
Главный инструмент анализа — раздел «Отчёты». Для налога на прибыль используйте «Анализ налоговой базы по налогу на прибыль» (в некоторых релизах — «Анализ состояния налогового учёта»). Отчёт показывает структуру доходов и расходов налогового учёта и позволяет провалиться до конкретных документов.
Оборотно-сальдовая ведомость тоже работает с налоговым учётом: в настройках отчёта (кнопка «Показать настройки» → «Показатели») включите вывод «НУ», «ПР» и «ВР». Так вы увидите обороты налогового учёта по каждому счёту и разницы между БУ и НУ.
Для УСН основной отчёт — «Книга учёта доходов и расходов (УСН)» в разделе «Отчёты». Для НДС — книга покупок и книга продаж, для НДФЛ — регистры налогового учёта и справки 2-НДФЛ в разделе «Зарплата и кадры» или «Отчётность, справки».
Как проверить результат
Суммы НУ заполнены по счетам учёта затрат, выручки, имущества
Колонки НУ пустые при работающем налоге на прибыль
Разница между БУ и НУ равна сумме ПР и ВР (контрольное правило БУ = НУ + ПР + ВР)
Правило не выполняется — есть «подвисшие» разницы
Отчёт открывается, доходы и расходы детализируются до документов
Отчёт пустой или суммы не сходятся с декларацией
Закрытие месяца и расчёт налога
Итоговый расчёт налога на прибыль выполняется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» в обработке «Операции» → «Закрытие месяца». Там же находятся операции «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18» и «Расчёт налога при УСН».
Перед закрытием месяца убедитесь, что все документы периода проведены, а в учётной политике корректно заданы параметры. После выполнения операции щёлкните по ней и откройте справку-расчёт — она показывает, из каких сумм сложилась база и как рассчитан налог.
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая проблема — расхождение данных БУ и НУ из-за неправильно заполненных статей затрат или статей прочих доходов и расходов. Если у статьи не указан вид расхода для НУ или снят флаг «Принимается к налоговому учёту», сумма не попадёт в налоговую базу.
Вторая типичная ситуация — учётная политика не создана на текущий год, и программа считает налог по правилам прошлого периода. Третья — попытка вести налоговый учёт в УПП или КА по логике Бухгалтерии: в этих конфигурациях налоговый учёт реализован через отдельный план счетов налогового учёта и регистры, структура меню отличается.
Если конфигурация сильно доработана или данные переносились из другой программы, самостоятельный разбор расхождений может быть рискованным. В таких случаях безопаснее сделать архивную копию базы и привлечь специалиста по 1С, чем исправлять налоговый учёт методом проб и ошибок.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Почему в проводках нет сумм налогового учёта?
Чаще всего организация применяет УСН или патент — там налоговый учёт по прибыли не ведётся, а данные собираются в регистрах УСН. Если организация на ОСНО, проверьте, что в учётной политике выбрана общая система и налог на прибыль не отключён в настройках.
Где посмотреть налоговую базу по налогу на прибыль?
Откройте «Отчёты» → «Анализ налоговой базы по налогу на прибыль» или справку-расчёт из регламентной операции «Расчёт налога на прибыль» в закрытии месяца. Оба инструмента показывают состав базы с расшифровкой до документов.
Чем налоговый учёт в 1С:Бухгалтерии отличается от учёта в 1С:УПП?
В Бухгалтерии налоговый учёт встроен в бухгалтерские проводки через признак НУ. В УПП и КА используется отдельный план счетов налогового учёта и собственные регистры, поэтому пути в меню и отчёты отличаются.
Можно ли исправить налоговый учёт прошлого закрытого периода?
Можно, но только через корректирующие документы текущей датой или повторное закрытие месяца после исправления первичных документов. Перед любыми изменениями в закрытом периоде сделайте резервную копию базы и оцените влияние на сданную отчётность.
Где в 1С находится налоговый учёт по НДФЛ?
В разделе «Зарплата и кадры»: отчёты «Регистр налогового учёта по НДФЛ», «Анализ НДФЛ», а записи хранятся в регистрах накопления по НДФЛ, доступных через «Операции» → «Регистры накопления».
Что важно запомнить
Налоговый учёт в 1С:Бухгалтерии настраивается в разделе «Главное» (налоги и учётная политика), отражается в проводках с признаком НУ и в регистрах, а анализируется через отчёты «Анализ налоговой базы» и ОСВ с показателями НУ, ПР, ВР. Прежде чем исправлять расхождения, найдите документ-источник и проверьте контрольное соотношение БУ = НУ + ПР + ВР.