Учет и Финансы · 11 мин
Где в 1С начисление дивидендов: пошаговая инструкция
Разбираем, где в 1С Бухгалтерии 8.3 начисляются дивиденды: документ «Операция, введённая вручную», счёт 75.02, проводки, НДФЛ и отражение в отчётности.
Начисление дивидендов в 1С — операция, которая вызывает вопросы даже у опытных бухгалтеров, потому что в типовых конфигурациях для неё нет отдельного «красивого» документа. В 1С:Бухгалтерии 8.3 дивиденды учредителям начисляются через документ «Операция, введённая вручную» с использованием счёта 75.02 «Расчёты по выплате доходов», а если учредитель является сотрудником организации — через документы зарплатного контура. Правильный выбор инструмента зависит от статуса получателя: физическое лицо — сотрудник, физическое лицо — не сотрудник или юридическое лицо.
Ошибки в этой операции дорого обходятся: неверно удержанный НДФЛ приводит к доначислениям и штрафам, а неправильное отражение в отчётности 6-НДФЛ — к требованиям из налоговой инспекции. Ниже разобраны все рабочие сценарии: от проверки настройки счетов до выплаты дивидендов и отражения налога в учёте.
Где находится начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3
Отдельного документа «Начисление дивидендов» в типовой 1С:Бухгалтерии нет. Операция выполняется через раздел «Операции» → «Бухгалтерский учёт» → «Операции, введённые вручную». Здесь создаётся новая операция, в которую вручную добавляются проводки по начислению дивидендов и удержанию налога.
Перед начислением убедитесь, что в плане счетов используется субсчёт 75.02 «Расчёты по выплате доходов» — он предназначен именно для расчётов с учредителями по дивидендам. Аналитика по этому счёту ведётся по контрагентам или физическим лицам, поэтому получатель дивидендов должен быть заведён в соответствующем справочнике.
Основание для начисления — решение общего собрания участников (протокол) или решение единственного учредителя о распределении прибыли. Дату и номер этого документа стоит указать в комментарии к операции: это упростит проверку и защитит при налоговом контроле.
Начисление дивидендов учредителю — не сотруднику организации
Если получатель дивидендов не состоит в штате, используется счёт 75.02. Порядок действий: откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную», нажмите «Создать» → «Операция». Укажите дату протокола о распределении прибыли и добавьте проводку: Дт 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — Кт 75.02 на сумму начисленных дивидендов. В аналитике по кредиту выберите физическое лицо — получателя.
Далее той же операцией (или отдельной) начислите НДФЛ: Дт 75.02 — Кт 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». Организация выступает налоговым агентом, поэтому учредителю выплачивается сумма за минусом налога. Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от статуса получателя (резидент или нерезидент) и действующих норм НК РФ — актуальные ставки проверяйте на дату выплаты, так как они периодически меняются.
Если получатель — юридическое лицо, проводки аналогичны, но вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль (счёт 68.04 либо отдельный субсчёт, предусмотренный вашей учётной политикой). Аналитика по 75.02 в этом случае ведётся по контрагенту.
- 1Проверьте наличие протокола о распределении прибыли и заведите получателя в справочнике физических лиц или контрагентов
- 2Создайте «Операцию, введённую вручную» с датой протокола
- 3Добавьте проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 на сумму дивидендов
- 4Добавьте проводку Дт 75.02 — Кт 68.01 на сумму НДФЛ
- 5Оформите выплату документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов» или через кассу
- 6Проверьте отражение в регистрах НДФЛ и включите сумму в отчёт 6-НДФЛ
Начисление дивидендов учредителю — сотруднику организации
Если учредитель работает в организации, дивиденды отражаются через счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». Проводка: Дт 84.01 — Кт 70, удержание налога: Дт 70 — Кт 68.01. Операция также вводится вручную, но аналитика ведётся по сотруднику.
Важный нюанс: дивиденды не являются оплатой труда, поэтому они не должны попадать в расчёт среднего заработка, не облагаются страховыми взносами и не включаются в базу по взносам на травматизм. Если начислить дивиденды через документ «Начисление зарплаты» с обычным видом начисления, программа автоматически рассчитает взносы — это ошибка, которую придётся исправлять сторнированием.
Для корректного отражения НДФЛ по дивидендам сотрудника в регистрах налогового учёта в некоторых релизах рекомендуется дополнительно ввести документ «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»). Это гарантирует, что доход с правильным кодом попадёт в 6-НДФЛ и справки о доходах.
Выплата дивидендов и перечисление НДФЛ
Выплата оформляется документом «Банк и касса» → «Списание с расчётного счёта». Вид операции — «Перечисление дивидендов» (в свежих релизах) либо «Прочие расчёты с контрагентами» / «Прочее списание» с указанием счёта 75.02. В поле получателя укажите физическое лицо или контрагента — учредителя. Сумма списания равна начисленным дивидендам за вычетом НДФЛ.
При выплате через кассу используется «Расходный кассовый ордер» с аналогичной аналитикой. Дата фактической выплаты — это дата получения дохода для целей НДФЛ, именно она попадает в строки отчёта 6-НДФЛ.
Перечисление налога оформляется отдельным «Списанием с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Срок уплаты НДФЛ с дивидендов устанавливается НК РФ; как правило, налог перечисляется не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода, но проверяйте актуальные правила с учётом системы единого налогового платежа.
Как проверить результат
После выплаты сальдо по учредителю равно нулю
Осталось кредитовое сальдо — дивиденды начислены, но не выплачены, либо выплата проведена по другому счёту
Доход отражён с кодом дивидендов на дату выплаты
Доход отсутствует в регистрах — сумма не попадёт в 6-НДФЛ
Дивиденды выделены отдельно, НДФЛ исчислен и удержан
Суммы не попали в отчёт или отражены как обычная зарплата
Отражение дивидендов в отчётности
Дивиденды физическим лицам включаются в расчёт 6-НДФЛ: в разделе 1 — удержанный налог, в разделе 2 — начисленный доход и исчисленный налог. По итогам года сведения о дивидендах также включаются в годовую справку о доходах в составе 6-НДФЛ. Код дохода для дивидендов — отдельный, программа подставляет его автоматически, если операция введена корректно через регистры НДФЛ.
Если дивиденды выплачены организации, налоговый агент отражает их в декларации по налогу на прибыль (лист 03). Это актуально даже для упрощенцев: уплата налога на прибыль с дивидендов в качестве налогового агента обязательна независимо от режима налогообложения.
Проверьте, что суммы в бухгалтерском учёте (счёт 75.02), в регистрах НДФЛ и в отчётности совпадают. Расхождения — типичная причина требований от налоговой инспекции и уточнённых расчётов.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — начисление дивидендов через зарплатные документы с последующим расчётом страховых взносов. Вторая по распространённости — выплата дивидендов «мимо» счёта 75.02, напрямую с расчётного счёта, из-за чего в учёте зависает кредиторская задолженность перед учредителем, а факт выплаты не виден.
Также бухгалтеры нередко забывают, что дата дохода по дивидендам — дата выплаты, а не дата начисления, и отражают НДФЛ в 6-НДФЛ в неверном периоде. Ещё одна проблема — отсутствие аналитики по физическому лицу на счёте 75.02: без неё невозможно сформировать корректную отчётность по конкретному получателю.
Отличия в других конфигурациях 1С
В 1С:ЗУП дивиденды сотрудникам-учредителям отражаются через документ «Дивиденды» (раздел «Налоги и взносы» или «Зарплата», в зависимости от релиза) — там НДФЛ рассчитывается автоматически с корректным кодом дохода и без страховых взносов. Если учёт зарплаты ведётся в ЗУП, а бухгалтерия — в БП, данные переносятся синхронизацией.
В 1С:Бухгалтерии для организаций на УСН порядок тот же: дивиденды не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу, и не влияют на книгу учёта доходов и расходов. Начисление идёт за счёт нераспределённой прибыли, счёт 84.
В старых версиях (1С:Бухгалтерия 7.7) операция также выполняется вручную через «Операции» с теми же бухгалтерскими счетами; отличия касаются только интерфейса и состава отчётности.
Как выбрать способ отражения
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить дивиденды в 1С без протокола собрания?
Технически программа позволяет ввести операцию без указания основания, но юридически выплата без решения участников о распределении прибыли не считается дивидендами. Налоговая может переквалифицировать выплату с соответствующими доначислениями. Всегда оформляйте протокол или решение единственного учредителя до ввода операции.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет. Дивиденды не являются выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ, поэтому страховые взносы на них не начисляются — ни пенсионные, ни медицинские, ни на травматизм. Если программа рассчитала взносы, значит, доход оформлен неверным документом.
Почему дивиденды не попадают в 6-НДФЛ?
Чаще всего причина в том, что операция введена только бухгалтерскими проводками без записи в регистры налогового учёта по НДФЛ. Для сотрудников добавьте документ «Операция учёта НДФЛ», для остальных получателей проверьте, что физическое лицо заведено в справочнике и указано в аналитике, а в отчёте выбран правильный период — дата дохода равна дате выплаты.
Какой счёт использовать, если учредитель — единственный?
Количество участников на выбор счёта не влияет. Если единственный учредитель не сотрудник — счёт 75.02, если сотрудник (например, директор) — допустимо отражение через счёт 70. Главное — наличие решения о распределении прибыли и корректное удержание НДФЛ.
Можно ли выплатить дивиденды наличными из кассы?
Да, выплата оформляется расходным кассовым ордером с указанием счёта 75.02 (или 70) и получателя. Ограничения на расходование наличной выручки к дивидендам не применяются, так как это не расчёты за товары и услуги. Дата выдачи из кассы является датой получения дохода для НДФЛ.
Что делать, если дивиденды ошибочно начислены через зарплату?
Сторнируйте ошибочный документ начисления, затем введите операцию вручную с корректными счетами и при необходимости «Операцию учёта НДФЛ». Если отчётность по взносам уже сдана, потребуется уточнённый расчёт. До исправления сверьте обороты по счетам 70, 75.02 и 69, чтобы убедиться, что сторно прошло полностью.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С:Бухгалтерии начисляются операцией, введённой вручную: Дт 84.01 — Кт 75.02 (не сотрудник) или Кт 70 (сотрудник), НДФЛ — Дт 75.02/70 — Кт 68.01. Выплата оформляется списанием с расчётного счёта, а для попадания в 6-НДФЛ доход должен быть отражён в регистрах НДФЛ на дату выплаты. Страховые взносы на дивиденды не начисляются — не оформляйте их через зарплатные документы.