Учет и Финансы · 10 мин
Где в 1С найти давальческие материалы и как вести их учет
Где в 1С найти давальческие материалы: счета 003 и 10.07, документы поступления и передачи в переработку, отчеты и типичные ошибки учета.
Давальческие материалы — это сырье, которое заказчик передает исполнителю для переработки, оставаясь его собственником. Из-за этого такие ценности учитываются обособленно от обычных запасов, и найти их в 1С можно не везде, а только в специальных местах: на забалансовом счете 003, на отдельном субсчете 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» и в документах передачи в переработку.
Конкретное расположение зависит от конфигурации (1С:Бухгалтерия 8, Управление торговлей, Комплексная автоматизация, ERP) и от роли компании — заказчик она или переработчик. Ниже разобраны оба сценария с точными путями по меню, документами и отчетами для проверки.
Как учитываются давальческие материалы и почему их «не видно» в обычных остатках
Главная особенность давальческой схемы — право собственности на материалы не переходит к переработчику. Поэтому у заказчика материалы продолжают числиться в активе, но на отдельном субсчете 10.07, а не на 10.01 «Сырье и материалы». Если искать их в стандартном отчете по складу без настройки счетов, позиции будут «невидимыми».
У переработчика ситуация еще специфичнее: чужие материалы вообще не попадают в баланс. Они отражаются за балансом на счете 003 «Материалы, принятые в переработку». Забалансовые счета не участвуют в двойной записи и не входят в итог баланса, поэтому в привычных отчетах по МПЗ их нет.
Где искать давальческие материалы у заказчика в 1С:Бухгалтерии 8
Если ваша организация передает сырье на сторону, отправная точка — документ «Передача в переработку». Он находится в разделе Производство → Передача в переработку (в некоторых релизах — Склад → Передача в переработку). Именно этот документ списывает материалы со счета 10.01 (или другого счета запасов) на счет 10.07.
Посмотреть остатки по давальческим материалам можно несколькими способами:
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.07 (Отчеты → ОСВ по счету) — в настройках включите группировку по номенклатуре и контрагентам, чтобы видеть, что и кому передано;
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 с субсчетами — покажет 10.07 отдельной строкой;
- Анализ счета 10.07 — обороты по контрагентам-переработчикам за период.
Когда переработчик возвращает готовую продукцию, оформляется документ «Поступление из переработки» (Производство → Поступление из переработки). Он списывает израсходованные материалы с 10.07 в себестоимость выпущенной продукции и отражает услуги переработчика.
- 1Оформите «Передачу в переработку» и проверьте проводки: Дт 10.07 — Кт 10.01
- 2Проверьте остаток по 10.07 в ОСВ по счету с детализацией по контрагенту
- 3Получив продукцию, оформите «Поступление из переработки» со спецификацией расхода материалов
- 4Сверьте остаток 10.07 с отчетом переработчика об использованном сырье
Где искать давальческие материалы у переработчика
Если ваша организация принимает сырье в переработку, используется документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Давальческое сырье» (в новых релизах — просто «Поступление» с соответствующей операцией). Находится в разделе Покупки → Поступление (акты, накладные).
Документ делает проводку по дебету забалансового счета 003.01 «Материалы на складе». При отпуске сырья в производство оформляется «Требование-накладная» с указанием счета 003.02 «Материалы, переданные в производство». Готовая продукция из давальческого сырья учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» до момента отгрузки заказчику.
Чтобы увидеть остатки, откройте ОСВ по счету 003 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). В настройках добавьте группировку по контрагентам — так будет видно, чье сырье и в каком количестве у вас хранится. Учтите: забалансовые счета в общей ОСВ по всем счетам тоже показываются, но в самом низу отчета.
Где давальческие материалы в 1С:Управление торговлей и ERP
В 1С:Управление торговлей 11 и Комплексной автоматизации давальческая схема реализована через механизм производства из давальческого сырья. У заказчика используется документ «Заказ переработчику» и «Передача сырья переработчику» (раздел Производство и переработка). У переработчика — «Заказ давальца» и «Поступление от давальца».
Остатки смотрятся через отчеты раздела «Производство» или через складские отчеты с отбором по типу запасов. В ERP для этого есть специализированные рабочие места переработки, где видны этапы: сырье передано, в производстве, продукция готова, продукция отгружена.
Если в вашей конфигурации раздела «Производство» нет или документы переработки недоступны, проверьте функциональность: НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → нужный раздел → включите опции переработки/давальческого сырья. Без включенной функциональности соответствующие документы просто не отображаются в интерфейсе.
Где смотреть остатки в разных конфигурациях
ОСВ по счету 10.07, документы «Передача в переработку» и «Поступление из переработки» в разделе «Производство»
ОСВ по забалансовым счетам 003.01, 003.02 и 002; поступление с операцией «Давальческое сырье»
Документы «Передача сырья переработчику», «Поступление от давальца» и отчеты раздела «Производство и переработка»
Как проверить правильность учета и свериться с контрагентом
Стандартная практика — ежемесячная сверка с отчетом переработчика. Переработчик по договору обязан представлять отчет об использовании сырья: сколько получено, сколько израсходовано, сколько продукции выпущено, каковы отходы и остаток. Заказчик сверяет эти данные с оборотами по счету 10.07.
Для контроля внутри 1С используйте анализ счета 10.07 (у заказчика) или 003 (у переработчика) за месяц и сопоставьте с первичными документами. Расхождения обычно возникают из-за неоформленного поступления из переработки, разницы в нормах расхода по спецификации или возвратов отходов, которые забыли оприходовать.
Как проверить результат
Совпадает с остатком сырья по отчету переработчика
Остаток больше или меньше отчета — ищите непроведенные документы или разницу в нормах расхода
Дт 10.07 — Кт 10.01 (или иной счет запасов), субконто: номенклатура, контрагент, партия
Материалы списаны на затраты (20, 25) или остались на 10.01 — документ оформлен неверно
Сырье на 003.01/003.02, готовая продукция на 002 до отгрузки
Сырье принято на 10.01 — актив завышен, нужна корректировка
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — оформление передачи давальческого сырья обычным документом «Реализация товаров и услуг». Это приводит к начислению НДС и признанию выручки, хотя продажи по сути нет. Исправлять такую ошибку приходится сторнированием и пересдачей декларации по НДС, если период закрыт.
Вторая распространенная проблема — переработчик принимает сырье на балансовый счет 10.01 вместо забалансового 003. В результате актив баланса завышен, а при инвентаризации возникают фиктивные «излишки». Третья ошибка — потеря аналитики по контрагентам: если на 10.07 или 003 не вести учет по давальцам, сверка с несколькими партнерами превращается в ручной разбор бумаг.
Частые вопросы
Почему я не вижу давальческие материалы в отчете «Остатки товаров на складах»?
Стандартные складские отчеты в 1С:Бухгалтерии строятся по балансовым счетам запасов. У заказчика переданные материалы ушли на 10.07, у переработчика — на забалансовый 003, поэтому в отчет по 10.01 они не попадают. Используйте ОСВ по счетам 10.07 или 003 либо настройте отбор по нужным счетам.
Какой документ оформляет возврат неиспользованного сырья от переработчика?
В 1С:Бухгалтерии 8 — документ «Передача в переработку» с видом операции «Возврат от переработчика» (или «Возврат от переработчика» отдельным документом, в зависимости от релиза). Проводка обратная: Дт 10.01 — Кт 10.07.
Нужно ли переработчику выставлять счет-фактуру на стоимость сырья?
Нет. Счет-фактура выставляется только на стоимость услуг по переработке. Стоимость давальческого сырья в налоговую базу по НДС переработчика не включается, так как сырье ему не принадлежит.
Где в 1С посмотреть, сколько продукции должны получить из переданного сырья?
Нормы расхода задаются в спецификации (ресурсной спецификации в ERP). В документе «Поступление из переработки» на вкладке «Материалы» или «Продукция» программа рассчитывает расход сырья по спецификации — отклонение от факта переработчика будет видно при сверке.
Можно ли вести давальческий учет в 1С:Бухгалтерии базовой версии?
Да, документы «Передача в переработку» и «Поступление из переработки» доступны в базовой версии. Ограничение базовой поставки — ведение учета только по одной организации в одной информационной базе.
Что делать, если переработчик вернул отходы?
Возвратные отходы оприходуются на склад заказчика документом поступления с уменьшением стоимости материалов, отнесенных на выпуск продукции. В 1С это оформляется через «Поступление из переработки» с указанием возвратных отходов либо отдельным оприходованием, в зависимости от настроек учетной политики.
Что важно запомнить
У заказчика давальческие материалы живут на счете 10.07, у переработчика — на забалансовом 003 (и 002 для готовой продукции). Ищите их через ОСВ по этим счетам и документы передачи/поступления из переработки, а не в обычных складских отчетах. Передачу оформляйте только специальными документами — реализация вместо передачи создает лишний НДС и выручку.