Учет и Финансы · 11 мин
Где посмотреть сумму налога на прибыль в 1С
Где найти сумму налога на прибыль в 1С: Бухгалтерия 8.3: регламентная операция, справка-расчет, декларация, ОСВ по счету 68.04. Пошаговые инструкции.
Сумма налога на прибыль в 1С: Бухгалтерия 8.3 не хранится в одном «единственно правильном» месте — она формируется в ходе закрытия месяца и отражается сразу в нескольких объектах: регламентной операции, справке-расчете, проводках по счету 68.04 и налоговой декларации. Какой из источников использовать, зависит от задачи: быстро сверить начисление, разобраться в составе суммы или подготовить данные для отчетности.
Ключевой момент: налог на прибыль в программе рассчитывается автоматически только при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца». Пока операция не выполнена, корректной суммы налога в учете нет — есть лишь обороты по доходам и расходам, из которых она будет вычислена.
Ниже разобраны все рабочие способы увидеть сумму налога: от быстрой проверки через оборотно-сальдовую ведомость до детального анализа в справке-расчете и декларации, а также типичные ситуации, когда сумма отсутствует или вызывает сомнения.
Проверка через оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04
Самый быстрый способ увидеть начисленный налог — оборотно-сальдовая ведомость. Откройте раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», укажите счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» и нужный период. Кредитовый оборот по счету покажет сумму начисленного налога (и авансовых платежей), дебетовый — уплаченные суммы.
Для детализации по уровням бюджета откройте анализ счета 68.04.1: программа ведет раздельный учет по федеральному и региональному бюджетам через субконто «Уровни бюджетов». Если в настройках счета 68.04 присутствуют субсчета (например, 68.04.2 в некоторых версиях для расчета налога), убедитесь, что смотрите именно расчеты с бюджетом, а не технические корреспонденции.
Учтите: оборот по 68.04.1 показывает начисление «нарастающим» внутри года, поэтому для сверки с декларацией формируйте отчет за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а не за отдельный месяц, если организация платит квартальные авансы.
Регламентная операция «Расчет налога на прибыль»
Основной источник суммы — регламентная операция, которая формирует проводки по начислению налога. Перейдите в «Операции» → «Закрытие месяца», выберите нужный период и найдите в списке операцию «Расчет налога на прибыль». Она выполняется последней в группе расчетов и активна только после операции «Расчет отложенного налога» (если применяется ПБУ 18/02).
Щелкните по операции и откройте пункт «Показать проводки» — вы увидите записи вида Дт 99 (или Дт 68.04.2) Кт 68.04.1 с разбивкой по федеральному и региональному бюджетам. Именно эти суммы попадают в декларацию и платежные поручения.
- 1Откройте Операции → Закрытие месяца и выберите нужный месяц
- 2Убедитесь, что операция «Расчет налога на прибыль» выполнена (зеленая отметка)
- 3Нажмите на операцию и выберите «Показать проводки»
- 4Сверьте суммы по Кт 68.04.1 в разрезе федерального и регионального бюджетов
- 5Для детализации откройте из того же меню справку-расчет «Налог на прибыль»
Если операция отмечена серым или красным цветом, налог не рассчитан — сначала нужно выполнить предшествующие операции закрытия месяца (амортизация, закрытие затратных счетов, расчет отложенного налога), а затем перепровести регламентные операции повторно.
Справка-расчет «Налог на прибыль»
Справка-расчет — самый информативный документ: она показывает не только итоговую сумму, но и весь путь ее формирования. Открыть ее можно двумя путями: из операции «Расчет налога на прибыль» в закрытии месяца (кнопка со списком справок-расчетов) или через «Операции» → «Справки-расчеты» → «Налог на прибыль».
В справке последовательно отражаются: выручка от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие базу, убытки прошлых лет, налоговая база и сам налог в разрезе ставок федерального и регионального бюджетов. Это лучший инструмент, когда нужно объяснить, почему налог получился именно таким.
Если справка-расчет недоступна или пуста, проверьте, выполнено ли закрытие месяца за выбранный период и не изменялись ли данные задним числом после расчета. При изменении документов прошлых периодов операции закрытия месяца нужно перепровести заново.
Декларация по налогу на прибыль
Итоговую сумму к уплате или уменьшению удобно смотреть в регламентированной декларации: «Отчеты» → «1С-Отчетность» → создать или открыть «Декларацию по налогу на прибыль» за нужный период. Декларация заполняется автоматически на основании данных налогового учета.
Ключевые строки для контроля — в листе 02: налоговая база (строка 120), исчисленный налог (строки 180–200), а также раздел 1, где отражаются суммы к доплате или уменьшению по каждому бюджету. Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, они отражаются в строках 210–230 листа 02 и влияют на итог к доплате.
Где смотреть сумму в зависимости от задачи
Быстрая сверка начисления и уплаты. Не показывает состав расчета и налоговую базу.
Полная расшифровка расчета от базы до налога. Требует выполненного закрытия месяца.
Официальная сумма к уплате для отчетности. Заполняется нарастающим итогом, нужна проверка перед отправкой.
Наглядная схема формирования базы по БУ и НУ с расхождениями. Доступен не во всех версиях программы.
Отчет «Анализ налога на прибыль»
В конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» есть специализированный отчет, который в графическом виде показывает переход от бухгалтерской прибыли к налоговой базе. Найдите его через «Отчеты» → «Анализ налога на прибыль» (в некоторых версиях расположен в разделе «Руководителю» или в списке отчетов по учету).
Отчет показывает блоки: бухгалтерский финансовый результат, постоянные и временные разницы, налоговую базу и итоговый налог. Каждый блок раскрывается до проводок, что удобно при поиске причин расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом. Это лучший инструмент, когда налог «не сходится» с ожиданиями.
Как проверить результат
Операция выполнена, проводки по 68.04.1 сформированы
Операция не выполнена или помечена ошибкой — налог не начислен
Исчисленный налог совпадает (лист 02, строки 180–200)
Суммы различаются — данные изменялись после закрытия месяца
База соответствует доходам минус расходы по данным НУ
База нулевая при наличии прибыли — проверьте признание расходов в НУ
Налог распределен между федеральным и региональным бюджетом по действующим ставкам
Вся сумма попала в один бюджет — проверьте настройки ставок
Если сумма налога отсутствует или кажется неверной
Типичная ситуация: закрытие месяца выполнено, а проводок по налогу нет. Чаще всего причина в том, что по данным налогового учета получен убыток — тогда налог законно равен нулю, и программа не формирует проводок по начислению. Проверить это можно через справку-расчет: если налоговая база отрицательная, нулевой налог — корректный результат.
Вторая частая причина — расходы не признаны в налоговом учете. Если документы проведены, но затраты не отражаются по налоговому учету (например, не заполнен способ признания расходов или статья затрат не относится к расходам НУ), база завышается или занижается. Проверяйте колонки «НУ» в проводках документов.
Если применяется ПБУ 18/02, помните: на счете 99 отражается условный расход (доход) по налогу на прибыль, рассчитанный от бухгалтерской прибыли, а фактический налог — сумма по данным налогового учета с учетом отложенных налоговых активов и обязательств. Сверять с декларацией нужно именно обороты по 68.04.1, а не условный расход.
Проверка перед уплатой и сдачей отчетности
Перед формированием платежного поручения сверьте три значения: начисление по кредиту 68.04.1 за отчетный период, сумму в справке-расчете и данные листа 02 декларации. Все три должны совпадать. Сумма к уплате за квартал определяется с учетом ранее начисленных авансов — ее показывает раздел 1 декларации и сальдо по счету 68.04.1.
После уплаты налога проверьте, что платеж прошел по дебету 68.04.1 с той же аналитикой по бюджетам, что и начисление. Ошибка в уровне бюджета в платежке приведет к «зависшему» сальдо: переплате по одному бюджету и задолженности по другому.
Что важно запомнить
Налог на прибыль появляется в учете только после выполнения операции «Расчет налога на прибыль» в закрытии месяца. Быструю сумму смотрите по кредиту 68.04.1, состав расчета — в справке-расчете, официальную сумму к уплате — в декларации. Перед отчетностью сверяйте все три источника.
Частые вопросы
Почему в ОСВ по 68.04 нет оборотов, хотя организация прибыльная?
Скорее всего, не выполнена регламентная операция «Расчет налога на прибыль» за нужный период. Откройте закрытие месяца и проверьте статус всех операций — расчет налога выполняется последним и блокируется ошибками в предыдущих операциях, например при незакрытых затратных счетах.
Чем отличается условный расход по налогу от налога к уплате?
Условный расход рассчитывается от бухгалтерской прибыли по правилам ПБУ 18/02 и отражается на счете 99. Налог к уплате определяется по данным налогового учета с учетом постоянных и временных разниц и начисляется на счете 68.04.1. С декларацией сверяется только второй показатель.
Как посмотреть налог на прибыль за конкретный квартал, а не нарастающим итогом?
Налог по правилам НК РФ считается нарастающим итогом, поэтому программа не формирует отдельный расчет за квартал. Доплата за квартал определяется как разница между начислением за текущий отчетный период и предыдущий — эту сумму показывает раздел 1 декларации.
Справка-расчет пустая, хотя закрытие месяца выполнено. В чем причина?
Проверьте, что выбран правильный период и организация, а также что после закрытия месяца не изменялись документы — в этом случае операции помечаются как неактуальные и требуют повторного выполнения. Также убедитесь, что организация применяет общую систему налогообложения: на спецрежимах операция расчета налога на прибыль может не выполняться.
Где увидеть авансовые платежи по налогу на прибыль?
Начисленные авансы отражаются по кредиту 68.04.1 в месяцах их начисления и видны в ОСВ и анализе счета. В декларации они показываются в строках 210–230 листа 02, а ежемесячные авансы на следующий квартал — в строках 290–310 и подразделе 1.2 раздела 1.
Можно ли скорректировать сумму налога вручную?
Технически — через ручную операцию, но делать это стоит только в исключительных случаях с пониманием последствий: ручная корректировка не попадет в автоматический расчет следующих периодов и может вызвать расхождение учета с декларацией. Правильнее найти и исправить причину в первичных документах, затем перепровести закрытие месяца.