Учет и Финансы · 9 мин
Где посмотреть налог на прибыль в 1С 8.3
Где посмотреть налог на прибыль в 1С 8.3: регламентная операция, отчеты, справка-расчет, проводки и анализ счета 68.04. Пошаговая инструкция и проверка.
Налог на прибыль в 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия» не хранится в одном отдельном документе, который можно открыть и посмотреть. Программа рассчитывает его автоматически при закрытии месяца, а результат распределяется между проводками по счету 68.04, справкой-расчетом и несколькими отчетами. Поэтому смотреть начисленный налог нужно сразу в нескольких местах: в регламентной операции, в справке-расчете и в анализе счета.
Базовый путь одинаков для большинства релизов: раздел «Операции» → «Закрытие месяца», затем регламентная операция «Расчет налога на прибыль». Оттуда доступна и справка-расчет с детализацией базы и ставок. Для проверки итоговой суммы к уплате используется оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04, а для сверки с декларацией — отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».
Ниже разобраны все рабочие способы увидеть налог на прибыль: от быстрой проверки суммы до детального анализа того, как она получилась. Отдельно рассмотрены ситуации с ПБУ 18/02, типичные причины, почему налог не рассчитывается, и способы проверить корректность расчета.
Где в 1С 8.3 находится расчет налога на прибыль
Основное место, где формируется налог на прибыль, — обработка «Закрытие месяца». Откройте раздел «Операции» и выберите пункт «Закрытие месяца». В форме укажите нужный месяц и организацию. В списке регламентных операций найдите строку «Расчет налога на прибыль» — именно она создает проводки по начислению налога.
Если операция выделена зеленым цветом, расчет выполнен успешно. Желтый цвет означает, что операция выполнена с предупреждениями, а красный — что расчет не проведен и налог не начислен. Щелчок по строке операции открывает контекстное меню, где доступны пункты «Показать проводки» и «Справка-расчет».
Через «Показать проводки» вы увидите сформированные записи: Дт 99.02.1 (или 99.01) Кт 68.04 — начисление условного налога или налога к уплате в разрезе бюджетов. Именно эти проводки и являются «начисленным налогом» в учете.
- 1Откройте «Операции → Закрытие месяца» и выберите нужный период
- 2Найдите регламентную операцию «Расчет налога на прибыль»
- 3Щелкните по ней и выберите «Показать проводки»
- 4Проверьте суммы по кредиту счета 68.04
- 5Откройте справку-расчет для детализации базы и ставок
Справка-расчет налога на прибыль
Справка-расчет — самый информативный документ для понимания, из чего сложился налог. Открывается она из той же регламентной операции: щелчок по строке «Расчет налога на прибыль» → «Справка-расчет». Также её можно найти через «Операции → Справки-расчеты».
В справке отражается финансовый результат по данным бухгалтерского и налогового учета, примененные ставки по федеральному и региональному бюджетам, сумма исчисленного налога и сумма к доплате или уменьшению с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Если организация применяет ПБУ 18/02, отдельно показываются постоянные и временные разницы.
Справку можно сохранить в файл или распечатать — она служит внутренним обоснованием начисленных сумм при проверках и при сверке с декларацией. Если цифры в справке и в декларации расходятся, причину нужно искать в налоговом учете: не все доходы и расходы признаются одинаково в бухгалтерском и налоговом учете.
Оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета 68.04
Для проверки итоговой задолженности перед бюджетом используйте оборотно-сальдовую ведомость: раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», укажите счет 68.04 «Расчеты по налогу на прибыль». Кредитовый оборот показывает начисленный налог, дебетовый — уплаченные суммы, а сальдо на конец периода — текущую задолженность или переплату.
Более детальную картину дает отчет «Анализ счета» по счету 68.04. Он показывает, с какими счетами корреспондировал счет расчетов с бюджетом: начисление через 99-й счет, оплата через 51-й. Включите в настройках группировку по субконто «Виды платежей в бюджет», чтобы отделить налог от пеней и штрафов — они учитываются на том же счете, но по разным субконто.
Если в ОСВ по 68.04 пусто, хотя месяц закрыт, проверьте, выполнялась ли вообще операция расчета налога: при убытке в налоговом учете программа начисляет ноль, и проводок по 68.04 может не быть — это нормальная ситуация, а не ошибка.
Как проверить результат
Операция зеленая, проводки сформированы
Операция красная или отсутствует в списке
Кредитовый оборот соответствует справке-расчету
Оборотов нет при наличии прибыли в налоговом учете
База и налог совпадают с декларацией по налогу на прибыль
Существенные расхождения без объяснения разницами
Отчет «Анализ состояния налогового учета»
Для глубокой проверки в программе есть специализированный отчет: «Отчеты» → «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». Он показывает структуру налоговой базы: доходы от реализации, внереализационные доходы, прямые и косвенные расходы, убытки прошлых лет и итоговую налоговую базу.
Отчет строится по данным налогового учета (проводки с признаком НУ), поэтому он показывает именно ту базу, с которой программа рассчитывает налог. Расхождения между данными отчета и бухгалтерской прибылью объясняются разницами в признании доходов и расходов.
Практическое применение: перед сдачей декларации откройте этот отчет за налоговый период и сравните итоговые строки с показателями декларации. Если отчет не открывается или показывает пустые значения, проверьте, ведется ли в учетной политике налоговый учет и закрыты ли все месяцы периода.
Авансовые платежи и декларация
Ежемесячные и квартальные авансовые платежи также начисляются регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» при закрытии соответствующего месяца. Их суммы видны в той же справке-расчете и в проводках по 68.04. При закрытии последнего месяца квартала программа рассчитывает налог за квартал и корректирует его на сумму начисленных авансов.
Заполненная декларация по налогу на прибыль формируется через «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Создать» → «Декларация по налогу на прибыль». После автоматического заполнения можно сверить итоговые суммы с данными справки-расчета и ОСВ по 68.04.
Почему налог на прибыль не рассчитывается или равен нулю
Наиболее частая причина — убыток по данным налогового учета. При отрицательной налоговой базе налог не начисляется, и это корректно. Проверить финансовый результат можно в справке-расчете или в отчете анализа налогового учета.
Вторая причина — невыполненные предыдущие операции закрытия месяца. Расчет налога зависит от закрытия затратных счетов и расчета себестоимости. Если в списке операций выше стоят красные строки, сначала устраните их ошибки, затем перезапустите закрытие месяца целиком через кнопку «Выполнить закрытие месяца».
Также проверьте учетную политику организации: раздел «Главное» → «Учетная политика». Должен быть выбран корректный порядок уплаты авансов и, при необходимости, включено применение ПБУ 18/02. Организации на спецрежимах (УСН) налог на прибыль в общем порядке не рассчитывают — операция у них может отсутствовать или не формировать проводок.
ПБУ 18/02: где смотреть отложенные налоги
Если организация применяет ПБУ 18/02, помимо налога к уплате программа рассчитывает постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. Их начисление выполняется той же операцией закрытия месяца, а проводки отражаются по счетам 09 (отложенные налоговые активы) и 77 (отложенные налоговые обязательства) в корреспонденции с 68.04.2 или 99.02.
Для анализа отложенных налогов используйте ОСВ по счетам 09 и 77, а также справку-расчет — в ней раскрывается, какие разницы повлияли на расчет. Полное отключение ПБУ 18/02 возможно в учетной политике, но это допустимо только для организаций, имеющих право не применять стандарт.
Что важно запомнить
Налог на прибыль начисляется операцией «Расчет налога на прибыль» в закрытии месяца. Детализация — в справке-расчете, итог к уплате — в ОСВ по счету 68.04, структура базы — в отчете «Анализ состояния налогового учета». Нулевой налог при убытке — норма, а не ошибка.
Частые вопросы
Можно ли начислить налог на прибыль вручную документом?
Технически можно создать ручную операцию с проводкой Дт 99 Кт 68.04, но это неправильно: сумма не будет связана с расчетом, а при следующем закрытии месяца возникнут дубли или расхождения. Ручные корректировки допустимы только для исправления ошибок прошлых периодов после анализа причины.
Почему сумма в справке-расчете не совпадает с декларацией?
Обычно причина в данных налогового учета: часть доходов или расходов проведена без признака НУ, либо есть ручные корректировки. Сверьте базу через отчет «Анализ состояния налогового учета» и проверьте проводки проблемных документов на наличие сумм НУ.
Где посмотреть, сколько налога уже уплачено?
Откройте ОСВ или анализ счета 68.04: дебетовый оборот в корреспонденции со счетом 51 показывает уплаченные суммы. Для точности отфильтруйте по субконто «Виды платежей в бюджет», чтобы отделить налог от пеней.
Операции «Расчет налога на прибыль» нет в списке закрытия месяца — почему?
Проверьте систему налогообложения организации в карточке организации: при УСН операция может отсутствовать. Также убедитесь, что выбран правильный месяц и организация, и что релиз программы обновлен.
Как посмотреть налог на прибыль за прошлый год, если период закрыт?
Откройте закрытие месяца за декабрь нужного года — справка-расчет и проводки доступны для просмотра без перепроведения. Не перезапускайте закрытие старых периодов без необходимости: это может изменить данные после сдачи отчетности.
Чем отличается условный расход от налога к уплате?
Условный расход считается от бухгалтерской прибыли, а налог к уплате — от налоговой базы с учетом разниц. При применении ПБУ 18/02 в проводках вы увидите обе величины, и их разница объясняется постоянными и временными разницами в справке-расчете.