Учет и Финансы · 8 мин
Где посмотреть налог на прибыль в 1С
Где в 1С посмотреть начисленный налог на прибыль: регламентная операция, отчёты по налогу, декларация, ОСВ по счёту 68.04 и проверка данных.
Налог на прибыль в 1С: Бухгалтерия 8 формируется автоматически в ходе закрытия месяца, а посмотреть его можно сразу в нескольких местах: в самой регламентной операции, в справке-расчёте, в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68.04 и в декларации по налогу на прибыль. Какой именно источник использовать, зависит от задачи: быстро увидеть сумму к уплате, разобраться в расчёте или сверить данные с ИФНС.
Важно понимать, что в программе существуют два контура: бухгалтерский учёт (счета 68.04, 99, 09, 77) и налоговый учёт (регистры и суммы НУ по счетам 20, 25, 26, 44, 90, 91). Итоговый налог виден в бухгалтерском контуре, а база для него — в налоговом. Если организация применяет ПБУ 18/02, в проводках дополнительно появляются отложенные налоговые активы и обязательства, которые влияют на расход по налогу на прибыль в отчёте о финансовых результатах, но не меняют сумму к уплате в бюджет.
Где находится регламентная операция «Расчёт налога на прибыль»
Основная точка входа — раздел «Операции» → «Закрытие месяца». В списке регламентных операций за нужный период найдите строку «Расчёт налога на прибыль». Она выполняется после закрытия затратных счетов и расчёта финансового результата, поэтому стоит в конце цепочки. Если операция не выполнена, сумма налога в учёте ещё не сформирована.
Двойной щелчок по строке операции открывает её карточку, где видна сформированная сумма. Отсюда же доступны две полезные ссылки: «Показать проводки» — чтобы увидеть движения по счетам 68.04, 09, 77 и 99, и «Справка-расчёт налога на прибыль» — печатная форма с детализацией базы и ставок.
Если операция отображается серым или со статусом ошибки, налог не рассчитан. Обычно причина — незакрытые предыдущие этапы: не списаны расходы, не определён финансовый результат или есть ошибки в учётной политике. Сначала устраните замечания по предыдущим операциям, затем выполните закрытие месяца повторно.
- 1Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца» и выберите нужный период и организацию.
- 2Убедитесь, что все операции до «Расчёт налога на прибыль» выполнены (зелёные отметки).
- 3Откройте операцию «Расчёт налога на прибыль» и посмотрите сумму в её карточке.
- 4Нажмите «Показать проводки», чтобы увидеть движения по счёту 68.04.
- 5Сформируйте справку-расчёт для детализации базы и ставок.
Справка-расчёт налога на прибыль: что в ней смотреть
Справка-расчёт — главный документ для понимания, откуда взялась сумма. Она открывается из карточки регламентной операции либо через раздел «Операции» → «Справки-расчёты» с отбором по виду «Расчёт налога на прибыль» и нужному периоду.
В справке отражены прибыль (убыток) по данным налогового учёта, применённые ставки (в федеральный и региональный бюджеты) и исчисленные суммы налога по каждой составляющей. Если организация уплачивала авансовые платежи, в справке за квартал видно уменьшение начисленного налога на ранее начисленные авансы.
Практический приём: сверьте итог справки с проводкой по кредиту 68.04 за тот же период. Суммы должны совпадать копейка в копейку. Если не совпадают — вероятно, после расчёта кто-то изменил документы периода, и закрытие месяца нужно перепровести.
Оборотно-сальдовая ведомость и анализ счёта 68.04
Для сверки с бюджетом удобнее всего отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» (раздел «Отчёты») по счёту 68.04 «Налог на прибыль». Кредитовый оборот показывает начисленный налог, дебетовый — уплату и уменьшения, сальдо — задолженность или переплату перед бюджетом на дату.
Отчёт «Анализ счёта 68.04» показывает те же данные в разрезе корреспондирующих счетов: видно, какие суммы начислены со счёта 99 (или 68.04.2 при применении ПБУ 18/02) и какие списаны платёжными поручениями. Это удобно, когда нужно быстро отделить начисление от оплаты.
Декларация по налогу на прибыль в 1С
Заполненная декларация находится в разделе «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Регламентированные отчёты». Создайте отчёт «Декларация по налогу на прибыль» за нужный период — программа заполнит её автоматически по данным налогового учёта.
Лист 02 декларации показывает расчёт налога: налоговую базу, ставки и суммы исчисленного налога по бюджетам. Раздел 1 содержит суммы к уплате или уменьшению с разбивкой по срокам. Именно эти цифры сверяйте с оборотами по счёту 68.04.
Если декларация заполнилась нулями или неполностью, проверьте: закрыт ли последний месяц периода, корректно ли заполнена учётная политика по налогу на прибыль и не стоят ли пометки «не отражать в НУ» в ключевых документах.
Как проверить базу: анализ учёта по налогу на прибыль
Когда сумма налога вызывает вопросы, используйте отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» (раздел «Отчёты»). Он показывает схему формирования налоговой базы: доходы, расходы по видам, внереализационные суммы и итоговую прибыль по данным НУ.
Каждый блок схемы интерактивен — по щелчку раскрывается расшифровка до первичных документов. Это позволяет найти, например, расходы, ошибочно отнесённые к непринимаемым, или доходы, не попавшие в налоговый учёт из-за неверной настройки статьи затрат.
Как проверить результат
Итог справки равен кредитовому обороту 68.04 за период
Суммы расходятся — период изменялся после закрытия
Лист 02 и раздел 1 совпадают с данными справки-расчёта
Декларация пустая или с другими цифрами — месяц не закрыт
Сальдо соответствует реальной задолженности или переплате
Сальдо не сходится с выписками ИФНС — проверьте платежи
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая проблема — попытка найти налог до выполнения закрытия месяца. Пока регламентная операция не выполнена, никаких сумм по 68.04 в текущем периоде нет, и это нормально. Вторая типичная ситуация — смешение бухгалтерского и налогового учёта: разницы по ПБУ 18/02 (счета 09, 77, 99.02) пользователи иногда принимают за ошибку в расчёте налога, хотя это штатный механизм.
Ограничение типовой конфигурации: если организация имеет обособленные подразделения, распределение региональной части налога рассчитывается отдельно, и в стандартной справке-расчёте эта детализация может требовать дополнительных отчётов. Также помните, что ручные операции по счёту 68.04 «ломают» автоматическую картину — перед сверкой проверьте журнал операций на предмет ручных корректировок.
Частые вопросы
Почему операция «Расчёт налога на прибыль» не появляется в закрытии месяца?
Проверьте учётную политику организации: система налогообложения должна быть общей (ОСНО). На УСН и других спецрежимах эта операция не выполняется. Также операция может отсутствовать, если не заполнены настройки налогов и отчётов для организации.
Где посмотреть авансовые платежи по налогу на прибыль?
Ежемесячные и ежеквартальные авансы видны в декларации (приложения и лист 02 за соответствующие периоды) и в оборотах по счёту 68.04. Отдельно суммы авансов отражаются в справке-расчёте за квартал как уменьшение начисленного налога.
Сумма в справке-расчёте не совпадает с проводкой по 68.04. Что делать?
Скорее всего, после закрытия месяца изменялись документы периода. Перепроведите закрытие месяца за этот период. Если расхождение сохраняется — проверьте наличие ручных операций по счёту 68.04 в журнале операций.
Как посмотреть налог на прибыль за год, а не за месяц?
Сформируйте ОСВ по счёту 68.04 за год — кредитовый оборот покажет весь начисленный налог. Для структуры по периодам используйте декларацию за год (она формируется нарастающим итогом) или справки-расчёты за каждый квартал.
Чем отличается налог к уплате от расхода по налогу в отчёте о финрезультатах?
Налог к уплате — это сумма по данным налогового учёта, отражаемая на счёте 68.04. Расход по налогу на прибыль в отчёте о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02 включает отложенные налоги (счета 09, 77) и поэтому может отличаться от суммы к уплате.
Что важно запомнить
Сумму налога смотрите в операции «Расчёт налога на прибыль» в закрытии месяца и её справке-расчёте. Задолженность перед бюджетом — по счёту 68.04. Базу проверяйте отчётом «Анализ учёта по налогу на прибыль», а итог сверяйте с декларацией. Пока месяц не закрыт, корректных сумм в учёте не будет.