Учет и Финансы · 9 мин
Где находится амортизация ОС в 1С и как её проверить
Где в 1С находится амортизация основных средств: документы закрытия месяца, счета 02, отчеты и проверка начисления в Бухгалтерии 8.3.
Амортизация основных средств в 1С:Бухгалтерии начисляется автоматически регламентной операцией при закрытии месяца, а результаты отражаются на счете 02 «Амортизация основных средств». Найти начисленные суммы можно несколькими путями: через документ «Закрытие месяца», через оборотно-сальдовую ведомость по счету 02, через справку-расчет амортизации и через карточку самого основного средства.
Понимание того, где именно хранятся данные об амортизации, важно при сверке учета, поиске расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, а также при подготовке отчетности. Ниже разобраны все основные места, где амортизация отображается в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3, и способы проверить корректность начисления.
Где начисляется амортизация: регламентная операция закрытия месяца
В типовой 1С:Бухгалтерии амортизация не вводится отдельным документом вручную — её рассчитывает регламентная операция «Амортизация и износ основных средств». Она находится внутри обработки «Закрытие месяца»: раздел Операции → Закрытие месяца. Выберите нужный период, и в списке операций третьей группы вы увидите строку «Амортизация и износ основных средств».
Чтобы операция выполнилась, месяц нужно закрыть: нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца». Программа рассчитает амортизацию по всем принятым к учету объектам ОС, у которых установлен способ начисления и не истек срок полезного использования. После выполнения строка операции станет зеленой.
Если щелкнуть по строке операции правой кнопкой мыши и выбрать «Показать проводки», откроется документ «Операция» с движениями: дебет счета затрат (20, 25, 26, 44 и другие — в зависимости от способа отражения, указанного в карточке ОС) и кредит счета 02. Это и есть «место», где амортизация физически записана в учете.
- 1Откройте раздел «Операции → Закрытие месяца»
- 2Выберите нужный месяц и организацию
- 3Найдите операцию «Амортизация и износ основных средств»
- 4Щелкните по ней и выберите «Показать проводки» или «Справка-расчет амортизации»
- 5Проверьте, что суммы соответствуют ожиданиям по каждому объекту
Счет 02: где амортизация хранится в проводках
Вся накопленная амортизация в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств». Сальдо этого счета показывает суммарный износ по всем действующим объектам ОС. Счет аналитический — по каждому основному средству ведется отдельная позиция.
Быстрый способ увидеть картину целиком — сформировать оборотно-сальдовую ведомость: раздел Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, укажите счет 02 и период. В отчете видны остатки на начало и конец периода, а также обороты по начислению за месяц в разрезе каждого объекта.
Для налогового учета амортизация отражается на тех же проводках, но в суммах «НУ» — в проводках документа закрытия месяца видны колонки БУ, НУ и временные разницы (ПР/ВР), если организация применяет ПБУ 18/02.
Справка-расчет и ведомость амортизации ОС
Самый наглядный способ посмотреть, как рассчитана амортизация за конкретный месяц, — справка-расчет. Она открывается из строки операции «Амортизация и износ основных средств» в закрытии месяца (правая кнопка мыши → «Справка-расчет») либо через кнопку «Справки-расчеты» в форме закрытия месяца.
В справке-расчете по каждому объекту показаны первоначальная стоимость, остаточная стоимость, срок полезного использования, сумма амортизации за месяц по бухгалтерскому и налоговому учету. Это основной документ для проверки расчета и для приложения к первичным документам.
Дополнительно в программе есть отчет «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА» либо «Отчеты», в зависимости от версии конфигурации). Он показывает движение амортизации за произвольный период: начисление, списание при выбытии, остатки износа по каждому объекту.
Где посмотреть амортизацию в карточке основного средства
Данные, от которых зависит расчет, хранятся в карточке объекта: ОС и НМА → Основные средства. Откройте нужный объект и проверьте закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет»: там указаны способ начисления (линейный и др.), срок полезного использования, счет учета (01), счет амортизации (02) и способ отражения расходов.
Саму накопленную сумму износа в карточке обычно нет — она берется из регистров и счета 02. Чтобы увидеть её по конкретному объекту, сформируйте ОСВ по счету 02 с отбором по этому основному средству или используйте отчет «Анализ счета» по счету 02.
Проверьте также документ «Принятие к учету ОС»: именно в нем задаются исходные параметры амортизации. Если объект принят к учету, но амортизация не начисляется, чаще всего причина в незаполненном сроке полезного использования, снятом флажке «Начислять амортизацию» или в дате принятия — начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия к учету.
Как проверить результат
Строка «Амортизация и износ ОС» зеленая, без восклицательных знаков
Операция не выполнена или отмечена ошибкой — амортизация не начислена
Есть кредитовый оборот по действующим объектам
Обороты нулевые при наличии действующих ОС
По каждому объекту заполнены стоимость, СПИ и сумма за месяц
Объект отсутствует в списке или сумма равна нулю
Дебет соответствует способу отражения расходов из карточки ОС
Суммы уходят на непредусмотренный счет
Почему амортизация не начисляется: типичные причины
Если при закрытии месяца амортизация не рассчиталась или сумма неожиданно мала, причина почти всегда в исходных данных. Проверяйте по порядку: дату принятия к учету (начисление идет со следующего месяца), флаг начисления амортизации в карточке, заполненность срока полезного использования и остаточную стоимость — полностью самортизированные объекты программа пропускает.
Отдельный случай — приостановка начисления. В 1С есть документ «Изменение состояния ОС», которым оформляется консервация объекта: на период простоя амортизация законно не начисляется. Если такой документ введен ошибочно, начисление «зависнет». Также амортизация прекращается после документов выбытия: продажи, списания, передачи ОС.
Еще одна частая ситуация — амортизация начисляется в бухгалтерском учете, но не в налоговом (или наоборот). Это происходит, когда стоимость объекта ниже лимита для налогового учета и объект сразу списан в расходы НУ, либо когда в карточке на закладке «Налоговый учет» не заполнены параметры.
Амортизация в налоговом учете и отчетность
Для целей налога на прибыль амортизация рассчитывается той же операцией закрытия месяца, но по правилам налогового учета: линейным или нелинейным методом (метод задается в учетной политике: Главное → Учетная политика). Результаты попадают в регистр-расчет и далее в декларацию по налогу на прибыль.
Проверить налоговую амортизацию удобно через ту же справку-расчет — в ней есть отдельные колонки НУ. Если между БУ и НУ возникают разницы (разные сроки полезного использования, амортизационная премия, разная стоимость), программа отражает временные разницы, которые видны в проводках операции.
При выбытии объекта (документ «Передача ОС» или «Списание ОС») накопленная амортизация со счета 02 списывается автоматически в дебет счета 01 субсчет «Выбытие». Если остаточная стоимость после выбытия не обнулилась, проверьте, была ли начислена амортизация за месяц выбытия — в налоговом учете она начисляется, а порядок в БУ зависит от настроек и применяемых стандартов.
Как выбрать действие
FAQ: частые вопросы об амортизации ОС в 1С
Можно ли начислить амортизацию вручную документом «Операция»?
Технически можно, но делать это не рекомендуется: ручные проводки по счету 02 не отражаются в регистрах учета ОС, из-за чего при выбытии объекта остаточная стоимость посчитается неверно. Используйте регламентную операцию закрытия месяца, а причину отказа в автоматическом расчете устраняйте в карточке ОС.
С какого месяца начинается начисление амортизации в 1С?
С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету документом «Принятие к учету ОС». Если объект принят в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля.
Где поменять способ отражения амортизации в затратах?
В карточке основного средства — поле «Способ отражения расходов по амортизации». Там задается счет затрат и аналитика (подразделение, статья затрат). Изменение действует с момента сохранения, на уже закрытые периоды оно влияет только после перепроведения закрытия месяца.
Как исправить ошибочно начисленную амортизацию за прошлый месяц?
Отмените закрытие того месяца (в форме закрытия месяца выберите «Отменить закрытие»), исправьте исходные данные в карточке ОС или документах, затем выполните закрытие месяца заново. Учтите, что отмена затрагивает и другие операции периода, поэтому перед этим стоит сделать резервную копию базы.
Почему в справке-расчете объекта нет, хотя он числится в учете?
Наиболее вероятные причины: объект полностью самортизирован, снят флаг начисления амортизации, объект законсервирован документом «Изменение состояния ОС» или принят к учету в текущем месяце — тогда начисление начнется со следующего.
Что важно запомнить
Амортизация ОС в 1С начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в закрытии месяца и хранится на счете 02. Проверять её удобнее всего через справку-расчет и ОСВ по счету 02, а причины отсутствия начисления искать в карточке ОС и документах изменения состояния.