Учет и Финансы · 10 мин
Где найти косвенные расходы в 1С
Где в 1С посмотреть косвенные расходы: счета 25, 26, 44, настройка учётной политики, отчёты и проверка распределения. Практическая инструкция для бухгалтера.
Косвенные расходы в 1С — это затраты, которые нельзя отнести напрямую на конкретную продукцию или сделку: общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы на продажу. В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация) они собираются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу», а в налоговом учёте отражаются отдельно от прямых в соответствии с учётной политикой.
Главная сложность — не столько найти сами суммы, сколько понять, как программа классифицирует затрату. Одна и та же статья расходов может попасть в прямые или косвенные в зависимости от настроек счёта, статьи затрат и перечня прямых расходов в налоговом учёте. Поэтому поиск начинается не с отчёта, а с проверки настроек.
Ниже разобраны конкретные места в программе, где хранятся косвенные расходы, какие отчёты их показывают, как проверить корректность распределения и какие ошибки встречаются чаще всего.
На каких счетах 1С собирает косвенные расходы
В плане счетов типовой конфигурации косвенные расходы накапливаются на трёх основных счетах. Счёт 25 предназначен для общепроизводственных затрат: амортизация цехового оборудования, зарплата цехового персонала, содержание производственных помещений. Счёт 26 собирает общехозяйственные расходы: зарплату администрации, аренду офиса, канцелярию, услуги связи. Счёт 44 используют торговые организации и производственные компании для расходов на продажу: реклама, доставка покупателям, упаковка.
Откройте раздел «Операции» → «План счетов» и найдите эти счета. По двойному щелчку видно аналитику: какие субконто (статьи затрат, подразделения) ведутся по каждому счёту. Если на счёте 26 включена аналитика по подразделениям, расходы будут собираться в разрезе отделов — это важно для последующего распределения.
Отдельно проверьте счёт 20 «Основное производство»: если учётная политика настроена на распределение косвенных расходов, при закрытии месяца суммы со счетов 25 и 26 переносятся на 20-й (или 26-й списывается сразу на 90.08 при методе «директ-костинг»). До закрытия месяца косвенные расходы «висят» на собирающих счетах.
Какие отчёты показывают косвенные расходы
Самый быстрый способ — отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» (раздел «Отчёты»). Укажите счёт 26, период и нажмите «Сформировать». Вы увидите обороты по дебету в разрезе статей затрат: именно так выглядит структура косвенных расходов за период. В настройках отчёта (кнопка «Показать настройки») добавьте группировку по подразделениям, если нужна детализация по отделам.
Отчёт «Анализ счёта» удобен, когда нужно увидеть, откуда пришли суммы: он показывает корреспонденции — с каких счетов (02, 70, 60, 76) сформировались косвенные расходы. Это помогает проверить, не попало ли на счёт 26 что-то лишнее.
Для детализации до первичных документов используйте «Обороты счёта» и «Карточку счёта». Карточка показывает каждую проводку с документом-основанием: поступление услуг, начисление зарплаты, амортизация. Если нужна сводная картина по всем затратам сразу, сформируйте «Анализ затрат» или «Оборотно-сальдовую ведомость» с отбором по счетам 25, 26, 44.
- 1Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
- 2Укажите счёт 26 (или 25, 44) и нужный период.
- 3В настройках включите группировку «Статьи затрат», при необходимости — «Подразделения».
- 4Сформируйте отчёт и проверьте дебетовые обороты — это собранные косвенные расходы.
- 5Для детализации до документов дважды щёлкните по сумме и откройте карточку счёта.
Настройки учётной политики и справочников
Классификация затрат в 1С определяется настройками. Откройте «Главное» → «Учётная политика» и найдите блок про общехозяйственные расходы: там задаётся метод списания счёта 26 — в себестоимость продаж (директ-костинг, проводка Дт 90.08 Кт 26) или распределение на себестоимость продукции (Дт 20 Кт 26). От этого зависит, где вы увидите косвенные расходы после закрытия месяца.
Справочник «Статьи затрат» (раздел «Справочники») содержит для каждой статьи вид расхода и способ распределения. У косвенных статей в поле «Способ распределения» обычно указана база: пропорционально оплате труда, материальным затратам, выручке. Если способ не заполнен, закрытие месяца завершится ошибкой или распределит сумму некорректно.
Для налогового учёта по налогу на прибыль отдельно ведётся регистр «Методы определения прямых и косвенных расходов» (раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль»). Всё, что не перечислено там как прямое, программа считает косвенным и списывает в расходы текущего периода. Это частая причина расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом.
Косвенные расходы в налоговом учёте и декларации
В декларации по налогу на прибыль косвенные расходы отражаются по строке 040 приложения 2 к листу 02. Чтобы проверить, из чего сложилась эта сумма, сформируйте регистр налогового учёта «Регистр учёта косвенных расходов» или отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» (раздел «Отчёты»). Отчёт покажет блоки прямых и косвенных расходов и позволит раскрыть каждую сумму до проводок.
Если сумма косвенных расходов в декларации не совпадает с оборотами счетов 25–26 в бухгалтерском учёте, причина почти всегда в регистре методов: часть затрат в НУ классифицирована как прямые (например, материалы и зарплата производственного персонала), а в БУ сидит на 25-м счёте, либо наоборот. Сверяйте по видам расходов, а не по счетам.
Проверка распределения при закрытии месяца
Операция «Закрытие месяца» (раздел «Операции») содержит регламентные пункты «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и «Закрытие счёта 44». После выполнения сальдо на счетах косвенных расходов должно быть нулевым — всё распределилось на себестоимость или списалось на продажи. Ненулевой остаток на 25 или 26 — признак проблемы: нет базы распределения, не заполнен способ распределения в статье затрат или не было выпуска продукции.
Щёлкните по регламентной операции и выберите «Показать проводки» — программа покажет, какая сумма куда распределилась. Отчёт «Справка-расчёт распределения косвенных расходов» (доступен из формы закрытия месяца или из раздела «Операции» → «Справки-расчёты») показывает базу распределения и коэффициенты по каждой номенклатурной группе.
Как проверить результат закрытия
Нулевое (для 44 возможен остаток по транспортным расходам)
Остаток без документированной причины — распределение не выполнено
Сумма распределённого равна обороту по дебету счёта
Расхождение сумм или пустая база распределения
Разница объясняется настройкой регистра методов
Необъяснимые расхождения по видам затрат
Особенности в 1С:ERP и Комплексной автоматизации
В 1С:ERP и КА косвенные расходы учитываются через статьи расходов и правила распределения, а не только через план счетов. Найдите их в разделе «Финансовый результат и контроллинг» → отчёты «Дерево себестоимости», «Анализ расходов» или «Ведомость по затратам». Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость продукции» или «На финансовый результат» и формируют косвенную часть.
Правила распределения настраиваются в документе «Распределение расходов» или в настройках статьи: по количеству, весу, объёму выпуска, пропорционально прямым затратам. Ошибка в правиле приводит к тому, что расходы зависают на подразделении и не попадают в себестоимость. Проверяйте отчёт «Расходы, не распределённые на себестоимость» — он показывает зависшие суммы.
Частые вопросы о косвенных расходах в 1С
Почему после закрытия месяца на счёте 26 осталось сальдо?
Чаще всего не заполнен способ распределения в статье затрат, отсутствует база распределения (например, не было выпуска или выручки по номенклатурным группам) либо в учётной политике выбран директ-костинг, но операция закрытия не выполнена. Откройте справку-расчёт распределения — в ней видно, на каком этапе остановился расчёт.
Где посмотреть косвенные расходы для декларации по налогу на прибыль?
Сформируйте отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» из раздела «Отчёты». Блок косвенных расходов раскрывается до проводок. Дополнительно сверьте регистр «Методы определения прямых и косвенных расходов» — он определяет, что программа отнесёт к косвенным.
Как отнести конкретную статью затрат к косвенным расходам?
В бухгалтерском учёте — выбрать счёт затрат 25, 26 или 44 в документе поступления или в настройках статьи затрат. В налоговом учёте — убедиться, что эта статья не включена в регистр методов как прямая: тогда она автоматически считается косвенной.
Чем отличается директ-костинг от распределения на себестоимость?
При директ-костинге счёт 26 списывается целиком на 90.08 в расходы периода, не попадая в себестоимость продукции и незавершённое производство. При распределении суммы уходят на счёт 20 и входят в стоимость выпуска. Выбор метода фиксируется в учётной политике и влияет на финансовый результат и оценку запасов.
Можно ли посмотреть косвенные расходы по подразделениям?
Да, если в плане счетов по счетам 25, 26, 44 включён учёт по подразделениям. В оборотно-сальдовой ведомости или анализе счёта добавьте группировку «Подразделения» в настройках отчёта. Если аналитика не велась с начала года, исторические данные по подразделениям восстановить без перепроведения документов нельзя.
Что делать, если косвенные расходы в БУ и НУ не совпадают?
Это нормально, если регистр методов классифицирует затраты иначе, чем счета учёта. Сверьте по видам расходов: выгрузите обороты 25–26 и состав косвенных расходов из отчёта по налоговому учёту, сопоставьте статьи. Расхождение должно полностью объясняться настройками регистра; необъяснимая разница указывает на ошибку в документах.
Что важно запомнить
Косвенные расходы собираются на счетах 25, 26 и 44; смотрите их через ОСВ и анализ счёта, а классификацию — в учётной политике, статьях затрат и регистре методов для налога на прибыль. После закрытия месяца сальдо на этих счетах должно быть нулевым, а расхождения БУ и НУ — объясняться настройками.