Эквайринг: что это такое и как вести учет в 1С

Эквайринг — это прием оплаты банковскими картами через терминал или интернет-платеж. Покупатель расплачивается картой, банк-эквайер обрабатывает операцию и перечисляет деньги на расчетный счет организации, удерживая комиссию. Ключевая особенность для бухгалтера: на счет приходит не вся сумма чека, а сумма за вычетом комиссии, поэтому в учете всегда присутствует разница, которую нужно корректно отразить.

В 1С для учета эквайринга предусмотрены отдельные документы и специальный счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Через него выручка «висит» в пути между моментом оплаты картой и фактическим зачислением денег на расчетный счет — обычно это 1–3 рабочих дня. Если пропускать этот этап и проводить оплату сразу через 51 счет, учет комиссии и сверка с банком станут запутанными.

Материал разбирает схему движения денег, настройку 1С:Бухгалтерии и 1С:Управление торговлей, типовые проводки, сверку с реестром банка и типичные ошибки, которые приводят к зависшим суммам на 57 счете.

Как устроен эквайринг и кто участвует в операции

В операции участвуют четыре стороны: покупатель с картой, продавец, банк-эквайер (обслуживает терминал продавца) и банк-эмитент (выпустил карту покупателя). Когда покупатель прикладывает карту, терминал отправляет запрос через платежную систему в банк-эмитент, тот подтверждает наличие средств, и операция проходит. Физически деньги при этом еще не пришли продавцу.

В конце дня терминал формирует итоговый реестр операций (сверка итогов, Z-отчет), банк-эквайер собирает все операции и перечисляет продавцу сумму за вычетом комиссии. Размер комиссии зависит от договора, оборота и типа карт — конкретный процент нужно смотреть в своем договоре с банком.

Различают торговый эквайринг (терминал в точке продаж), интернет-эквайринг (оплата на сайте) и мобильный эквайринг (подключаемые к смартфону терминалы). С точки зрения учета в 1С разницы между ними почти нет: везде используется счет 57.03 и комиссия банка.

Какие счета и документы используются в 1С

Основной рабочий инструмент — счет 57 «Переводы в пути», субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам». Он показывает деньги, которые покупатель уже заплатил, но банк еще не перечислил. Комиссия банка обычно относится на 91.02 «Прочие расходы» либо на 44 «Расходы на продажу» — выбор закрепляется в учетной политике.

В 1С:Бухгалтерии используются два документа. Первый — «Операция по платежной карте» (раздел «Банк и касса»), который отражает оплату покупателем: дебет 57.03, кредит 62.02 (зачет аванса) или 90.01, если оплата совпадает с реализацией. Второй — «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам», который закрывает 57.03 и одновременно начисляет комиссию.

В 1С:Управление торговлей и Рознице оплата картой фиксируется прямо в чеке ККМ или в документе «Эквайринговая операция», а затем на основании отчета о розничных продажах формируются проводки при синхронизации с бухгалтерией. Важно, чтобы вид оплаты был привязан к договору эквайринга с конкретным банком.

Настройка 1С перед началом учета

Сначала проверьте, что в справочнике «Контрагенты» заведен банк-эквайер и с ним создан договор с видом «С покупателем» или «Прочее» — в зависимости от конфигурации и релиза название может отличаться. В договоре укажите валюту (рубли) и при необходимости процент комиссии.

Затем настройте виды оплаты: в 1С:Бухгалтерии это справочник «Виды оплат» (или «Способы оплаты»), где для оплаты картой указывается банк-эквайер, договор и счет учета 57.03. В розничных конфигурациях дополнительно настраивается эквайринговый терминал и, при необходимости, подключаемое оборудование для передачи суммы на терминал автоматически.

Проверьте учетную политику: определите, на какой счет относится комиссия банка, и отразите это в настройках. Если организация на УСН, убедитесь, что доходом признается вся сумма, оплаченная покупателем, а не зачисленная банком, — комиссия учитывается в расходах только при объекте «доходы минус расходы».

1. 1
   Заведите банк-эквайер в справочнике контрагентов и создайте договор эквайринга
2. 2
   Создайте вид оплаты «Оплата картой» с привязкой к договору и счету 57.03
3. 3
   Укажите в учетной политике счет учета комиссии банка (91.02 или 44)
4. 4
   Проведите тестовую операцию на небольшую сумму и проверьте проводки
5. 5
   Сверьте тестовую операцию с выпиской банка на следующий рабочий день

Отражение операций: пошаговые проводки

Рассмотрим типовую цепочку. Покупатель оплатил товар картой на 10 000 рублей. В день оплаты создается документ «Операция по платежной карте»: Дт 57.03 — Кт 62.02 (или 90.01) на 10 000 рублей. Деньги числятся в пути.

Через 1–2 дня банк перечисляет на расчетный счет, например, 9 800 рублей, удержав комиссию 200 рублей. Создается «Поступление на расчетный счет» с видом «Поступления от продаж по платежным картам»: в документе указывается сумма по реестру 10 000, сумма зачисления 9 800 и комиссия 200. Программа формирует проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на 9 800 и Дт 91.02 — Кт 57.03 на 200. Счет 57.03 по этой операции закрывается полностью.

Возврат покупателю оформляется зеркально: документ «Операция по платежной карте» с видом «Возврат покупателю», а затем списание с расчетного счета, когда банк заберет деньги обратно. Учтите: комиссия по возвращенным операциям чаще всего не возвращается — это тоже расход.

Удобно загружать поступления по эквайрингу прямо из банковской выписки: в большинстве банков-клиентов платеж от эквайера распознается автоматически, и 1С сама предложит вид операции. Останется только указать сумму комиссии — ее видно в реестре операций или в приложении к договору.

Сверка с банком и контроль остатков

Ежедневно или хотя бы еженедельно сверяйте три источника: Z-отчеты (сверки итогов) терминала, реестр операций от банка-эквайера и обороты по счету 57.03 в 1С. Итог Z-отчета за день должен совпадать с дебетовым оборотом 57.03, а поступления на расчетный счет — с кредитовым оборотом.

Остаток на 57.03 на конец месяца — это нормально: так выглядят оплаты последних дней, которые банк еще не перечислил. Но остаток должен «двигаться»: суммы, висящие дольше нескольких рабочих дней, — сигнал разбираться с банком или искать ошибку в документах.

При инвентаризации расчетов остаток 57.03 подтверждается реестром банка. Запросите у эквайера детализацию за спорный период — по каждой операции видны дата, сумма и комиссия.

Контрольные точки

Как проверить результат

Обороты 57.03 против Z-отчетов

Норма

Дебетовый оборот за день равен сумме сверки итогов терминала

Тревожный признак

Расхождения — пропущена операция или двойное проведение документа

Остаток на 57.03

Норма

Соответствует оплатам последних 1–3 рабочих дней

Тревожный признак

Старые суммы висят неделями — не оформлено поступление или ошибка банка

Комиссия в проводках

Норма

Сумма комиссии совпадает с реестром банка за период

Тревожный признак

Комиссия не начислена — 57.03 не закрывается до нуля по операциям

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая ошибка — проведение оплаты картой сразу через 51 счет, минуя 57.03. Тогда комиссию приходится вводить отдельной операцией, сверка усложняется, а при УСН «доходы» есть риск занизить налоговую базу, приняв за доход только зачисленную сумму.

Вторая ошибка — не начислять комиссию в документе поступления. Счет 57.03 при этом не закрывается, на нем копится «хвост», который со временем невозможно разобрать без реестров банка. Третья типичная проблема — сводное проведение оплат за день без разбивки, когда в рознице чеки пробиты, а в бухгалтерии суммы не сходятся из-за возвратов или частичных оплат.

Особенности для разных режимов и ситуаций

На ОСНО выручка по картам признается по начислению в момент реализации, комиссия идет в прочие расходы. На УСН «доходы» в базу попадает полная сумма чека, комиссия налоговую базу не уменьшает. На УСН «доходы минус расходы» комиссия признается расходом после ее фактической оплаты (удержания банком).

При интернет-эквайринге и работе через платежные агрегаторы схема та же, но деньги могут приходить от агрегатора, а не от банка напрямую — тогда договор и аналитика оформляются на агрегатора. При частичной оплате картой и наличными в одном чеке в 1С сумма разбивается по видам оплаты, и через 57.03 проходит только карточная часть.

Частые вопросы

Можно ли учитывать эквайринг без счета 57.03?

Технически можно проводить оплату сразу через 51 счет, но это усложняет учет комиссии и сверку, а в день оплаты денег на счете еще нет — возникает искусственная дебиторка или некорректные остатки. Для регулярных продаж по картам счет 57.03 является стандартным и рекомендуемым способом.

На какой счет относить комиссию банка-эквайера?

Чаще всего на 91.02 «Прочие расходы». Торговые организации вправе учитывать ее на счете 44 как расходы на продажу. Выбранный вариант закрепите в учетной политике и применяйте последовательно.

Что делать, если банк перечислил деньги не той суммой?

Не списывайте разницу сразу. Запросите у банка реестр операций за период: чаще всего расхождение объясняется возвратом покупателю, о котором не сообщили кассиры, или измененной комиссией. После выяснения причины оформите недостающий документ возврата или скорректируйте комиссию.

Как оформить возврат покупателю на карту в 1С?

Создайте документ «Операция по платежной карте» с видом операции «Возврат покупателю» на основании исходной оплаты. Когда банк спишет деньги с расчетного счета, отразите списание по выписке. Помните, что комиссия по возвращенной операции обычно не возвращается.

Нужен ли кассовый чек при оплате картой через эквайринг?

Да. Эквайринг — это только способ приема безналичной оплаты, он не отменяет обязанности применять ККТ. Чек пробивается с признаком способа расчета «безналичными», а для интернет-оплат чек формируется и направляется покупателю в электронном виде.

Как учитывать эквайринг при совмещении розницы и оплаты от юрлиц?

Разделяйте аналитику по договорам и видам оплаты: розничные чеки проходят через отчеты о розничных продажах, оплаты от контрагентов — через «Операцию по платежной карте» с зачетом задолженности по счету 62. Оба потока сходятся на 57.03, но сверяются с банком по отдельным реестрам.