Договор займа: какой счет использовать в 1С

Договор займа в 1С отражается на счетах, которые зависят от роли организации — заемщик она или заимодавец — и от срока займа. Полученные займы учитываются на счетах 66 (краткосрочные, до 12 месяцев) и 67 (долгосрочные, свыше 12 месяцев). Выданные займы отражаются на счете 58.03 «Предоставленные займы», а проценты по ним — через 76.09 или 91. Проценты по полученным займам начисляются на тех же счетах 66 и 67 в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы».

В конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 основные операции по займам выполняются документами «Поступление на расчетный счет», «Списание с расчетного счета» и «Операция, введенная вручную». Правильный выбор вида операции и счета расчетов определяет, корректно ли попадет задолженность в баланс и отчетность. Ошибка на этом этапе приводит к искажению кредиторской или дебиторской задолженности и вопросам при сверке с контрагентом.

Ниже разобраны счета для каждой ситуации, конкретные проводки, настройка договора в справочнике и контрольные точки для проверки результата.

Какие счета применяются для договора займа

План счетов бухгалтерского учета закрепляет два основных счета для обязательств по займам и кредитам. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» используется, когда срок возврата по договору не превышает 12 месяцев. Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — когда срок возврата больше года.

На каждом счете предусмотрены субсчета: 66.01 и 67.01 — основная сумма долга, 66.02 и 67.02 — проценты. Раздельный учет тела займа и процентов обязателен: в балансе они могут отражаться по-разному, а сверка с заимодавцем ведется отдельно по основному долгу и начисленным процентам.

Если организация сама выдает заем, применяется счет 58.03 «Предоставленные займы» — это финансовое вложение. Исключение — беспроцентный заем сотруднику, который чаще учитывают на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Выбор счета определяется экономической сутью операции, а не только названием договора.

Как оформить получение займа в 1С

Поступление денег от заимодавца оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента» (в старших версиях — «Расчеты по кредитам и займам»). Программа автоматически подставляет счет 66.01 или 67.01 в зависимости от выбранной операции, поэтому срок займа нужно определить до ввода документа.

В документе указываются контрагент-заимодавец и договор с видом «Прочее». Если договора с подходящим видом нет, его создают в карточке контрагента: вид договора влияет на аналитику и отбор в отчетах, но не на сами проводки. Счет расчетов при необходимости меняется вручную на закладке или по ссылке «Счета расчетов» в шапке документа.

Если заем получен наличными в кассу, используется документ «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции. Проводка будет та же: Дт 50.01 — Кт 66.01 (67.01).

1. 1
   Создайте договор с контрагентом, вид договора — «Прочее»
2. 2
   Определите срок займа по договору: до 12 месяцев — счет 66, свыше — счет 67
3. 3
   Введите документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента»
4. 4
   Проверьте счет расчетов: 66.01 или 67.01, при необходимости исправьте вручную
5. 5
   Проведите документ и откройте проводки: Дт 51 — Кт 66.01 (67.01)
6. 6
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету и сверьте остаток с суммой договора

Как начислить и уплатить проценты по полученному займу

Проценты по договору займа начисляются ежемесячно, даже если фактическая уплата предусмотрена в другом сроке — это требование признания расходов в том периоде, к которому они относятся. В 1С начисление оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции»).

Проводка по начислению: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.02 (67.02). В субконто по дебету выбирается статья прочих доходов и расходов с видом «Проценты к уплате» — от этого зависит корректное заполнение отчета о финансовых результатах. По кредиту указываются контрагент и договор займа.

Уплата процентов отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту» или «Прочее списание»: Дт 66.02 — Кт 51. Важно не смешивать уплату процентов с возвратом тела займа в одном документе без разнесения по субсчетам — иначе аналитика по 66.01 и 66.02 исказится.

Как отразить выданный заем и проценты по нему

Передача денег заемщику оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 — Кт 51. Если займ выдан сотруднику, используется вид операции «Выдача займа работнику» и счет 73.01.

Начисление процентов по выданному займу выполняется вручную через «Операцию»: Дт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт 91.01 «Прочие доходы». Статья прочих доходов должна иметь вид «Проценты к получению (уплате)». Поступление процентов закрывает 76.09: Дт 51 — Кт 76.09.

Возврат основной суммы займа оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат займа от контрагента»: Дт 51 — Кт 58.03. После полного возврата остаток по счету 58.03 по данному договору должен обнулиться — это основная контрольная точка.

Настройка договора и аналитики в 1С

Договор займа заводится в карточке контрагента с видом «Прочее». Отдельного специализированного вида «Заем» в типовой 1С:Бухгалтерии нет — вся специфика задается счетами расчетов в документах. В наименование договора полезно включить номер, дату и суть: «Договор займа № 5 от 12.03 (полученный)», чтобы не перепутать его с договорами поставки.

Аналитика на счетах 66, 67 и 58.03 ведется по контрагентам и договорам. Если по одному контрагенту несколько займов, каждый должен идти по своему договору — иначе сверка и контроль сроков превратятся в ручную работу. Для займов сотрудникам аналитика на 73.01 ведется по физическим лицам.

Возврат займа и контроль результата

Возврат полученного займа оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту»: Дт 66.01 (67.01) — Кт 51. Если возврат частичный, остаток на счете должен соответствовать невыплаченной части долга по договору.

После завершения расчетов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66, 67, 58.03 и 76.09 с детализацией по договорам. Признак корректного учета — нулевые остатки по завершенным договорам и совпадение остатков по действующим с графиком платежей. Дополнительно полезно сделать акт сверки с контрагентом через стандартный документ «Акт сверки расчетов».

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по 66.01 / 67.01 по договору

Норма

Остаток равен невозвращенной части тела займа

Тревожный признак

Остаток не сходится с договором или включает проценты

ОСВ по 66.02 / 67.02

Норма

Остаток равен начисленным, но не уплаченным процентам

Тревожный признак

Проценты висят на 66.01 или не начислялись ежемесячно

Счет 58.03 по выданным займам

Норма

Остаток равен невозвращенным займам по договорам

Тревожный признак

Выданный заем отражен на 76 или 60

Отчет о финансовых результатах

Норма

Проценты видны в строке процентов к уплате/получению

Тревожный признак

Проценты попали в прочие расходы без нужной статьи

Особые ситуации и ограничения

Беспроцентный заем не меняет счета учета: тело долга все равно отражается на 66, 67 или 58.03, просто проводки по процентам отсутствуют. Однако у заемщика по беспроцентному займу могут возникать налоговые последствия (например, материальная выгода у физического лица), которые учитываются отдельно и не отражаются на счетах расчетов по займу.

Заем от учредителя учитывается по тем же правилам — на 66 или 67, отдельного счета для займов участников план счетов не предусматривает. Заем в иностранной валюте требует переоценки: курсовые разницы начисляются на тех же счетах 66/67 в корреспонденции с 91, и в 1С это выполняется регламентной операцией переоценки валютных средств при закрытии месяца.

Если срок займа продлевается дополнительным соглашением так, что краткосрочный становится долгосрочным, делается переводная проводка Дт 66.01 — Кт 67.01 через «Операцию, введенную вручную». Автоматически 1С такую реклассификацию не выполняет.

Частые вопросы

Какой счет использовать, если срок займа ровно 12 месяцев?

Граница проходит по признаку «не более 12 месяцев»: заем со сроком ровно 12 месяцев считается краткосрочным и отражается на счете 66. На 67 попадают только займы со сроком возврата свыше 12 месяцев с даты договора.

Можно ли учитывать выданный заем на счете 76 вместо 58.03?

Методологически правильно — 58.03, поскольку процентный заем является финансовым вложением. Учет на 76 искажает структуру актива баланса. Беспроцентный заем, не приносящий доход, некоторые организации отражают на 76, закрепив это в учетной политике, но для процентных займов такой вариант не применяется.

Как в 1С отразить заем, полученный наличными?

Используйте документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Получение займа от контрагента». Проводка будет Дт 50.01 — Кт 66.01 (67.01). Счет выбирается по тем же правилам срока, что и при безналичном поступлении.

Нужно ли каждый месяц начислять проценты, если по договору они платятся в конце срока?

Да. В бухгалтерском учете проценты признаются расходом (доходом) равномерно, в том периоде, к которому относятся, независимо от даты фактической оплаты. Ежемесячное начисление делается документом «Операция, введенная вручную», а фактическая уплата затем закрывает накопленную задолженность на субсчете 02.

Что делать, если ошибочно отразили долгосрочный заем на счете 66?

Сделайте корректирующую проводку через «Операцию, введенную вручную»: Дт 67.01 — Кт 66.01 на сумму тела займа и Дт 67.02 — Кт 66.02 на сумму начисленных процентов. Если ошибка относится к закрытому периоду, по которому сдана отчетность, оцените необходимость уточненной отчетности — перенос между разделами баланса меняет показатели обязательств.

Как проверить, все ли займы правильно разнесены по счетам?

Сформируйте анализ счетов 66, 67, 58.03 и 73.01 с группировкой по договорам и сопоставьте каждый договор со сроком возврата: до 12 месяцев — 66, свыше — 67, выданные — 58.03. Затем сверьте остатки с первичными договорами и графиками платежей. Расхождение остатка с договором — признак ошибки в проводках или аналитике.