Учет и Финансы · 10 мин
Договор лизинга в 1С 8: как оформить и вести учет
Как оформить договор лизинга в 1С 8: настройка учета, поступление предмета лизинга, начисление платежей, амортизация, выкуп и типичные ошибки учета.
Учет лизинга в 1С 8 вызывает больше всего вопросов у бухгалтеров, потому что схема проводок зависит от условий договора: у кого на балансе числится предмет лизинга, предусмотрен ли выкуп, как распределены платежи. Ошибка на этапе первичной настройки приводит к искажению амортизации, налога на имущество и расходов по налогу на прибыль на протяжении всего срока договора.
В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) учет лизинговых операций автоматизирован: есть специальные документы поступления в лизинг, начисления платежей и выкупа предмета лизинга. Однако программа корректно сформирует проводки только при условии, что правильно заполнены договор, способ отражения расходов и параметры амортизации.
Материал ориентирован на лизингополучателя (арендатора) — сторону, которая чаще всего ведет учет в 1С. Рассматривается учет по ФСБУ 25/2018, обязательному для большинства организаций, а также вариант для упрощенцев и компаний с правом на упрощенный учет.
Что проверить в договоре лизинга до начала учета в 1С
Прежде чем создавать документы в программе, изучите ключевые условия договора. От них зависит вся схема учета. Первое — балансодержатель: у кого на балансе числится предмет лизинга. По ФСБУ 25/2018 лизингополучатель в большинстве случаев признает право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде независимо от условий договора, но для организаций с упрощенным учетом и в налоговом учете условие о балансодержателе по-прежнему критично.
Второе — структура платежей: график с разбивкой на возмещение стоимости имущества (выкупную часть) и лизинговый процент (доход лизингодателя). Третье — выкупная цена: включена в платежи или уплачивается отдельно в конце срока. Четвертое — авансовый платеж и порядок его зачета: равномерно, в счет первых платежей или в конце срока.
Влияет на налоговый учет и налог на имущество
Определяет порядок формирования стоимости ОС
Нужен для распределения расходов в НУ
Влияет на документы зачета аванса в программе
Настройка программы и создание договора
В «1С:Бухгалтерии 8» проверьте функциональность: раздел «Главное» → «Функциональность», на закладке «ОС и НМА» должна быть включена опция учета основных средств, в полной функциональности доступны операции лизинга. Учетную политику настройте в разделе «Главное» → «Учетная политика»: укажите применение ФСБУ 25/2018 и способ учета аренды (полный или упрощенный, если организация вправе его применять).
Сам договор создается в карточке контрагента-лизингодателя: справочник «Контрагенты» → ссылка «Договоры» → «Создать». Вид договора — «С поставщиком». В поле наименования укажите номер и суть договора, например «Договор лизинга № 15 от 12.03». Отдельного вида «лизинг» в типовой конфигурации нет — принадлежность к лизингу определяется документами, которыми оформляются операции.
Поступление предмета лизинга на баланс лизингополучателя
Если по условиям договора (или по требованиям ФСБУ 25/2018) предмет учитывается у лизингополучателя, используйте документ «Поступление в лизинг»: раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг». В документе укажите контрагента, договор лизинга, предмет лизинга (создайте новый элемент справочника «Основные средства»), срок лизинга и общую сумму лизинговых платежей.
Программа сформирует проводки по признанию права пользования активом и обязательства по аренде: в бухгалтерском учете дебет 08.04 (или 01.03 после ввода в эксплуатацию) и кредит 76.07.1 «Арендные обязательства». В налоговом учете стоимость объекта определяется как сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета — эти данные запросите у лизингодателя справкой, поскольку они отличаются от суммы лизинговых платежей.
После поступления введите документ «Принятие к учету ОС»: укажите срок полезного использования, способ отражения амортизации и, при необходимости, амортизационную премию в налоговом учете. С этого момента амортизация будет начисляться ежемесячно документом «Закрытие месяца».
- 1Создайте договор с видом «С поставщиком» в карточке лизингодателя
- 2Оформите документ «Поступление в лизинг», укажите предмет, срок и сумму платежей
- 3Введите документ «Принятие к учету ОС» с параметрами амортизации
- 4Проверьте проводки: Дт 08.04/01.03 — Кт 76.07.1, в НУ — стоимость по данным лизингодателя
- 5Закройте месяц и убедитесь, что амортизация начисляется корректно
Начисление и оплата лизинговых платежей
Ежемесячные платежи отражайте документом «Начисление лизинговых платежей» (раздел «ОС и НМА»). Документ уменьшает обязательство по аренде, начисляет проценты и принимает к вычету НДС по счету-фактуре лизингодателя. Сумма берется из графика платежей — сверяйте каждый месяц с первичными документами лизингодателя.
Оплата оформляется стандартным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» по договору лизинга. Авансовый платеж, если он предусмотрен, отражается тем же документом, а его зачет происходит при начислении платежей в соответствии с условиями договора.
Учет, если предмет на балансе лизингодателя
Если организация применяет упрощенные способы учета и договор позволяет не признавать ППА, а также в налоговом учете при балансодержателе-лизингодателе, схема проще: лизинговые платежи относятся на расходы по мере начисления. Поступление оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги лизинга» — расходы попадают на счет затрат (20, 25, 26, 44) согласно способу отражения.
Сам предмет лизинга в этом случае учитывайте за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства» — в программе это делается ручной операцией (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»). После выкупа предмет принимается к учету как собственное ОС по выкупной стоимости.
Сравнение схем учета
Полная схема по ФСБУ 25/2018: ППА, обязательство, амортизация, проценты. Больше документов, но корректная отчетность
Платежи в расходы, объект на забалансовом счете 001. Проще, но доступно только при праве на упрощенный учет
Выкуп предмета лизинга
По окончании срока договора, если предусмотрен переход права собственности, оформите документ «Выкуп предмета лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Программа переведет объект из арендованных в собственные основные средства, закроет остаток обязательства по аренде и сформирует проводки по выкупной стоимости. Если выкупная цена уплачивается отдельным платежом, сначала введите оплату, затем документ выкупа.
Проверьте результат: на счете 76.07.1 не должно остаться задолженности, объект должен числиться на счете 01.01 как собственное ОС, а амортизация продолжает начисляться в прежнем порядке до конца срока полезного использования.
Как проверить результат после выкупа
Нулевое по договору лизинга
Остаток долга — не все платежи начислены или зачтены
Объект на 01.01 как собственное
Объект остался на 01.03 — документ выкупа не проведен
Продолжается в закрытии месяца
Амортизация остановилась — проверьте состояние ОС
Типичные ошибки и как их избежать
Самые частые проблемы возникают из-за неверной стоимости в налоговом учете (берут сумму платежей вместо расходов лизингодателя), зачета аванса не по графику и ручного изменения проводок без понимания схемы. Еще одна типичная ситуация — досрочное расторжение договора: оно оформляется нестандартными операциями, и здесь безопаснее привлечь специалиста по 1С или методолога, чтобы корректно списать ППА и обязательство.
FAQ: частые вопросы по учету лизинга в 1С 8
Какой вид договора выбрать для лизинга в 1С:Бухгалтерии 8?
Используйте вид «С поставщиком» — отдельного вида для лизинга в типовой конфигурации нет. Принадлежность к лизингу определяется документами: «Поступление в лизинг», «Начисление лизинговых платежей», «Выкуп предмета лизинга».
Где взять стоимость предмета лизинга для налогового учета?
Запросите у лизингодателя справку о расходах на приобретение предмета лизинга. В налоговом учете первоначальная стоимость определяется именно этой суммой, а не общей суммой лизинговых платежей по договору.
Можно ли учитывать лизинг в 1С при УСН?
Да. При упрощенной системе лизинговые платежи признаются в расходах по мере оплаты (при объекте «доходы минус расходы»). Документ «Поступление в лизинг» корректно формирует записи для УСН, но бухгалтерский учет по ФСБУ 25/2018 вести все равно нужно, если организация не освобождена от него.
Как отразить досрочный выкуп предмета лизинга?
Оформите оплату выкупной стоимости и оставшихся платежей, затем введите документ «Выкуп предмета лизинга» датой фактического перехода права собственности. Проверьте, что обязательство по аренде закрылось полностью, а амортизация начислена по месяц выкупа включительно.
Что делать, если амортизация не начисляется после поступления в лизинг?
Проверьте, проведен ли документ «Принятие к учету ОС», заполнен ли срок полезного использования и способ начисления амортизации. Также убедитесь, что в «Закрытии месяца» операция «Амортизация и износ ОС» не отменена и не завершилась с ошибкой.
Что важно запомнить
Ключ к корректному учету лизинга в 1С 8 — правильно определить балансодержателя, создать договор с видом «С поставщиком» и использовать специальные документы раздела «ОС и НМА». Стоимость в налоговом учете берется из расходов лизингодателя, а после выкупа контролируйте закрытие обязательства по аренде и перевод объекта в собственные ОС.