Учет и Финансы · 10 мин
Давальческие материалы в 1С: как правильно оприходовать
Как оприходовать давальческие материалы в 1С: поступление товаров и услуг, забалансовый счет 003, типовые операции в БП 3.0 и ERP, ошибки и проверка остатков.
Давальческие материалы — это сырьё, которое заказчик передаёт переработчику для изготовления продукции, сохраняя право собственности на него. Такие материалы не становятся активом переработчика, поэтому оприходовать их как обычную покупку нельзя: стоимость отражается на забалансовом счёте 003 «Материалы, принятые в переработку», а в учётной системе применяется специальный порядок документов.
Ошибка на этапе оприходования приводит к серьёзным последствиям: искажается себестоимость собственной продукции, завышаются материальные расходы, расходится количество на складах и возникают претензии заказчика при инвентаризации. Правильное оформление в 1С зависит от конфигурации — Бухгалтерия предприятия 3.0, ERP или Комплексная автоматизация используют разные механизмы.
Ниже разобран порядок оприходования давальческих материалов в основных конфигурациях, типовые проводки, настройки и способы проверки результата. Инструкции подходят как стороне переработчика (учёт на забалансовом счёте), так и заказчику (передача материалов со счёта 10.07).
Проверьте условия договора перед оприходованием
До того как вносить документ в программу, убедитесь, что договор действительно оформлен как переработка давальческого сырья. Признаки такой схемы: право собственности на сырьё и готовую продукцию остаётся у заказчика, переработчик получает вознаграждение за услуги, а не выкупает материалы. От этого зависит вся цепочка учёта.
Проверьте в договоре и первичных документах (накладных, ТОРГ-12, УПД) следующие моменты: наименование и количество материалов, их согласованная оценочная стоимость, порядок возврата отходов и неиспользованного сырья. Если в накладной указана цена, но нет счёта-фактуры от заказчика — это нормально: передача давальческого сырья не является реализацией, НДС по ней не начисляется.
Оценочная стоимость материалов нужна для забалансового учёта и контроля сохранности. Она фиксируется в договоре или сопроводительных документах и не влияет на балансовую стоимость активов переработчика.
Настройте справочники и счета учёта
Перед первым оприходованием проверьте настройки. В 1С:Бухгалтерии 3.0 убедитесь, что в плане счетов активен забалансовый счёт 003.01 «Материалы на складе» и 003.02 «Материалы, переданные в производство». В карточке номенклатуры материал должен иметь вид «Материалы» — типовые счета учёта подставятся автоматически.
Рекомендуется заводить давальческие материалы отдельными позициями номенклатуры с понятным префиксом (например, «ДМ-Ткань льняная»), чтобы исключить случайное списание их в расходы как собственных. Альтернатива — отдельная группа в справочнике «Номенклатура».
В 1С:ERP и Комплексной автоматизации 2 предварительно настройте соглашение с поставщиком или договор с типом «С давальцем» — от этого зависит, какие документы и складские ордера будут доступны. Также проверьте, что склад, на который принимается сырьё, поддерживает учёт материалов заказчика.
Оприходуйте материалы в 1С:Бухгалтерии 3.0
В 1С:Бухгалтерии 3.0 давальческое сырьё принимается документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки». При создании выберите вид операции «Материалы в переработку» — именно она формирует проводки по дебету забалансового счёта 003.01 без отражения в балансовых расходах.
Заполните документ: укажите контрагента-заказчика, договор, склад и табличную часть с материалами. Цена и сумма — это согласованная оценочная стоимость из договора, а не цена покупки. НДС в документе отсутствует, счёт-фактура не регистрируется.
- 1Откройте «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» → «Создать»
- 2Выберите вид операции «Материалы в переработку»
- 3Укажите контрагента-заказчика, договор и склад
- 4Заполните табличную часть: номенклатура, количество, оценочная цена
- 5Проверьте счёт учёта — должен быть 003.01
- 6Проведите документ и откройте движения (Дт/Кт) для контроля
После проведения документ сформирует проводку Дт 003.01 на полную оценочную стоимость. Никаких проводок по счетам 10, 19, 60 быть не должно — если они появились, выбран неверный вид операции, и документ нужно перепровести с правильным типом.
Передача в производство и возврат
Когда материалы уходят в цех, оформите «Требование-накладную» (раздел «Производство») с видом, предусматривающим давальческое сырьё: материал переместится с 003.01 на 003.02. Возврат неиспользованного сырья заказчику оформляется документом реализации с нулевой ценой либо специальной операцией списания с кредита 003 — в зависимости от релиза конфигурации.
Оприходуйте сырьё в 1С:ERP и Комплексной автоматизации 2
В ERP и КА 2 учёт давальческой схемы построен на документе «Поступление сырья от давальца» (раздел «Склад и доставка» или «Закупки», в зависимости от версии). Документ доступен, если в договоре с контрагентом выбран соответствующий тип взаимоотношений — «С давальцем (переработка)».
Заполните шапку: организация, давалец, договор, склад. В табличной части укажите номенклатуру, количество и оценочную стоимость. Если включён ордерный складской учёт, дополнительно создаётся приходный ордер на товары — фактическое принятие на складе оформляется им.
Преимущество ERP — сквозной контур: поступление сырья, запуск производственного заказа, выпуск продукции давальцу и акт на услуги переработки связываются в одну цепочку, и программа контролирует остатки материалов заказчика по каждому заказу. В отчётах по запасам давальческое сырьё показывается отдельно от собственного.
Сравнение конфигураций
Подходит для простого учёта: забалансовый счёт 003, ручное отслеживание количества. Ограничение — нет производственного контура и автоматического контроля норм расхода.
Полный контур переработки: заказы давальцев, нормы расхода, отчёты по остаткам заказчика. Ограничение — требует настройки договоров и производственного учёта.
Есть документы приёма в переработку, подходит небольшим производствам. Ограничение — менее гибкие отчёты по давальческим схемам.
Отразите учёт у заказчика-давальца
Если ваша организация — заказчик, передающий сырьё, материалы не списываются в расходы, а перемещаются на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». В 1С:Бухгалтерии это документ «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство»), который формирует проводку Дт 10.07 — Кт 10.01.
После получения от переработчика отчёта и готовой продукции оформляется «Поступление из переработки»: стоимость израсходованных материалов и услуги переработки формируют себестоимость готовой продукции. НДС по услугам переработки принимается к вычету в обычном порядке на основании счёта-фактуры переработчика.
Контролируйте остатки по счёту 10.07 в разрезе контрагентов: оборотно-сальдовая ведомость по счёту покажет, сколько материалов числится у каждого переработчика. Расхождения с данными контрагента — повод для сверки до инвентаризации.
Проверьте результат после оприходования
После проведения документа выполните три контрольные проверки. Первая — движения документа: у переработчика должна быть только проводка по забалансовому счёту (003.01), у заказчика — перемещение между субсчетами счёта 10. Вторая — остатки на складе: сформируйте отчёт «Остатки товаров на складах» и убедитесь, что давальческие материалы видны и не смешаны с собственными.
Третья проверка — оборотно-сальдовая ведомость. У переработчика сальдо по 003 счёту должно совпадать с оценочной стоимостью принятого сырья, а балансовые счета запасов и расчётов (10, 19, 60) — не содержать оборотов по этой операции. Любая проводка по счёту 60 с заказчиком по этой поставке означает, что материал ошибочно оприходован как покупка.
Как проверить результат
Только Дт 003.01 на оценочную стоимость
Проводки по 10, 19, 60 — неверный вид операции
Не зарегистрирован, НДС отсутствует
Сформирована запись книги покупок
Сальдо равно оценочной стоимости по договору
Сальдо пустое или не совпадает с накладной
Давальческий материал виден отдельно от собственного
Материал смешан с собственными запасами
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — оприходование давальческого сырья обычным поступлением товаров. Последствия: завышение запасов и расходов, лишний НДС к вычету, искажение налоговой базы по налогу на прибыль. Исправление требует сторнирования документа и корректировки деклараций, если период закрыт.
Вторая ошибка — отсутствие оценочной стоимости или её расхождение с договором. Без согласованной оценки невозможно корректно вести забалансовый учёт и предъявлять претензии при порче сырья. Третья — списание давальческих материалов в производство по требованию-накладной, настроенной на собственные материалы: программа спишет их со счёта 10, которого в учёте нет, и возникнет отрицательный остаток.
Отдельно отметим закрытие месяца: забалансовые счета не участвуют в регламентных операциях, но расхождения по количеству на 003.01 и 003.02 мешают корректному выпуску продукции. Перед закрытием периода сверяйте остатки давальческого сырья с отчётами производства.
Что важно запомнить
Давальческие материалы оприходуются только на забалансовый учёт: счёт 003 у переработчика, счёт 10.07 у заказчика. В Бухгалтерии 3.0 используйте вид операции «Материалы в переработку», в ERP — «Поступление сырья от давальца». Оценочная стоимость берётся из договора, НДС не возникает, а контроль результата — сверка ОСВ и складских остатков.
Частые вопросы
Нужно ли указывать цену при оприходовании давальческих материалов?
Да, но это оценочная стоимость, согласованная в договоре или сопроводительных документах. Она нужна для забалансового учёта и определения ответственности за сохранность. В расходы и себестоимость переработчика эта сумма не попадает.
Что делать, если давальческий материал ошибочно оприходовали как покупку?
Распроведите ошибочный документ и создайте поступление с правильным видом операции. Если период закрыт и подана отчётность, потребуется сторнирующая корректировка и, возможно, уточнённая декларация по НДС и прибыли — при принятии вычета по такой операции он необоснован.
Как оформить возврат неиспользованного сырья заказчику?
Возврат не является реализацией, поэтому цена и НДС не указываются. В 1С:Бухгалтерии используется документ, списывающий материал с кредита счёта 003 (в ряде релизов — «Возврат материалов из переработки» или реализация с нулевой стоимостью). В ERP оформляется «Возврат сырья давальцу».
Можно ли хранить давальческое и собственное сырьё на одном складе?
Физически — да, но в учёте их нужно разделять: по счетам (003 против 10) и желательно по отдельным позициям номенклатуры или виртуальным складам. Иначе при списании в производство легко израсходовать чужой материал, что приведёт к отрицательным остаткам и претензиям заказчика.
Облагается ли НДС передача сырья в переработку?
Нет. Передача давальческого сырья не является реализацией, так как право собственности не переходит. НДС начисляется только на стоимость услуг переработки, которую переработчик выставляет заказчику актом и счётом-фактурой.