Учет и Финансы · 11 мин
Сторнирование в 1С: что это и как исправить ошибочные документы
Что такое сторнирование в 1С, чем оно отличается от удаления и корректировки. Пошаговые способы сторнирования документов, проводок и вручную введённых операций.
Сторнирование в 1С — это способ исправления ошибочной записи в учёте путём внесения обратной (отрицательной) записи, которая «обнуляет» неверную операцию. Вместо того чтобы удалить документ или вручную править проводки, пользователь создаёт новую запись с теми же суммами, но с обратным знаком. В результате в отчётах видно и исходную ошибку, и её исправление, что соответствует требованиям бухгалтерского учёта.
Принцип прост: если документ провёлся с неверной суммой, неверной датой или вообще по ошибке, сторно-документ формирует проводки с минусом на те же счета и субконто. Обороты по счетам выравниваются, а сальдо возвращается к состоянию «как будто ошибки не было». При этом история изменений сохраняется, что важно при проверках и аудите.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Зарплата и управление персоналом, Комплексная автоматизация, ERP) сторнирование реализовано штатными механизмами: специальными документами «Сторнирование», операциями, введёнными вручную, или автоматическим сторнированием при отмене проведения. Выбор способа зависит от конфигурации, периода ошибки и того, закрыт ли уже период.
Ниже разобраны основные варианты сторнирования, порядок действий в популярных конфигурациях, типичные ошибки и способы проверки результата.
Что такое сторнирование и чем оно отличается от удаления
В бухгалтерском учёте запрещено «стирать» ошибочные записи задним числом: любая правка должна быть документально оформлена и видна в учётных регистрах. Сторнирование решает эту задачу — вместо удаления создаётся новая запись, которая математически нейтрализует ошибочную.
Удаление документа физически убирает его из базы (или помечает на удаление), и следов операции не остаётся. Это допустимо только в открытом периоде, пока отчётность не сдана и данные не переданы дальше по цепочке учёта. После закрытия периода, сдачи отчётности или выгрузки данных удаление приведёт к расхождениям с уже представленными сведениями.
Корректировка — промежуточный вариант: документ остаётся, но к нему добавляется корректирующий документ, который изменяет суммы до правильных. Сторнирование же полностью отменяет операцию, а не уточняет её.
Способы исправления ошибки
Подходит только в открытом периоде до сдачи отчётности. Следов операции не остаётся, при аудите это риск.
Полная отмена операции обратной записью. Универсальный вариант, обязателен в закрытом периоде.
Изменение сумм до правильных без полной отмены. Подходит, когда документ верный, но ошиблись цифры.
Когда сторнирование обязательно, а когда можно обойтись без него
Сторнировать нужно, если период закрыт (установлена дата запрета редактирования), отчётность сдана, либо данные документа уже участвовали в расчётах — например, начисление зарплаты отражено в ведомости и выплачено. В этих ситуациях удаление или прямое редактирование нарушит целостность учёта и вызовет расхождения в отчётах.
Также сторнирование применяют при отмене хозяйственной операции по факту: покупатель вернул весь товар, поставщик аннулировал накладную, сотруднику ошибочно начислили премию. Здесь сторно отражает реальную экономическую отмену события.
Без сторнирования можно обойтись, если ошибка обнаружена в том же открытом периоде и документ ещё нигде не использовался: проще перепровести документ с правильными данными или удалить его. Это быстрее и не засоряет обороты лишними записями.
Как выбрать действие
Сторнирование документа в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии 8.3 для сторнирования проводок используется документ «Операция, введённая вручную» с видом операции «Сторно документа». Порядок действий: откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную», создайте новый документ, выберите вид «Сторно документа» и укажите документ, который требуется сторнировать.
Программа автоматически подтянет все проводки исходного документа с отрицательными суммами. Проверьте дату сторнирующей операции: она должна попадать в период, когда выявлена ошибка, а не в закрытый период исходного документа. После проведения сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по затронутым счетам и убедитесь, что обороты выровнялись.
Важный нюанс: сторнируются только бухгалтерские и налоговые проводки. Если документ делал движения по регистрам накопления или сведений (например, взаиморасчёты, партии товаров), эти движения автоматически не сторнируются — их придётся корректировать отдельно или использовать штатные корректировочные документы.
- 1Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте новый документ
- 2Выберите вид операции «Сторно документа»
- 3Укажите документ-основание, который нужно отменить
- 4Проверьте автоматически заполненные проводки с минусом и дату операции
- 5Проведите документ и сверьте обороты по счетам в ОСВ
Сторнирование в 1С:ЗУП и других конфигурациях
В 1С:Зарплата и управление персоналом для отмены ошибочных начислений есть документ «Сторнирование начислений» (раздел «Зарплата»). Он создаётся на основании ошибочного документа начисления и автоматически рассчитывает сторнирующие суммы по сотруднику. Это корректный способ отменить начисление, если ведомость ещё не выплачена или выплата уже прошла, но период закрыт.
В 1С:Комплексная автоматизация и ERP сторнирование часто выполняется через механизм «Исправительные документы» или отмену проведения с последующим вводом корректировки. Для складских и торговых документов (реализация, поступление) предусмотрены документы «Корректировка реализации» и «Корректировка поступления», которые по сути выполняют сторнирующую функцию с возможностью указать правильные данные.
Если штатного документа сторнирования в конфигурации нет, остаётся универсальный путь — ручная операция с проводками с минусом. Это требует понимания, какие счета и субконто затронул исходный документ: откройте его движения (кнопка «Дт/Кт» или отчёт «Движения документа») и повторите их с отрицательными суммами.
Восстановление последовательности и закрытие периода после сторно
После ввода сторнирующего документа движения по регистрам могут оказаться в неактуальном состоянии, особенно если исправление затрагивает прошлые месяцы. В конфигурациях с механизмом последовательностей потребуется восстановить последовательность проведения: «Операции» → «Проведение документов» → перепровести документы за затронутый период.
Если сторно введено в текущем периоде за прошлый месяц, а регламентные операции (амортизация, закрытие затратных счетов, расчёт налога) уже выполнялись, проверьте, не изменился ли их результат. При необходимости повторите закрытие месяца за затронутый период — в 1С:Бухгалтерии это делается через «Операции» → «Закрытие месяца» с перепроведением регламентных операций.
Не игнорируйте этот шаг: сторнированные суммы могут изменить налоговую базу, себестоимость или финансовый результат. Если отчётность за период уже сдана, а сторно её меняет, потребуется подача уточнённой декларации — это вопрос к ответственному бухгалтеру, а не к механике программы.
Проверка результата и типичные ошибки
Главный критерий успешного сторнирования — обороты по затронутым счетам вернулись к корректным значениям, а сальдо соответствует реальному состоянию. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам из проводок сторно и сравните обороты до и после исправления. Для проверки по конкретному документу используйте отчёт «Анализ счёта» или «Карточка счёта» с отбором по субконто.
Дополнительно проверьте связанные участки: остатки на складе, взаиморасчёты с контрагентом, расчёты по зарплате, данные регистров НДС. Сторно по проводкам не отменяет, например, запись книги покупок или продаж — для НДС могут потребоваться отдельные корректировочные документы.
Частые ошибки при сторнировании: неверная дата сторнирующего документа (попала в закрытый период и не провелась), сторнирование не всех движений документа, двойное сторно (пользователь сторнирует документ, который уже был исправлен), попытка сторнировать непроведённый документ. Ещё одна ошибка — сторнирование «на глаз» вручную без сверки с движениями исходного документа, из-за чего суммы не сходятся.
Как проверить результат
Обороты по счетам уменьшились на сумму ошибки, сальдо корректное
Суммы удвоились или остались прежними — сторно не проведено или введено дважды
Дата в открытом периоде, документ проведён
Дата в закрытом периоде — документ не проводится или нарушает дату запрета
Задолженность и остатки соответствуют факту после сторно
Проводки исправлены, но регистры показывают старые данные
Показатели отчётов пересчитаны с учётом сторно
Декларации содержат ошибочные суммы — нужна уточнёнка
Частые вопросы о сторнировании в 1С
Можно ли сторнировать документ, если период закрыт датой запрета редактирования?
Да, и это единственно правильный способ. Сторнирующий документ вводится текущей датой в открытом периоде, а отменяет проводки документа из закрытого. Сам исходный документ при этом не изменяется, поэтому дата запрета не нарушается.
Чем сторнирование отличается от корректировки документа?
Сторнирование полностью отменяет операцию — после него учёт выглядит так, будто документа не было. Корректировка изменяет суммы или реквизиты до правильных значений, сохраняя сам факт операции. Если документ ошибочен целиком — сторнируйте, если ошиблись только цифры — корректируйте.
Сторнируются ли движения по регистрам вместе с проводками?
Не всегда. Операция «Сторно документа» в 1С:Бухгалтерии отменяет бухгалтерские и налоговые проводки, но движения по регистрам накопления и сведений обычно остаются. Их нужно исправлять отдельными корректировочными документами или ручными записями, иначе получите расхождения между бухгалтерией и оперативным учётом.
Что делать, если сторнирующий документ не проводится?
Чаще всего причина в дате: документ попадает в закрытый период или период, где стоит запрет изменения данных. Перенесите дату в открытый период. Также проверьте, что исходный документ проведён — сторнировать непроведённый документ нельзя.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию после сторнирования?
Если сторно изменило налоговую базу за период, по которому отчётность уже сдана, — да, уточнённая декларация обязательна. Если исправление сделано до сдачи отчётности или не влияет на налоги, уточнение не требуется. Решение принимает ответственный бухгалтер после анализа влияния сторно на показатели.
Как отменить само сторнирование, если оно сделано ошибочно?
Сторнирующий документ — обычный документ, и в открытом периоде его можно распровести и удалить либо пометить на удаление. Если период закрыт, вводится встречное сторно (сторно сторно), которое восстанавливает исходные проводки. Перед этим убедитесь, что не создаёте цепочку взаимных отмен — иногда проще перепровести исходный документ.
Что важно запомнить
Сторнирование — корректный способ отменить ошибочную операцию обратной записью с минусом. В открытом периоде проще перепровести или удалить документ, в закрытом — только сторно или корректировка. После сторнирования обязательно проверьте обороты по счетам, движения по регистрам и влияние на сданную отчётность.