Учет и Финансы · 10 мин
Расходы НУ в 1С: что это и как настроить учёт
Расходы НУ в 1С — это затраты, принимаемые в налоговом учёте. Разбираем виды расходов, настройку статей затрат, проверку закрытия месяца и типичные ошибки.
Расходы НУ в 1С — это затраты организации, которые принимаются в налоговом учёте при расчёте налога на прибыль. Аббревиатура «НУ» означает «налоговый учёт», и в программах 1С (Бухгалтерия 8, ERP, Комплексная автоматизация) почти каждый документ формирует проводки параллельно по бухгалтерскому и налоговому учёту, что видно по суммам в колонках «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт».
Ключевая особенность в том, что не все затраты, признанные в бухгалтерском учёте, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Часть расходов нормируется, часть не принимается вовсе, а часть признаётся в другом периоде. Из-за этих различий возникают постоянные и временные разницы (ПР и ВР), которые 1С рассчитывает автоматически при корректной настройке.
Ошибки в настройке расходов НУ — одна из самых частых причин неверного расчёта налога на прибыль и расхождений между декларацией и данными учёта. Ниже разобрано, какие виды расходов существуют в программе, как их правильно настроить и как проверить результат.
Что такое расходы НУ и где они отражаются в программе
В 1С:Бухгалтерии 8 налоговый учёт ведётся на тех же счетах, что и бухгалтерский, но суммы фиксируются отдельно в ресурсах «Сумма НУ». Признак ведения налогового учёта включается в настройках счёта (флаг «НУ» в плане счетов). На счетах затрат — 20, 25, 26, 44 и других — этот признак установлен по умолчанию в типовой конфигурации.
Каждый документ, формирующий затраты (поступление услуг, списание материалов, начисление зарплаты, амортизация), создаёт проводки с суммами БУ и НУ. Если расход полностью принимается в налоговом учёте, суммы совпадают. Если не принимается — сумма НУ равна нулю, а разница уходит в постоянные разницы. Если принимается в другом периоде или по другим правилам — формируются временные разницы.
Виды расходов НУ в 1С
Вид расхода в налоговом учёте определяется через справочник «Статьи затрат» (для счетов прямых и косвенных затрат) и «Прочие доходы и расходы» (для счёта 91). Именно реквизит «Вид расхода» или «Вид расхода (НУ)» в статье указывает программе, как обрабатывать затрату при закрытии месяца и заполнении декларации.
Основные группы, которые важно различать:
- Принимаемые расходы — полностью уменьшают базу по налогу на прибыль (материальные затраты, оплата труда, амортизация, большинство услуг сторонних организаций).
- Непринимаемые расходы — не уменьшают базу никогда (штрафы в бюджет, дивиденды, безвозмездная передача имущества). В статье затрат для них снимается флаг принятия в НУ, и вся сумма уходит в постоянные разницы.
- Нормируемые расходы — принимаются в пределах установленного лимита (представительские расходы, некоторые виды рекламы, добровольное страхование). 1С рассчитывает норматив автоматически при закрытии месяца, если вид расхода выбран корректно.
- Расходы будущих периодов — признаются равномерно в течение заданного срока, отражаются на счёте 97 с указанием вида актива и периода списания.
Как настроить статью затрат для налогового учёта
Правильная настройка статьи затрат — основа корректного налогового учёта. Ошибка в одном реквизите приводит к тому, что все документы с этой статьёй отразятся неверно.
- 1Откройте справочник «Статьи затрат» (раздел «Справочники» или «Главное» в зависимости от конфигурации) и создайте новый элемент.
- 2Заполните «Вид расхода» — именно он определяет строку декларации по налогу на прибыль и порядок закрытия счёта.
- 3Установите флаг принятия расхода в НУ: для непринимаемых затрат снимите отметку, чтобы сумма уходила в постоянные разницы.
- 4Для нормируемых расходов выберите соответствующий вид (например, «Представительские расходы») — программа сама рассчитает лимит при закрытии месяца.
- 5Проверьте проводки первого документа с новой статьёй: суммы БУ, НУ, ПР и ВР должны соответствовать ожидаемому поведению.
Для прочих расходов (счёт 91.02) аналогичная логика работает в справочнике «Прочие доходы и расходы»: там есть флаг «Принимается к налоговому учёту». Если его снять, сумма сформирует постоянную разницу и не попадёт в расходы декларации.
Прямые и косвенные расходы: настройка перечня
Глава 25 НК РФ делит расходы на прямые и косвенные: прямые распределяются между реализованной продукцией и незавершённым производством, а косвенные списываются целиком в текущем периоде. В 1С это деление задаётся в регистре «Методы определения прямых производственных расходов в НУ» (раздел «Главное» — «Налоги и отчёты» — «Налог на прибыль»).
В регистре перечисляются правила: какие статьи затрат на каких счетах считаются прямыми. Всё, что не попало в перечень, программа считает косвенным и списывает на счёт 90.08 полностью в месяце возникновения. Если регистр не заполнен, вся сумма затрат может уйти в косвенные расходы, что исказит стоимость готовой продукции в налоговом учёте.
Как проверить правильность отражения расходов НУ
Контроль расходов НУ выполняется несколькими штатными инструментами. Базовая проверка — отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» (раздел «Отчёты»): он показывает соответствие показателей БУ, НУ, ПР и ВР по схеме «БУ = НУ + ПР + ВР». Если равенство нарушено, отчёт подсвечивает проблемные участки.
Дополнительно полезно проверить оборотно-сальдовую ведомость по счетам затрат с включёнными показателями НУ, ПР и ВР: остатков по ПР и ВР на затратных счетах после закрытия месяца, как правило, быть не должно (кроме обоснованных ситуаций с незавершённым производством).
Как проверить результат
Все блоки отчёта зелёные, расхождений нет
Красные блоки и ненулевые отклонения — ищите документ с ошибочной статьёй затрат
Остаток только в сумме обоснованного НЗП
Зависшие суммы без НЗП — не закрылся счёт или неверно настроен перечень прямых расходов
ПР равны сумме непринимаемых затрат и умножаются на ставку налога в ПНО
ПР возникают по принимаемым расходам — проверьте флаг в статье затрат
Типичные ошибки при работе с расходами НУ
Отдельная группа проблем связана с ручными операциями. Документ «Операция» в режиме ручного ввода позволяет заполнить суммы БУ, НУ, ПР и ВР независимо друг от друга, и программа не контролирует их согласованность. Любую ручную корректировку затрат следует сразу проверять через анализ учёта по налогу на прибыль.
Расходы НУ в разных конфигурациях 1С
Логика учёта одинакова по сути, но различается по интерфейсу. В 1С:Бухгалтерии 8 всё управление сосредоточено в статьях затрат и регистре методов прямых расходов. В 1С:ERP и Комплексной автоматизации добавляются статьи расходов с более детальными правилами распределения и вариантами признания в НУ, а налоговый учёт может вестись в отдельных регистрах.
Сравнение вариантов
Подходит для учёта расходов НУ в небольших и средних организациях; настройка через статьи затрат и регистр прямых расходов, закрытие месяца автоматизировано.
Для крупных производств с многоуровневым распределением затрат; требует более детальной настройки статей расходов и правил отражения, ошибки настройки дороже.
Расходы НУ формируются по кассовому методу для книги учёта доходов и расходов; понятия ПР и ВР не применяются, контроль ведётся через регистры УСН.
Если организация применяет УСН, термин «расходы НУ» в программе относится к затратам, принимаемым для налоговой базы по упрощённому налогу. Там действуют свои правила признания (оплата поставщику, а для товаров — ещё и реализация), и механизм постоянных и временных разниц не используется.
Что важно запомнить
Расходы НУ в 1С — это затраты, принимаемые для налога на прибыль; их поведение задаётся видом расхода в статье затрат и перечнем прямых расходов. Корректность учёта проверяется равенством БУ = НУ + ПР + ВР и отсутствием необоснованных остатков на затратных счетах после закрытия месяца.
Частые вопросы
Чем расходы НУ отличаются от расходов БУ в 1С?
Расходы БУ отражаются по правилам бухгалтерского учёта, а расходы НУ — по правилам главы 25 НК РФ. Из-за разных правил одна и та же затрата может признаваться в обоих учётах одинаково, частично (нормируемые расходы) или не признаваться в НУ вовсе. Разница между учётами фиксируется как постоянная или временная разница.
Где посмотреть, принимается ли расход в налоговом учёте?
Откройте статью затрат или элемент справочника «Прочие доходы и расходы», указанную в документе. Флаг принятия к НУ и вид расхода показывают, как программа обработает сумму. Фактический результат виден в проводках документа: если сумма НУ равна нулю при ненулевой сумме БУ, расход не принят.
Почему в проводках появились суммы ПР и ВР?
Постоянные разницы (ПР) возникают, когда расход никогда не принимается в НУ или принимается только в одном из учётов. Временные разницы (ВР) — когда расход признаётся в обоих учётах, но в разные периоды, например при разных сроках амортизации. Это штатное поведение при применении ПБУ 18/02.
Что делать, если закрытие месяца не списывает затраты в НУ?
Проверьте три вещи: заполнен ли регистр методов определения прямых расходов, корректно ли указан вид расхода в статье затрат и нет ли отрицательных или некорректных остатков по счетам. После исправления настроек отмените закрытие месяца и выполните его повторно.
Нужно ли настраивать расходы НУ при УСН?
При УСН механизм другой: затраты попадают в расходы по правилам признания упрощённого режима (оплата, а для товаров — реализация), а не через виды расходов главы 25 НК РФ. Настройка сводится к корректному указанию порядка признания расходов в документах и параметрах учётной политики УСН.
Можно ли исправить вид расхода в статье затрат задним числом?
Технически можно: измените статью и перепроведите документы периода, затем повторно выполните закрытие месяца. Однако если период уже закрыт отчётностью, корректировка может потребовать уточнённой декларации по налогу на прибыль, поэтому перед изменением оцените последствия и сделайте копию базы.