Учет и Финансы · 12 мин
Что такое налоговый учет в 1С и как его настроить
Что такое налоговый учет в 1С, чем он отличается от бухгалтерского, как настроить учетную политику, проверить расчет налога на прибыль и избежать типичных ошибок.
Налоговый учет в 1С — это подсистема программы, которая параллельно с бухгалтерским учетом формирует данные для расчета налогов: налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, налога при УСН и других. В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» налоговый учет реализован через отдельные суммы «НУ», «ПР» (постоянные разницы) и «ВР» (временные разницы) на счетах бухгалтерского плана счетов. Каждый документ, проведенный в базе, формирует не только бухгалтерские проводки, но и налоговые суммы, из которых затем строятся регистры и декларации.
Главная практическая задача налогового учета в 1С — автоматически получать налоговую базу без ручных пересчетов в Excel. Для этого программа сопоставляет правила бухгалтерского учета (ПБУ) с требованиями Налогового кодекса: где правила совпадают, суммы БУ и НУ равны, а где расходятся — возникают постоянные и временные разницы, которые учитываются по ПБУ 18/02. Понимание этой логики критично: без него бухгалтер видит в отчетах непонятные суммы и не может объяснить, откуда взялся налог.
Статья ориентирована на пользователей «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 — самой распространенной конфигурации для ведения учета. Материал подходит и для других конфигураций (УПП, КА, ERP), поскольку принципы раздельного отражения сумм БУ/НУ в них единые, отличается только интерфейс и состав регистров.
Чем налоговый учет отличается от бухгалтерского в 1С
Бухгалтерский учет ведется по правилам ПБУ и нужен для формирования отчетности о финансовом состоянии организации. Налоговый учет ведется по нормам Налогового кодекса и нужен исключительно для расчета налогов. Правила признания доходов и расходов в них различаются: например, представительские расходы в бухучете принимаются полностью, а в налоговом — в пределах норматива от фонда оплаты труда.
В 1С это различие реализовано технически: на большинстве счетов учета затрат и доходов включен признак «НУ» (сумма налогового учета). Когда бухгалтер проводит документ «Поступление товаров и услуг», программа записывает сумму по дебету счета затрат дважды — как БУ и как НУ. Если правила совпадают, суммы равны; если нет — разница уходит в ПР или ВР.
Проверить, какие суммы сформировал документ, можно кнопкой «Дт/Кт» (или «Показать проводки») в форме документа. В таблице проводок будут колонки «Сумма», «Сумма НУ Дт», «Сумма НУ Кт», «Сумма ПР», «Сумма ВР». Это первое место, куда стоит смотреть при любых расхождениях в расчете налога.
Какие налоги и режимы поддерживает программа
«1С:Бухгалтерия 8» поддерживает налоговый учет для основной системы налогообложения (ОСНО) с расчетом налога на прибыль и НДС, упрощенной системы (УСН «доходы» и «доходы минус расходы»), патентной системы, а также учет НДФЛ и страховых взносов по сотрудникам. Система налогообложения задается при первоначальной настройке базы и в любой момент может быть изменена в учетной политике.
Сравнение режимов в 1С
Полный налоговый учет по главе 25 НК РФ: суммы НУ на счетах, ПБУ 18/02, регистры по прибыли, декларация. Самый трудоемкий вариант, требует внимательной настройки статей затрат.
Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР) через специальные регистры. Суммы НУ на счетах не используются, ПБУ 18/02 не применяется. Проще в сопровождении.
Учитываются только доходы по патентной деятельности в отдельном регистре. Часто совмещается с УСН, тогда важно корректно распределять доходы и расходы между режимами.
Важно понимать ограничение: в одной информационной базе ведется учет по одной организации с одной основной системой налогообложения (совмещение УСН и патента возможно). Если у вас несколько юрлиц с разными режимами, для каждого обычно создают отдельную базу или отдельную организацию в базе с корректной настройкой.
Настройка учетной политики по налогам
Налоговый учет начинается с раздела «Главное → Настройки → Налоги и отчеты» и «Главное → Учетная политика». Здесь задается система налогообложения, метод признания доходов и расходов (для налога на прибыль — начисление), применение ПБУ 18/02, список прямых расходов и другие параметры. Учетная политика создается на каждый год, поэтому при смене года нужно проверить, что настройки перенесены или созданы заново.
Особое внимание уделите двум настройкам. Первая — применение ПБУ 18/02: если организация вправе не применять его (например, субъект малого предпринимательства), в учетной политике выбирается вариант «не применяется», и программа перестает рассчитывать отложенные налоги. Вторая — перечень прямых расходов для налога на прибыль: программа предлагает заполнить его по кнопке, но список нужно сверить с учетной политикой организации, иначе расчет себестоимости и налога будет неверным.
- 1Откройте «Главное → Налоги и отчеты» и укажите систему налогообложения организации
- 2Перейдите в «Учетная политика», создайте запись на текущий год и задайте параметры по налогу на прибыль или УСН
- 3Настройте перечень прямых расходов (для ОСНО) и проверьте методы распределения
- 4Проверьте настройки счетов учета зарплаты и взносов, если ведется расчет НДФЛ
- 5Проведите тестовый документ и посмотрите его проводки кнопкой «Дт/Кт» — суммы НУ должны быть заполнены
- 6Сформируйте анализ счета с показателем «НУ» и убедитесь, что обороты отражаются
Как документы формируют данные налогового учета
Каждый первичный документ в 1С при проведении обращается к настройкам и формирует налоговые суммы. Ключевой элемент — статья затрат (статья расходов) в табличной части документа. В карточке статьи затрат указывается вид расхода для налогового учета: материальные расходы, оплата труда, амортизация, прочие расходы, не учитываемые в целях налогообложения и так далее. Именно от этого реквизита зависит, попадет ли сумма в расходы по налогу на прибыль и в какую строку декларации.
Типичная ситуация: бухгалтер создал новую статью затрат и не заполнил поле «Вид расхода (НУ)». Документ проводится, в бухучете расход есть, а в налоговом — сумма уходит в постоянные разницы или не принимается вовсе. В конце квартала налог на прибыль оказывается завышенным, и найти причину без анализа статей затрат сложно.
Для УСН механика другая: документы формируют записи в регистрах «Книга учета доходов и расходов», а признание расхода зависит от факта оплаты и статуса (например, товар должен быть и оплачен поставщику, и реализован). Статусы оплаты и поступления видны прямо в документах и в отчете «Анализ учета по УСН».
Регламентные операции и расчет налога
Итоговый расчет налога выполняется через «Операции → Закрытие месяца». Для ОСНО ключевые регламентные операции — «Расчет налога на прибыль», «Расчет отложенных налоговых активов и обязательств» (при применении ПБУ 18/02), «Закрытие счетов 90, 91» и «Реформация баланса» в декабре. Операции должны выполняться строго последовательно; если одна завершилась с ошибкой, последующие считаются некорректно.
Для УСН итог формируется документом «Запись книги доходов и расходов» и отчетом по авансовым платежам. Для НДФЛ и взносов расчет выполняется в документах начисления зарплаты, а итоги попадают в регистры и в отчетность 6-НДФЛ и РСВ.
Как проверить результат закрытия месяца
Выполнена без ошибок, сформированы проводки по счетам 68.04
Операция не выполнена или помечена красным — проверьте ошибки предыдущих операций
Выполняется по всем счетам затрат в отчете «Анализ учета по налогу на прибыль»
Есть расхождения — ищите ручные операции или документы с незаполненными статьями
Заполняется автоматически, база совпадает с регистрами
Пустые строки или суммы, не совпадающие с оборотами НУ
Отчеты и регистры для контроля
Основной инструмент проверки — отчет «Отчеты → Анализ учета по налогу на прибыль». Он показывает доходы и расходы по видам, раскрывает схему БУ = НУ + ПР + ВР и позволяет провалиться до конкретных документов. Дополнительно полезны «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль», регистры сведений о расчете налога и стандартные оборотно-сальдовые ведомости с включенным показателем «НУ».
Для УСН используйте «Книгу учета доходов и расходов» и отчет «Анализ учета по УСН». Для НДС — книгу покупок, книгу продаж и анализ НДС. Перед сдачей декларации полезно выполнить встроенную проверку заполнения (кнопка «Проверка» в форме декларации) — программа покажет нарушенные контрольные соотношения.
Частые проблемы и как их решать
Самая распространенная жалоба — «не сходится налог на прибыль». В подавляющем большинстве случаев причина одна из трех: неверно заполненная статья затрат, ручная операция без сумм НУ или документ, проведенный после закрытия месяца задним числом. Алгоритм поиска: открыть «Анализ учета по налогу на прибыль», найти раздел с нарушенным равенством БУ = НУ + ПР + ВР, раскрыть его до документов и исправить источник.
Вторая группа проблем — переходный период. При начале работы в 1С с середины года остатки нужно вводить не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету, включая остаточную стоимость основных средств в НУ и накопленные временные разницы. Если ввести только БУ, амортизация в налоговом учете будет считаться неверно, а разницы «повиснут».
Как выбрать действие при расхождении
FAQ
Обязательно ли применять ПБУ 18/02 в 1С?
Нет. Организации, имеющие право на упрощенные способы ведения бухучета (в частности, многие субъекты малого предпринимательства), могут не применять ПБУ 18/02. В учетной политике 1С тогда выбирается вариант «не применяется», и программа не рассчитывает отложенные налоги. Решение должно быть закреплено в учетной политике организации.
Почему в проводках документа нет сумм НУ?
Чаще всего причина в том, что организация применяет УСН — там суммы НУ на счетах не используются, учет ведется через регистры КУДиР. Если организация на ОСНО, проверьте, что в учетной политике на соответствующий год задана общая система и что счет в проводке поддерживает налоговый учет.
Можно ли вести налоговый учет по нескольким организациям в одной базе?
Да, «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает многофирменный учет: для каждой организации создается своя учетная политика, и налоговые регистры формируются раздельно. Ограничение — общие справочники, поэтому статьи затрат и договоры нужно заполнять аккуратно, чтобы не смешивать аналитику.
Что делать, если закрытие месяца выдает ошибку по расчету налога?
Откройте протокол ошибки — программа указывает причину и документ. Обычно это незакрытые предыдущие операции, отрицательные остатки или счета без аналитики. Исправьте источник, затем перезапустите закрытие месяца целиком, а не отдельную операцию.
Как проверить, что расход принят в налоговом учете?
Откройте проводки документа кнопкой «Дт/Кт» и посмотрите колонку «Сумма НУ Дт» по счету затрат. Если сумма НУ равна сумме БУ — расход принят полностью; если меньше, разница должна быть видна в колонках ПР или ВР. Дополнительно сверьте вид расхода в карточке статьи затрат.
Что важно запомнить
Налоговый учет в 1С строится на параллельном отражении сумм БУ, НУ, ПР и ВР в проводках и регистрах. Корректная работа зависит от трех вещей: правильно настроенной учетной политики, заполненных видов расходов в статьях затрат и последовательного закрытия месяца. Контролируйте результат отчетом «Анализ учета по налогу на прибыль» и не исправляйте налоговые суммы вручную без анализа причины.