Учет и Финансы · 9 мин
Что такое кредит в 1С и как его учитывать
Что такое кредит в 1С, как отразить получение кредита, начисление процентов и погашение долга в 1С:Бухгалтерии. Счета 66 и 67, проводки, типичные ошибки.
Под «кредитом в 1С» обычно понимают учет банковских кредитов и займов, полученных организацией, в программах линейки 1С — прежде всего в 1С:Бухгалтерии. Само слово «кредит» имеет и второе значение: кредит счета бухгалтерского учета, то есть правая сторона проводки. В этой статье рассматривается первый, практический смысл — как отразить в программе получение заемных средств, начисление процентов и погашение долга.
Для учета кредитов в типовой конфигурации предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Выбор счета зависит от срока договора: до 12 месяцев — краткосрочный, свыше — долгосрочный. Проценты, комиссии банка и курсовые разницы по валютным кредитам учитываются отдельными операциями.
В 1С:Бухгалтерии большинство операций по кредиту выполняется стандартными документами: поступление на расчетный счет, списание с расчетного счета и операция, введенная вручную. Отдельного «документа кредита» в типовой поставке нет, поэтому важно правильно настроить статьи движения денежных средств и виды операций, чтобы отчеты формировались корректно.
Где в 1С учитываются кредиты: счета 66 и 67
Основа учета — план счетов. Счет 66 применяется для кредитов и займов со сроком погашения до года включительно, счет 67 — для обязательств на более длительный срок. К каждому счету в типовой конфигурации предусмотрены субсчета: отдельно для основного долга и отдельно для процентов (например, 66.01 и 66.02 для рублевых кредитов, 67.01 и 67.02 для долгосрочных).
Аналитика на этих счетах ведется по контрагентам (банкам) и договорам. Это важно: если у организации несколько кредитов в одном банке, каждый договор должен быть заведен в справочнике отдельно, иначе сверка с банком и корректное закрытие обязательств станут затруднительными.
При приближении срока погашения долгосрочного кредита до одного года часть долга принято переводить с 67-го счета на 66-й, чтобы баланс показывал реальную структуру обязательств. В 1С это делается операцией, введенной вручную: проводка Дт 67.01 Кт 66.01 на сумму, подлежащую погашению в ближайшие 12 месяцев.
Как отразить получение кредита
Когда банк перечисляет деньги, создайте документ «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса»). Вид операции — «Получение кредита в банке» или аналогичный, в зависимости от версии конфигурации. Укажите банк-контрагент, договор с видом «Прочее» или «Кредит», счет учета 66.01 или 67.01.
Если выписка загружается из клиент-банка автоматически, программа может создать документ с видом операции «Поступление от продажи» или «Прочее поступление» — это нужно исправить вручную до проведения, иначе сумма попадет не на тот счет и исказит выручку или прочие доходы.
- 1Создайте договор с банком в карточке контрагента, вид договора — «Прочее»
- 2Откройте «Банк и касса» → «Поступление на расчетный счет»
- 3Выберите вид операции «Получение кредита в банке», счет 66.01 или 67.01
- 4Заполните сумму, договор и статью движения денежных средств «Поступления от кредитов и займов»
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.01 (67.01)
Статья движения денежных средств важна для отчета о движении денежных средств (ОДДС): поступления по кредитам должны попадать в финансовую деятельность, а не в операционную. Если статья выбрана неверно, управленческая отчетность будет показывать искаженный денежный поток.
Начисление процентов по кредиту
Проценты начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты банку. В типовой 1С:Бухгалтерии автоматического расчета процентов по графику нет, поэтому сумму берут из банковской справки или графика платежей и вводят документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции»).
Типовая проводка по начислению процентов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.02 (67.02). Если кредит взят на приобретение или строительство инвестиционного актива, проценты до ввода объекта в эксплуатацию могут включаться в его стоимость — тогда дебетуется счет 08, а не 91. Это требование учетной политики и стандартов учета, а не настройка программы.
Уплата процентов банку отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат кредита или займа кредитору» либо «Прочее списание» — в зависимости от версии. Главное, чтобы в проводке дебетовался субсчет процентов (66.02/67.02), а не основной долг, иначе задолженность по телу кредита будет занижена.
Погашение кредита и контроль остатков
Ежемесячный платеж по графику обычно состоит из двух частей: погашение основного долга и уплата процентов. Если банк списывает их одной суммой, документ «Списание с расчетного счета» следует разбить на две строки или оформить двумя документами: Дт 66.01/67.01 — тело кредита, Дт 66.02/67.02 — проценты. Это обеспечит корректную аналитику по договору.
После каждого платежа полезно сверять остаток по счету с банковской выпиской или графиком. Для этого подходит отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с группировкой по договорам или «Анализ счета» 66/67. Остаток по кредиту счета должен совпадать с задолженностью по данным банка на ту же дату.
Как проверить результат
Совпадает с остатком основного долга по графику банка
Сумма расходится — возможно, платеж отнесен не на тот субсчет
Проценты начислены за каждый месяц пользования кредитом
Есть месяцы без начисления или двойное начисление
Дт 51 Кт 66.01 или 67.01
Сумма попала на 62, 90 или 91 — доход завышен
Особые случаи: валютные кредиты, займы от учредителя, овердрафт
По кредитам в иностранной валюте программа при проведении документов и при переоценке на отчетную дату рассчитывает курсовые разницы. Для этого валюта и курс должны быть актуальны в справочниках, а счет учета — валютным (66.21/67.21). Переоценка выполняется при закрытии месяца или при каждой операции — в зависимости от настроек.
Займы от учредителей и третьих лиц учитываются на тех же счетах 66/67, но контрагентом выступает физическое или юридическое лицо-заимодавец. Проценты по таким займам начисляются аналогично. Беспроцентный заем отражается только движением основной суммы без начислений на 91-м счете.
Овердрафт удобно учитывать на отдельном субсчете или с выделенным договором, поскольку задолженность возникает и гасится часто. Поступление и погашение оформляются теми же банковскими документами, проценты — по выписке банка.
Что проверить перед закрытием периода
Перед закрытием месяца или квартала убедитесь, что все банковские документы по кредиту проведены с правильными видами операций, проценты начислены за каждый месяц, а остатки по счетам 66 и 67 сходятся с данными банка. Для валютных обязательств проверьте актуальность курсов и результат переоценки.
Если учет кредита только начинается «задним числом», вводите операции в хронологическом порядке: сначала поступление, затем начисления процентов и платежи. Перепроведение банковских выписок в произвольном порядке может привести к отрицательным остаткам и ошибкам в курсовых разницах.
Что важно запомнить
Кредит в 1С отражается на счетах 66 (до года) и 67 (свыше года) с разделением тела долга и процентов по субсчетам. Поступление и погашение оформляются банковскими документами, проценты начисляются ежемесячно операцией вручную. Контроль — сверка остатков с графиком банка по каждому договору.
Частые вопросы
Есть ли в 1С:Бухгалтерии автоматический расчет графика платежей по кредиту?
В типовой конфигурации встроенного калькулятора аннуитетных или дифференцированных платежей нет. Суммы берут из графика банка и вводят вручную. При большом количестве кредитов используют внешние обработки или ведут график в таблице с последующим переносом сумм в документы.
На каком счете учитывать кредитную карту организации?
Задолженность по корпоративной кредитной карте обычно отражают на счете 66 с выделенным договором и субсчетом, поскольку лимит, как правило, краткосрочный. Пополнение и списание оформляются банковскими документами, проценты — по выписке.
Как отразить комиссию банка за выдачу кредита?
Комиссия списывается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» и относится на прочие расходы (Дт 91.02 Кт 51). Она не уменьшает тело кредита и не относится на счета 66/67.
Что делать, если кредит погашен досрочно?
Оформите списание с расчетного счета на всю оставшуюся сумму основного долга и фактически начисленные проценты на дату погашения. После проведения остаток по договору на счетах 66/67 должен стать нулевым — это проверяется оборотно-сальдовой ведомостью с отбором по договору.
Нужно ли переводить долгосрочный кредит на счет 66 перед погашением?
Да, когда до погашения остается менее 12 месяцев, соответствующую часть долга принято переносить проводкой Дт 67.01 Кт 66.01, чтобы отчетность показывала краткосрочные обязательства отдельно. Это делается операцией, введенной вручную, на отчетную дату.