Учет и Финансы · 12 мин
Что такое амортизация в 1С и как её настроить
Что такое амортизация в 1С, как настроить начисление амортизации основных средств, какие методы доступны, как проверить результат и исправить типичные ошибки.
Амортизация в 1С — это автоматизированный процесс постепенного переноса стоимости основных средств и нематериальных активов на расходы организации. Вместо того чтобы списать стоимость станка или здания единовременно, программа ежемесячно начисляет часть этой стоимости на затраты, формируя проводки и налоговые регистры без ручных расчётов.
В типовых конфигурациях — 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация — амортизация рассчитывается регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в рамках обработки «Закрытие месяца». Исходные данные программа берёт из карточки основного средства: первоначальную стоимость, срок полезного использования, способ начисления и счёт учёта затрат.
Ключевая особенность учёта в 1С — раздельное ведение бухгалтерского и налогового учёта. Одно и то же основное средство может амортизироваться по-разному в БУ и НУ, а возникающие разницы отражаются по правилам ПБУ 18/02, если организация его применяет. Поэтому настройка амортизации — это не одна кнопка, а корректное заполнение параметров в обоих учётах.
Как амортизация устроена в учёте 1С
Когда вы принимаете основное средство к учёту документом «Принятие к учёту ОС», программа сохраняет параметры объекта в регистрах сведений. Именно эти данные — а не сам документ — используются при каждом ежемесячном расчёте. Если изменить срок полезного использования или способ начисления, нужно оформить документ «Изменение параметров амортизации ОС», а не редактировать старый документ принятия к учёту.
Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем принятия к учёту, и прекращается с месяца, следующего за выбытием или полным погашением стоимости. Это правило одинаково работает и в бухгалтерском, и в налоговом учёте типовых конфигураций.
Результат расчёта — проводки вида Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 02 для основных средств и Дт затратных счетов Кт 05 для нематериальных активов. Счёт дебета определяется способом отражения расходов, указанным в карточке ОС или в документе принятия к учёту.
Где в программе задаются параметры амортизации
Основное место настройки — документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА») и карточка основного средства. В документе есть отдельные вкладки для бухгалтерского и налогового учёта, и заполнять нужно обе, даже если параметры совпадают.
На вкладке бухгалтерского учёта указываются: способ начисления амортизации, срок полезного использования, счёт учёта (обычно 01.01), счёт амортизации (02.01) и способ отражения расходов. Для объектов по ФСБУ 6/2020 также задаются ликвидационная стоимость и элементы амортизации, которые подлежат пересмотру.
На вкладке налогового учёта заполняются амортизационная группа, срок полезного использования, метод начисления (линейный или нелинейный — выбирается в учётной политике организации) и при необходимости специальный коэффициент. Если применяется амортизационная премия, её процент и счёт отражения указываются здесь же.
Способы начисления амортизации и как выбрать
В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 доступны три способа: линейный, уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции (объёму работ). В налоговом учёте — линейный и нелинейный методы, причём нелинейный применяется ко всем объектам группы в целом, а не к каждому отдельно.
Линейный способ — самый распространённый: стоимость делится на количество месяцев СПИ равными долями. Он прост, предсказуем и минимизирует разницы между БУ и НУ, если сроки совпадают. Способ уменьшаемого остатка списывает большую часть стоимости в первые годы и подходит для быстро устаревающего оборудования, но создаёт разницы с налоговым учётом.
Начисление пропорционально объёму продукции требует ежемесячного ввода документа «Выработка ОС» с фактическим объёмом. Без этого документа амортизация за месяц не начислится вовсе — это частая причина «пропавшей» амортизации.
Сравнение способов начисления
Равные суммы каждый месяц. Подходит для большинства объектов, минимум разниц между БУ и НУ. Ограничение: не учитывает интенсивность использования.
Большие суммы в начале срока, меньшие в конце. Подходит для быстро морально устаревающей техники. Требует задания коэффициента ускорения и создаёт разницы с НУ.
Амортизация зависит от фактической выработки. Подходит для оборудования с переменной загрузкой. Требует ежемесячного ввода данных о выработке.
Как начислить амортизацию: порядок действий
Расчёт выполняется автоматически при закрытии месяца, но корректность результата зависит от подготовительных шагов. Ниже — рабочая последовательность для типовой 1С:Бухгалтерии 8.
- 1Проверьте, что все ОС и НМА приняты к учёту документами с корректными параметрами: стоимость, СПИ, способ начисления, счёт затрат.
- 2Убедитесь, что учётная политика организации заполнена на текущий год: метод амортизации в НУ, применение ФСБУ 6/2020, ПБУ 18/02.
- 3Если используется способ «пропорционально объёму продукции», введите документ «Выработка ОС» за текущий месяц.
- 4Откройте «Операции — Закрытие месяца», выберите период и выполните операцию «Амортизация и износ основных средств» (или всё закрытие целиком).
- 5Откройте расчёт по ссылке операции и сверьте суммы с ожидаемыми: ежемесячная сумма при линейном методе = (первоначальная стоимость − ликвидационная) / СПИ.
- 6Сформируйте справку-расчёт «Амортизация» и оборотно-сальдовую ведомость по счетам 02 и 05 для контроля.
Признак успешного начисления — в журнале операций закрытия месяца пункт «Амортизация и износ ОС» отмечен зелёным, а по клику видны проводки по каждому объекту. Если операция отмечена красным или пропущена, программа показывает причину: чаще всего это незаполненный способ отражения расходов или отсутствие выработки.
Для аналитической проверки удобен отчёт «Ведомость амортизации ОС» (в разделе «ОС и НМА — Отчёты»): он показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и остаточную стоимость на начало и конец периода.
Особенности бухгалтерского и налогового учёта
В бухгалтерском учёте с переходом на ФСБУ 6/2020 появились ликвидационная стоимость и обязательная проверка элементов амортизации. В 1С это реализовано через поля «Ликвидационная стоимость» в карточке ОС и документ «Изменение элементов амортизации ОС». Объекты со стоимостью ниже лимита, установленного организацией, могут списываться на расходы единовременно — тогда амортизация по ним не начисляется вовсе.
В налоговом учёте действует стоимостной лимит для амортизируемого имущества, установленный Налоговым кодексом, и обязательная привязка к амортизационным группам Классификации ОС. Объекты ниже лимита в НУ списываются в материальные расходы сразу, что при разном лимите в БУ создаёт временные разницы.
Если организация применяет ПБУ 18/02, программа автоматически рассчитывает отложенные налоговые активы и обязательства по разницам в амортизации. Проверить их можно в справке-расчёте «Расчёт отложенного налога» при закрытии месяца.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — амортизация по объекту не начисляется. Причины по убыванию вероятности: объект принят к учёту текущим месяцем (начисление начнётся со следующего), не заполнен способ отражения расходов, не указан СПИ, установлен флаг «Не амортизируется», либо по объекту оформлена приостановка начисления (консервация).
Вторая группа ошибок — неверные суммы. Здесь проверяйте: дату принятия к учёту (от неё зависит остаток СПИ), документы модернизации (они увеличивают стоимость и меняют ежемесячную сумму), а также корректность остаточной стоимости для объектов, введённых остатками при переходе на 1С.
Третья группа — расхождения БУ и НУ там, где их быть не должно. Обычно это следствие разных СПИ, разной первоначальной стоимости (например, в НУ применена амортизационная премия) или разных лимитов стоимости. Сверяйте вкладки БУ и НУ в документе принятия к учёту попарно.
Как проверить результат и подготовиться к отчётности
Базовый контроль выполняется тремя инструментами: справка-расчёт «Амортизация» из закрытия месяца, ведомость амортизации ОС и ОСВ по счетам 01, 02, 05. Сальдо счёта 02 на конец месяца должно равняться сумме накопленной амортизации по ведомости — расхождение означает ручные операции или ошибки переноса остатков.
Для налогового учёта используйте регистр сведений и отчёт «Анализ амортизации» либо расшифровки из закрытия месяца по налогу на прибыль. Полезно ежемесячно сверять сумму амортизации в НУ с декларацией по налогу на прибыль до её сдачи, а не после.
Как проверить результат
«Амортизация и износ ОС» отмечена зелёным, проводки видны по каждому объекту
Красный статус или пропуск операции — читайте сообщение об ошибке
(Первоначальная − ликвидационная стоимость) / СПИ совпадает с проводкой
Сумма отличается — проверьте модернизации и изменение параметров
Итоги совпадают до копейки
Расхождение — ищите ручные операции по счёту 02
Разницы соответствуют ожидаемым (премия, разные СПИ) и отражены по ПБУ 18/02
Необъяснимые разницы — сверяйте вкладки БУ и НУ в документах
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца на основании параметров карточки ОС. Корректность результата обеспечивается не самой операцией, а правильным заполнением стоимости, СПИ, способа начисления и счёта затрат в бухгалтерском и налоговом учёте. Ошибки исправляйте документами изменения параметров, а не ручными проводками, и контролируйте итог через ведомость амортизации и ОСВ по счетам 02 и 05.
Частые вопросы об амортизации в 1С
Почему амортизация не начислилась в месяце принятия ОС к учёту?
Это нормальное поведение: начисление начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Если объект принят в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Аналогично при выбытии: в месяце списания амортизация ещё начисляется, а со следующего месяца — прекращается.
Как изменить срок полезного использования после принятия к учёту?
Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» (или «Изменение элементов амортизации» в редакциях с ФСБУ 6/2020) в разделе «ОС и НМА». В нём указывается новый СПИ и дата, с которой он действует. Редактировать исходный документ принятия к учёту нельзя — это пересчитает закрытые периоды.
Что делать, если амортизация начисляется не на тот счёт затрат?
Проверьте способ отражения расходов, указанный в карточке ОС или в документе принятия к учёту. Создайте новый способ с нужным счётом и аналитикой либо исправьте существующий — но учтите, что изменение способа затронет все объекты, где он назначен. После исправления перепроведите закрытие месяца.
Нужно ли начислять амортизацию по объектам, полностью самортизированным, но используемым?
Нет: если остаточная стоимость равна нулю (или ликвидационной стоимости по ФСБУ 6/2020), начисление прекращается автоматически, а объект продолжает числиться на счёте 01 до выбытия. Если по факту объект используется дольше ожиданий, по правилам ФСБУ 6/2020 элементы амортизации подлежат пересмотру — но для уже самортизированных объектов это делается через документ изменения элементов с корректировкой ликвидационной стоимости и СПИ.
Как начислить амортизацию по НМА?
Механизм аналогичен ОС: объект принимается документом «Принятие к учёту НМА», где задаются стоимость, СПИ, способ начисления и способ отражения расходов. Начисление выполняется той же операцией закрытия месяца, проводки формируются в корреспонденции со счётом 05 (или напрямую в кредит 04 в части конфигураций — зависит от настроек учётной политики).
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Технически — через ручную операцию, но делать этого не следует: ручные проводки не отражаются в регистрах учёта ОС, из-за чего ведомость амортизации, расчёт налога на имущество и последующие закрытия месяца будут работать с искажёнными данными. Если автоматический расчёт даёт неверную сумму, исправляйте исходные параметры объекта и перезапускайте регламентную операцию.