Учет и Финансы · 9 мин
Что такое 1С:Лизинг и как вести учёт лизинга в 1С
Что такое 1С:Лизинг: как автоматизировать учёт лизинговых операций в 1С, какие конфигурации поддерживают лизинг, этапы внедрения и типичные ошибки учёта.
1С:Лизинг — это направление автоматизации учёта лизинговых сделок в программах 1С: либо отдельное отраслевое решение, либо функциональность внутри типовых конфигураций, таких как «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:ERP Управление предприятием». Задача такого решения — отражать договоры лизинга, графики платежей, выкупную стоимость, авансы и налоговые разницы в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который обязателен для российских организаций.
Проблема, которую решает учёт лизинга в 1С, заключается в сложности самих операций. Предмет лизинга может числиться на балансе лизингодателя или лизингополучателя, платежи включают основную часть и процентную составляющую, а бухгалтерский и налоговый учёт расходятся. Вести такие расчёты вручную в Excel — значит получать ошибки в регламентированной отчётности и споры с налоговой при проверках.
Ниже разобрано, какие инструменты 1С подходят для учёта лизинга, как настроить типовую конфигурацию, какие объекты учёта потребуется завести и на что обратить внимание при проверке результата.
Какие программы 1С подходят для учёта лизинга
Выбор инструмента зависит от роли компании в сделке и количества договоров. Лизингополучателю с одним-двумя договорами достаточно «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, где реализован учёт аренды по ФСБУ 25/2018. Компаниям с большим парком техники и производственным учётом подойдёт «1С:ERP» или «1С:Комплексная автоматизация», где лизинг интегрирован с учётом основных средств и затрат.
Лизинговым компаниям, которые сами выступают лизингодателями, типовых конфигураций недостаточно: им нужны отраслевые решения на платформе «1С:Предприятие 8», автоматизирующие полный цикл — от заявки клиента и скоринга до графиков платежей, страхования, просрочек и изъятия предмета лизинга. Такие продукты выпускают партнёры фирмы «1С», и их выбирают по функциональному покрытию и числу внедрений в отрасли.
Сравнение вариантов
Подходит лизингополучателю с небольшим числом договоров. Ограничение: нет управления портфелем и графиками на стороне лизингодателя.
Для среднего и крупного бизнеса с парком техники и производственным учётом. Требует внедрения и настройки.
Полный цикл лизингодателя: заявки, скоринг, страхование, просрочки. Избыточно для обычного лизингополучателя.
Как отражается лизинг у лизингополучателя по ФСБУ 25/2018
По правилам ФСБУ 25/2018 лизингополучатель признаёт в учёте право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. Первоначальная оценка обязательства — это приведённая стоимость будущих лизинговых платежей, дисконтированная по ставке, которую организация определяет и закрепляет в учётной политике. Далее обязательство увеличивается на начисленные проценты и уменьшается на фактические платежи, а ППА амортизируется.
В «1С:Бухгалтерии 8» для этого используются документы поступления в лизинг, начисления лизинговых платежей и регламентные операции закрытия месяца. Программа автоматически начисляет проценты, амортизацию ППА и формирует разницы по ПБУ 18/02, если организация его применяет. В налоговом учёте лизинговые платежи признаются иначе, поэтому расхождения между БУ и НУ — нормальная ситуация, а не ошибка.
Какие объекты нужно завести в программе
Перед отражением первой операции подготовьте справочную информацию. Потребуется карточка контрагента-лизингодателя, договор с корректным видом (аренда/лизинг), предмет лизинга как объект основных средств или ППА, а также график платежей из договора. Ставку дисконтирования и способ её определения зафиксируйте во внутреннем регламенте — программа использует её для расчёта приведённой стоимости.
Отдельно проверьте параметры учётной политики: применение ФСБУ 25/2018, порядок амортизации ППА, счета учёта обязательств и процентов. Если организация имеет право на упрощённый учёт и применяет упрощённые способы по аренде, это тоже отражается в настройках — состав операций будет проще.
- 1Заведите контрагента и договор лизинга с корректным видом операции
- 2Введите документ поступления предмета лизинга, укажите график платежей и ставку дисконтирования
- 3Проверьте сформированную проводку признания ППА и обязательства по аренде
- 4Ежемесячно вводите начисление лизинговых платежей и оплачивайте их платёжными документами
- 5Выполните закрытие месяца и проверьте начисление процентов и амортизации ППА
- 6Сверьте остаток обязательства с графиком платежей из договора
Настройка графика платежей и ставки дисконтирования
График платежей — основа корректного расчёта. Ошибка в одной сумме или дате искажает приведённую стоимость обязательства и все последующие начисления процентов. Переносите график из договора без изменений, включая авансовый платёж: он уменьшает обязательство на дату его уплаты, а не включается в дисконтируемый поток платежей.
Ставку дисконтирования организация определяет самостоятельно — обычно по ставке, под которую она могла бы привлечь заёмные средства на сопоставимый срок. Программа не проверяет обоснованность ставки, поэтому ответственность за её выбор лежит на бухгалтерии. Изменение ставки задним числом без пересмотра условий договора приведёт к некорректной переоценке обязательства.
Выкуп предмета лизинга и завершение договора
При выкупе предмет лизинга переводится из ППА в собственные основные средства. Первоначальная стоимость собственного ОС формируется из остаточной стоимости ППА и выкупной цены. В программе для этого предусмотрен отдельный документ, который закрывает обязательство по аренде и создаёт карточку основного средства с новым сроком полезного использования.
Если договор завершается досрочно — по соглашению сторон или из-за возврата предмета лизингодателю — требуется корректно списать остаток ППА и непогашенное обязательство. Разница между ними относится на финансовый результат. Такие операции лучше проводить совместно с методологом или аудитором, поскольку типовые сценарии досрочного расторжения не всегда покрывают конкретные условия договора.
Проверка корректности учёта и типичные ошибки
После настройки и первых месяцев учёта сверьте ключевые показатели. Остаток обязательства по аренде должен соответствовать непогашенной части платежей по графику с учётом дисконтирования. Амортизация ППА должна начисляться ежемесячно с месяца, следующего за признанием актива. Налоговый учёт лизинговых платежей должен вестись отдельно от бухгалтерского, а разницы — отражаться по ПБУ 18/02, если оно применяется.
Как проверить результат
Соответствует приведённой стоимости оставшихся платежей по графику
Расходится с графиком без объяснимых причин
Начисляется ежемесячно равномерно в течение срока договора
Пропуски месяцев или ручные суммы
Формируются автоматически и закрываются по мере погашения
Копятся без движения или отражены вручную
Часто задаваемые вопросы
Можно ли вести лизинг в 1С:Бухгалтерии, если предмет на балансе лизингодателя?
Да. С введением ФСБУ 25/2018 балансодержатель по договору больше не определяет порядок учёта у лизингополучателя: право пользования активом и обязательство по аренде признаются в любом случае. Типовая конфигурация поддерживает этот подход.
Нужно ли отдельное решение «1С:Лизинг» небольшой компании?
Нет. Если вы лизингополучатель с несколькими договорами, достаточно типовой «1С:Бухгалтерии 8». Отраслевые решения оправданы для лизинговых компаний, управляющих портфелем сделок.
Как быть, если договор лизинга заключён до перехода на ФСБУ 25/2018?
Стандарт предусматривает упрощённый переход: по договорам, завершавшимся в год начала применения, можно было не пересчитывать данные. Конкретный порядок зависит от сроков договора и выбранного способа перехода — при сомнениях сверьте учёт с методологом.
Может ли 1С рассчитать ставку дисконтирования автоматически?
Нет, ставку определяет сама организация исходя из условий привлечения финансирования. Программа использует введённое значение для расчёта приведённой стоимости, но не проверяет его обоснованность.
Что делать при изменении графика платежей по дополнительному соглашению?
Нужно внести изменения в график в программе и выполнить пересмотр обязательства по аренде с пересчётом по актуальной ставке. Просто исправить платёжный документ недостаточно — иначе обязательство и проценты перестанут соответствовать договору.
Что важно запомнить
Учёт лизинга в 1С строится на признании права пользования активом и обязательства по аренде по ФСБУ 25/2018. Лизингополучателю достаточно типовой «1С:Бухгалтерии 8», лизингодателю нужны отраслевые решения. Ключевые точки контроля — корректный график платежей, обоснованная ставка дисконтирования и сверка остатка обязательства с договором.