Учет и Финансы · 8 мин
Как провести возврат займа в 1С
Как отразить возврат займа в 1С:Бухгалтерии: документы, проводки по счетам 66 и 67, проценты, возврат займа сотруднику и учредителю, типичные ошибки.
Возврат займа в 1С:Бухгалтерии оформляется банковскими или кассовыми документами, а корректность отражения зависит от того, кто возвращает деньги — организация по полученному займу или заёмщик по выданному. Ошибка в выборе вида операции или счёта расчётов приводит к искажению кредиторской или дебиторской задолженности и вопросам при сверке с контрагентом.
Механика во всех типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8.3, ред. 3.0) схожа: программа сама подставляет счета 66, 67, 58.03 или 73.01 в зависимости от вида операции документа. Задача бухгалтера — правильно выбрать вид операции, контрагента и договор, а затем проверить сформированные проводки.
Определите ситуацию: кто кому возвращает заём
Прежде чем создавать документ, ответьте на два вопроса: ваша организация — заёмщик или заимодавец, и кто вторая сторона — контрагент, учредитель или сотрудник. От этого зависят вид операции, счёт учёта и необходимость начислять проценты.
Типовые сценарии: организация возвращает заём банку или контрагенту; контрагент возвращает заём, выданный ему организацией; сотрудник возвращает заём, полученный от работодателя; учредитель возвращает или получает обратно заём. Каждый сценарий отражается отдельным видом операции.
Как выбрать вид операции
Возврат займа, полученного организацией
Если ваша организация брала заём и теперь гасит долг, откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта». В поле «Вид операции» выберите «Возврат займа контрагенту» (в отдельных релизах — «Расчёты по кредитам и займам» с указанием вида расчётов).
Укажите контрагента-заимодавца, договор займа и сумму. Программа сформирует проводку Дт 66.03 (или 67.03 для долгосрочного займа) — Кт 51. Если заём краткосрочный и долгосрочный одновременно, следите за договором: счёт подтягивается из настроек договора или вида операции.
При возврате через кассу используйте документ «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции — проводка будет Дт 66.03 — Кт 50.01.
Возврат займа, выданного контрагенту
Когда деньги возвращают вам, создайте «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат займа контрагентом». Проводка будет Дт 51 — Кт 58.03 «Предоставленные займы». Если возврат идёт частями, каждый платёж оформляется отдельным документом по тому же договору — аналитика по договору позволит видеть остаток долга.
Если заём выдавался сотруднику (например, на покупку жилья), используйте вид операции «Возврат займа сотрудником». Счёт учёта — 73.01 «Расчёты по предоставленным займам». При удержании из зарплаты вместо банковского документа применяется «Операция, введённая вручную» или документ удержаний в зарплатной конфигурации с проводкой Дт 70 — Кт 73.01.
Как отразить проценты по займу
Тело займа и проценты учитываются раздельно. Проценты по полученным займам начисляются проводкой Дт 91.02 — Кт 66.04 (67.04) и уплачиваются отдельным списанием с видом операции «Возврат кредита или займа» / «Уплата процентов». Проценты по выданным займам — это прочий доход: Дт 76 (или 58.03 с отдельной аналитикой) — Кт 91.01, а поступление оформляется как «Прочее поступление» или «Поступление от контрагента» в зависимости от настройки.
Начисление процентов в 1С:Бухгалтерии обычно делается документом «Операция» (операции, введённые вручную) на последнее число месяца — автоматического начисления процентов по займам в типовой конфигурации нет. Рассчитанную сумму сверьте с договором и графиком.
Проверка результата после проведения
После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66, 67, 58.03 и 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. Остаток по счёту должен соответствовать непогашенной части долга по договору.
Дополнительно сделайте акт сверки с контрагентом (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки расчётов») и убедитесь, что платежи не задвоены: иногда возврат оформляют и вручную, и через загрузку банковской выписки, что даёт двойное закрытие долга.
Как проверить результат
Нулевое сальдо по договору
Остаток при полностью погашенном займе — не все платежи проведены или платёж задвоен
Дт 66.03/67.03 — Кт 51 (или Дт 51 — Кт 58.03/73.01)
Счёт 60, 62 или 76 вместо заёмных — неверный вид операции
Платёж привязан к договору займа
Платёж висит «по контрагенту» без договора — сверка будет некорректной
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — выбор вида операции «Оплата поставщику» вместо возврата займа. Тогда программа закрывает счёт 60 вместо 66, и долг по займу остаётся «висеть» в учёте, а по расчётам с поставщиками появляется фиктивный аванс. Исправляется сторнированием документа и созданием корректного.
Вторая группа ошибок — смешение тела займа и процентов одним платежом без разделения. Если банк списывает единый платёж, разбейте его на два документа или используйте документ с табличной частью, где тело и проценты указаны отдельными строками с разными счетами.
Особые случаи и ограничения
Возврат займа учредителю оформляется как обычный возврат контрагенту — учредитель заводится в справочник контрагентов. Если заём прощён, это уже не возврат: оформляется прощение долга через «Операцию» с отнесением на прочие расходы или доходы, и у сторон возникают налоговые последствия.
Возврат займа в иностранной валюте требует документа в валюте договора: программа пересчитает сумму по курсу на дату платежа и сформирует курсовые разницы автоматически при переоценке. Не проводите валютный возврат рублёвым документом — это нарушит учёт переоценки.
Что важно запомнить
Вид операции документа определяет счёт учёта: 66/67 — полученные займы, 58.03 и 73.01 — выданные. Тело займа и проценты проводите раздельно, всегда указывайте договор и после проведения сверяйте остаток по ОСВ с графиком платежей.
Частые вопросы
Какой документ использовать, если заём возвращают наличными в кассу?
Приходный кассовый ордер с видом операции «Возврат займа контрагентом» или «Возврат займа сотрудником». Проводка будет Дт 50.01 — Кт 58.03 (73.01). Не забудьте про лимит кассы и кассовую дисциплину при крупных суммах.
Как провести частичный возврат займа?
Каждый платёж оформляется отдельным банковским или кассовым документом на фактическую сумму по тому же договору. Остаток долга контролируется через ОСВ по счёту 66/67/58.03 с отбором по договору.
Что делать, если платёж по возврату займа загрузился из банка с неверным видом операции?
Откройте документ, смените вид операции на корректный («Возврат займа контрагенту» и т. п.), проверьте договор и перепроведите. Удалять документ не нужно — исправление вида операции достаточно.
Как отразить возврат беспроцентного займа от учредителя?
Так же, как возврат обычного займа: «Списание с расчётного счёта» → «Возврат займа контрагенту», где контрагент — учредитель. Проценты не начисляются, счёт — 66.03 или 67.03 в зависимости от срока договора.
Нужно ли начислять НДФЛ при возврате займа сотруднику?
Сам возврат тела займа НДФЛ не облагается. Налог возникает только с материальной выгоды, если заём беспроцентный или ставка ниже установленного порога — она рассчитывается отдельно, обычно в зарплатной программе, а не в момент возврата.