Учет и Финансы · 11 мин
Банк вернул деньги: как оформить возврат в 1С
Как оформить в 1С возврат денег от банка: возврат платежа, комиссии, излишне уплаченных налогов. Пошаговые проводки, документы и типичные ошибки.
Возврат денег от банка — частая хозяйственная операция: банк может вернуть ошибочно списанный платёж, неисполненное поручение, излишне удержанную комиссию или переплату по кредиту. В 1С такой возврат нельзя проводить «просто как поступление» — от правильного вида операции зависят проводки, налоговый учёт и корректность взаиморасчётов.
Порядок оформления зависит от причины возврата: вернули ли ваш собственный платёж контрагенту, который не был исполнен, вернула ли налоговая излишне уплаченный налог через банк, или банк сторнировал ошибочное списание. В каждом случае в программе используется свой вид операции документа «Поступление на расчётный счёт».
Материал ориентирован на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), но логика аналогична и в других решениях — 1С:УНФ, 1С:КА, 1С:ERP, где используются документы банковского учёта с похожими видами операций.
Определяем причину возврата — от неё зависит вид операции
Прежде чем создавать документ, выясните, что именно вернул банк. От этого зависит выбор вида операции и счетов учёта. Типичные ситуации: банк не исполнил платёжное поручение и вернул средства; банк ошибочно списал деньги и сторнировал операцию; банк вернул излишне удержанную комиссию; налоговый орган вернул переплату по налогу на расчётный счёт; контрагент вернул аванс или оплату через банк.
Проверьте выписку банка: в назначении платежа обычно указано основание возврата — реквизиты исходного платёжного поручения, формулировка «возврат», «стorno», «отмена операции». Это поможет сопоставить возврат с исходным списанием и выбрать правильную операцию.
Оформляйте возврат на тот же договор и счёт, что и исходное списание
Используйте сторнирование или прочее поступление с корректировкой расходов
Вид операции «Возврат налога», счёт расчётов 68/69
Счёт 66/67, договор кредита
Возврат неисполненного платежа поставщику
Самый распространённый случай: вы отправили оплату поставщику, банк не исполнил поручение (ошибка в реквизитах, отзыв лицензии у банка получателя, технический сбой) и вернул деньги на ваш расчётный счёт. В 1С:Бухгалтерии создайте документ «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки») с видом операции «Возврат от поставщика».
В документе укажите того же контрагента и тот же договор, что были в исходном «Списании с расчётного счёта». Программа автоматически поставит счёт расчётов 60.01 (или 60.02, если исходный платёж был авансом). Проверьте, что сумма возврата совпадает с суммой списания — тогда задолженность перед поставщиком восстановится, и вы сможете повторно оплатить счёт корректными реквизитами.
Если возврат загружается через обмен с банком (ДиректБанк, загрузка из клиент-банка), программа часто определяет вид операции автоматически по назначению платежа. Обязательно проверьте подставленный вид операции и договор перед проведением — автоматическое распознавание нередко ошибается.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте «Поступление на расчётный счёт»
- 2Выберите вид операции «Возврат от поставщика»
- 3Укажите контрагента и договор из исходного списания, сумму по выписке
- 4Проверьте счёт расчётов (60.01 или 60.02) и проведите документ
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую по счёту 60 и убедитесь, что задолженность восстановлена
Банк сторнировал ошибочное списание или вернул комиссию
Если банк ошибочно списал деньги (двойное списание, технический сбой) и затем вернул их, корректный способ — отразить поступление с видом операции «Прочее поступление» и счётом 76.02 «Расчеты по претензиям», если претензия оформлялась, либо сторнировать исходную операцию. Если исходное списание уже было отражено как расход (например, комиссия), возврат комиссии уменьшает расходы: укажите в поступлении тот же счёт затрат, что был при списании, с отрицательным отражением через сторно или прямую корректировку.
Проще всего для возврата комиссии использовать вид операции «Прочее поступление» и в поле «Счёт учёта» указать счёт, на который была отнесена комиссия (обычно 91.02 «Прочие расходы»). Проводка получится Дт 51 — Кт 91.01 или сторнирующая Дт 91.02 — Кт 51 в зависимости от настроек. Проверьте результат по оборотке: сумма прочих расходов по комиссиям должна уменьшиться на возвращённую сумму.
Возврат налогов и взносов на расчётный счёт
Когда налоговый орган возвращает излишне уплаченный или излишне взысканный налог, деньги приходят от казначейства через банк. В 1С:Бухгалтерии используйте «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога». В поле «Налог» укажите конкретный налог из справочника — от этого зависит счёт учёта (68 по налогам, 69 по взносам).
Такой возврат не является доходом: он закрывает переплату на соответствующем счёте расчётов с бюджетом. Проверьте результат по оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68 (или 69) с субконто по виду налога — дебетовое сальдо (переплата) должно уменьшиться на сумму возврата.
Если возвращается НДС к возмещению, проверьте, что ранее в учёте была отражена сумма к возмещению (документ «Формирование записей книги покупок» и регламентные операции по НДС), иначе поступление повиснет без основания.
Возврат по кредиту, займу или депозиту
При возврате переплаты по кредиту (например, излишне списанного платежа при досрочном погашении) используйте вид операции «Возврат от банка» или «Прочее поступление» с указанием кредитного договора и счёта 66 (краткосрочные) или 67 (долгосрочные кредиты). Если банк возвращает проценты, которые были излишне удержаны, корректируйте процентные расходы тем же способом, что и комиссию.
Возврат депозита или процентов по депозиту оформляется операциями поступления со счётом 55.03 «Депозитные счета» (возврат тела депозита) или 76/91.01 (проценты — это прочий доход). Не смешивайте возврат тела депозита с доходом: тело депозита доходом не является.
Как выбрать вид операции
Загрузка из клиент-банка и проверка результата
Большинство возвратов попадает в 1С автоматически при загрузке выписки через обмен с банком. В форме «Обмен с банком» проверьте строки поступлений, помеченные как нераспознанные: программа может определить их как «Прочее поступление» с пустым договором. Перед проведением заполните контрагента, договор и вид операции вручную.
После проведения всех документов дня сверьте остаток по счёту 51 с остатком в банковской выписке — они должны совпадать. Затем проверьте, что возврат закрыл соответствующую задолженность: по счёту 60 не должно остаться «висящего» аванса, если платёж был возвращён и задолженность восстановлена.
Как проверить результат
Совпадает с остатком в выписке банка
Расхождение — ищите непроведённые или дублирующие документы
Задолженность восстановлена, аванс закрыт
Дебетовое сальдо «висит» — договор или счёт указаны неверно
Переплата уменьшилась на сумму возврата
Сальдо не изменилось — неверно выбран вид налога
Прочие расходы уменьшены на возвращённую сумму
Расход не скорректирован или появился лишний доход
Типичные ошибки при оформлении возвратов
На практике возвраты от банка — источник нескольких повторяющихся ошибок, которые потом приходится искать при сверках и закрытии периода. Ниже — самые частые из них и их последствия.
Если ошибка обнаружена в закрытом периоде, не удаляйте документы задним числом без необходимости: внесите исправление корректировочным документом текущей датой и проверьте, не нужно ли подавать уточнённые декларации. Перед исправлением сделайте резервную копию базы.
Частые вопросы
Банк вернул платёж частично — как оформить?
Оформите поступление с видом операции «Возврат от поставщика» на фактически возвращённую сумму с тем же договором. Оставшаяся часть останется в расчётах: уточните у банка судьбу остатка и при необходимости оформите претензию через счёт 76.02.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру на возврат денег от банка?
Нет. Возврат собственных средств — не реализация и не аванс полученный, объекта по НДС не возникает. Счёт-фактура оформляется только при возврате аванса покупателю (на вычет НДС с аванса), но это другая операция — списание с расчётного счёта.
В выписке возврат без указания контрагента — что делать?
Найдите исходное списание по дате и сумме, определите получателя по нему и укажите этого контрагента в документе поступления. Если исходного списания в базе нет, временно отразите поступление на 76.02 и разберитесь с происхождением суммы до закрытия периода.
Банк вернул деньги в следующем квартале — как отразить?
Отражайте поступление датой фактического зачисления по выписке. До момента возврата сумма числится в расчётах (аванс или задолженность). Между периодами это нормально — никаких дополнительных корректировок не требуется.
Возврат от банка попал в доходы при УСН — как исправить?
При УСН возврат собственных средств доходом не является. Проверьте вид операции документа: «Возврат от поставщика» и «Возврат налога» в доходы не включаются. Если использовано «Прочее поступление» с доходной статьёй — замените статью на ту, что не учитывается в налоговой базе, и перепроведите отчётность по УСН.
Как оформить возврат, если исходное списание было в другой программе?
Введите поступление с корректным видом операции, а задолженность, которую возврат должен закрыть, отразите через документ «Ввод остатков» или «Операция» с проводкой по соответствующему счёту расчётов, чтобы взаиморасчёты сошлись.
Что важно запомнить
Возврат денег от банка оформляется документом поступления на расчётный счёт, вид операции выбирается строго по причине возврата: от поставщика, возврат налога, прочее поступление. Указывайте тот же договор и счёт, что в исходном списании, и после проведения сверяйте остаток по счёту 51 с выпиской и закрытие задолженности по счетам расчётов.