Учет и Финансы · 12 мин
Автошины: на какой счет ставить в 1С и как оформить учет
На какой счет в 1С ставить автошины: счета 10.5, 10.6, забалансовый 012. Проводки при покупке, замене и сезонном хранении шин.
Автомобильные шины — один из самых спорных объектов учета в 1С: их можно поставить на счет 10.5 «Запасные части», 10.6 «Прочие материалы», а шины, установленные на автомобиль при покупке, вообще учитываются в составе основного средства на счете 01. Выбор счета зависит от того, поступили шины вместе с автомобилем или отдельно, новые они или бывшие в употреблении, и как организация планирует их использовать.
Ошибка в выборе счета приводит к искажению материальных запасов, неверному списанию затрат и вопросам при инвентаризации. Сезонная замена шин добавляет сложностей: снятые комплекты нужно оприходовать на склад, а при возврате на автомобиль — снова списать в эксплуатацию. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, УПП, ERP) для этого предусмотрены стандартные документы, но их нужно заполнить правильно.
Ниже разобраны конкретные проводки, документы в 1С и сценарии для типовых ситуаций: покупка нового комплекта, сезонная переобувка, списание изношенных шин и учет шин в составе транспортного средства.
Какой счет выбрать: 10.5, 10.6, 01 или забалансовый 012
План счетов бухгалтерского учета прямо называет автомобильные шины в пояснениях к счету 10 «Материалы»: на субсчете 10.5 «Запасные части» учитываются покупные шины, предназначенные для замены изношенных. Это базовый вариант для новых комплектов, купленных отдельно от автомобиля.
Шины, установленные на приобретаемом автомобиле, отдельным активом не являются — они входят в первоначальную стоимость основного средства на счете 08 с последующим переводом на 01. Выделять их из стоимости машины не нужно, даже если в счете-фактуре продавец указал их отдельной строкой.
Счет 10.6 «Прочие материалы» применяют для шин, снятых с эксплуатации и приходуемых по остаточной стоимости возможного использования, а также для изношенных шин, подлежащих утилизации или сдаче на переработку. Забалансовый счет 012 (в типовой 1С его можно добавить или использовать существующий аналог, например МЦ) нужен для контроля шин, переданных в эксплуатацию: стоимость их уже списана на затраты, но физически они находятся на автомобиле и требуют учета до полного износа.
Сравнение вариантов учета
Новые шины, купленные отдельно от автомобиля, и комплекты на складе. Основной вариант для большинства организаций.
Шины в составе купленного автомобиля. Отдельные проводки по шинам не делаются, амортизируются вместе с машиной.
Снятые бывшие в употреблении шины и изношенные комплекты, подлежащие утилизации или продаже как вторсырье.
Шины в эксплуатации на автомобиле, стоимость которых уже списана на затраты. Нужен для контроля сохранности и срока службы.
Учет шин в составе приобретенного автомобиля
Когда организация покупает автомобиль, шины на нем — часть комплекта поставки. В 1С: Бухгалтерии поступление оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Основные средства», а вся стоимость, включая шины, аккумулятор и запасное колесо, формирует первоначальную стоимость объекта.
Проводки стандартные: Дт 08.04 Кт 60 — поступление автомобиля, Дт 01.01 Кт 08.04 — ввод в эксплуатацию. Отдельного субсчета для шин в этом сценарии не создают. Амортизация начисляется на всю стоимость автомобиля целиком.
Отдельно стоит учесть запасное колесо: оно также входит в комплект и в первоначальную стоимость. Выделять его на счет 10.5 не требуется, хотя некоторые организации в учетной политике закрепляют обособленный учет запасных колес — тогда нужен внутренний документ-основание.
Покупка новых шин отдельно от автомобиля: проводки и документы
Новый комплект шин, купленный для замены или сезонной смены, приходуется на склад. В 1С: Бухгалтерии используется документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или «Услуги и прочее» в зависимости от ситуации; счет учета номенклатуры устанавливается 10.5.
Типовые проводки: Дт 10.5 Кт 60 — оприходованы шины по стоимости без НДС; Дт 19.03 Кт 60 — отражен входной НДС; Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету при наличии правильно оформленного счета-фактуры или УПД.
В карточке номенклатуры создайте позицию с указанием типоразмера и сезонности (например, «Шина 205/55 R16 зимняя») — это упростит подбор при списании и инвентаризации. Если организация применяет ПБУ 5/19 и учитывает материалы по фактической себестоимости, дополнительные расходы на доставку шин включаются в их стоимость тем же документом поступления или документом «Поступление доп. расходов».
- 1Создайте номенклатуру «Шины» с нужным типоразмером, в карточке укажите счет учета 10.5
- 2Оформите документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» от поставщика, проверьте счета учета в табличной части
- 3Проведите документ и проверьте проводки: Дт 10.5 Кт 60, Дт 19.03 Кт 60
- 4Зарегистрируйте счет-фактуру или УПД для вычета НДС
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.5 и сверьте остаток с накладной
Передача шин в эксплуатацию и сезонная замена
При установке шин на автомобиль их стоимость списывается на затраты. Документ в 1С — «Требование-накладная» (раздел «Склад»), счет затрат выбирается по назначению использования автомобиля: 20, 25, 26 или 44. Проводка: Дт 20 (25, 26, 44) Кт 10.5.
Чтобы сохранить контроль за шинами после списания стоимости, одновременно делается запись на забалансовый счет: Дт 012 (или МЦ.04 в некоторых конфигурациях) — без корреспонденции, с указанием количества и стоимости. В типовой 1С: Бухгалтерии забалансовый счет для шин по умолчанию может отсутствовать — его добавляют в план счетов вручную с признаком «Забалансовый» или используют счет МЦ «Материальные ценности в эксплуатации».
Снятие шин при сезонной замене
Снятый комплект возвращается на склад документом, отражающим оприходование: в 1С это «Оприходование товаров» или «Поступление из переработки» в зависимости от конфигурации. Шины приходуются по стоимости возможного использования (рыночной оценке с учетом износа): Дт 10.5 (или 10.6) Кт 20 (26, 44) — сторнирование части затрат на величину остаточной стоимости, и одновременно Кт 012 — снятие с забалансового учета.
Практически стоимость снятых шин определяет комиссия: оценивается процент износа по протектору и сроку службы. Основание — акт сезонной замены шин, который оформляется в произвольной форме и хранится вместе с первичными документами.
Зачем нужен забалансовый учет
Без забалансового счета шины «исчезают» из учета в момент установки, хотя физически служат несколько сезонов. Это создает риски: невозможно проверить сохранность при инвентаризации, сложно обосновать списание при износе, водитель может сдать шины в утиль без контроля. Забалансовый учет решает эти задачи без влияния на финансовый результат.
Удобно вести аналитику по забалансовому счету в разрезе автомобилей: субконто «Основные средства» или «Номенклатура» плюс «Сотрудники» (материально ответственное лицо). Тогда при инвентаризации сразу видно, какие шины на какой машине числятся и кто за них отвечает.
Списание изношенных шин и утилизация
Когда шина отработала нормативный срок или повреждена и не подлежит ремонту, ее снимают с учета. Основание — акт списания, составленный комиссией, с указанием причины (износ протектора ниже допустимого, боковой порез, грыжа, разрушение корда).
Если шина числилась на забалансовом счете, делается запись Кт 012 на ее стоимость и количество. Сама стоимость на затраты при этом не относится повторно — она была списана при установке. Если шина учитывалась на 10.5 (например, испортилась на складе), списание оформляется проводкой Дт 91.02 Кт 10.5 на основании акта.
Изношенные шины, сдаваемые на переработку или реализуемые как вторсырье, приходуются на 10.6 по цене возможной реализации: Дт 10.6 Кт 91.01. Последующая продажа отражается как реализация прочих материалов. В 1С для этого используется документ «Оприходование товаров» с видом операции «Материалы» и последующая «Реализация (акты, накладные, УПД)».
Настройка учета в 1С: что проверить перед работой
Перед началом учета шин проверьте несколько настроек. В учетной политике организации должен быть закреплен порядок учета шин: способ оценки при снятии с эксплуатации, применение забалансового счета, нормы пробега или сроки службы, если организация их устанавливает. Это снимает большинство вопросов при проверках.
В плане счетов убедитесь, что субсчет 10.5 активен и к нему настроена аналитика по номенклатуре и складам. Если планируете забалансовый учет эксплуатируемых шин, добавьте счет 012 с субконто «Номенклатура» и, при необходимости, «Основные средства» или «Сотрудники». В конфигурациях ERP и УПП для этих целей есть типовые механизмы учета материалов в эксплуатации (счет МЦ), настраиваемые через раздел учета ТМЦ в эксплуатации.
Обратите внимание на налоговый учет: в налоговом учете стоимость шин при установке также относится на расходы, но если шины входят в первоначальную стоимость автомобиля, они амортизируются вместе с ним. Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по шинам обычно не возникает, если подходы в учетной политике совпадают.
Как проверить результат
Остаток совпадает с фактическим количеством шин на складе по инвентаризационной ведомости
Остаток есть, а шин на складе нет — значит, установка на автомобиль не оформлена документом
На счете числятся все комплекты, установленные на автомобили, в разрезе машин
Счет пуст, хотя стоимость шин списана на затраты — контроль сохранности потерян
Дт счета затрат Кт 10.5 и одновременно запись по Дт 012
Только списание на затраты без забалансовой записи
Снятые шины оприходованы на склад и сняты с 012, есть акт замены
Шины числятся на 012 и одновременно лежат на складе без движения по счетам
Типичные ошибки при учете автошин в 1С
Самая частая ошибка — постановка шин из комплекта нового автомобиля на счет 10.5. Это занижает первоначальную стоимость основного средства и приводит к неверной амортизации. Вторая типичная ошибка — списание стоимости шин на затраты повторно: сначала при установке, затем при окончательном износе. Затраты отражаются один раз — в момент передачи в эксплуатацию.
Третья ошибка — отсутствие оценки снятых сезонных шин. Если оприходовать их по полной первоначальной стоимости, завышаются материалы и искажается себестоимость. Оценка должна учитывать износ. Четвертая ошибка — игнорирование забалансового учета, из-за чего при инвентаризации невозможно сверить фактическое наличие шин с данными программы.
FAQ: частые вопросы по учету автошин
На какой счет ставить зимние и летние шины, купленные отдельно?
На счет 10.5 «Запасные части» — независимо от сезонности. Различие между зимними и летними комплектами удобно отражать в наименовании номенклатуры или в дополнительных свойствах карточки, а не на отдельных счетах.
Нужен ли забалансовый счет для шин, если организация маленькая?
Законодательство не обязывает вести забалансовый учет шин, но без него невозможно контролировать сохранность списанных в эксплуатацию комплектов. Даже в малой организации рекомендуется использовать счет 012 или МЦ, закрепив это в учетной политике.
Как оценить шины, снятые при сезонной замене?
По стоимости возможного использования, которую определяет комиссия с учетом износа протектора и срока службы. На практике применяют процент от первоначальной стоимости, пропорциональный остаточному ресурсу. Методику оценки закрепите в учетной политике.
Каким документом в 1С списать шины при установке на автомобиль?
Документом «Требование-накладная» из раздела «Склад». В нем указывается счет затрат (20, 25, 26 или 44), номенклатура и склад. Забалансовая запись делается этим же документом, если счет 012 настроен, либо отдельной операцией, введенной вручную.
Как учесть ремонт шины (вулканизацию, балансировку)?
Работы по ремонту и обслуживанию шин относятся на затраты по содержанию транспорта: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 60. Стоимость самой шины при этом не изменяется — ремонт не увеличивает ее учетную стоимость.
Можно ли сразу списать дешевые шины на расходы при покупке?
Если шины сразу устанавливаются на автомобиль, допустимо оформить поступление и передачу в эксплуатацию одновременно, отразив стоимость на затратах. Но если комплект поступает на склад для хранения, он должен числиться на 10.5 до момента установки — иначе складские остатки не сойдутся с фактическими.
Что важно запомнить
Новые шины, купленные отдельно, — счет 10.5; шины в составе автомобиля — первоначальная стоимость ОС на счете 01. При установке стоимость списывается на затраты один раз, а контроль ведется на забалансовом счете 012 или МЦ. Сезонная замена и списание оформляются актами комиссии, снятые шины приходуются по стоимости с учетом износа.