Как вернуть материалы из производства в 1С

При передаче сырья в цех материалы списываются со склада на счета затрат производства. Если часть сырья не была использована, её нужно вернуть на склад документально — иначе себестоимость продукции окажется завышенной, а складские остатки не сойдутся с фактическими. В зависимости от конфигурации (1С:ERP, 1С:УПП, 1С:Комплексная автоматизация или 1С:Бухгалтерия) используются разные документы и разные схемы проводок.

Основная логика везде одинакова: возврат оформляется отдельным документом, который сторнирует (уменьшает) затраты производственного подразделения и восстанавливает материалы на складе по той же стоимости, по которой они были переданы. Ошибка чаще всего возникает не в самом документе, а в выборе основания, счетов затрат и в последующем закрытии месяца.

Когда возврат оформляется, а когда нет

Возврат оформляется только в том случае, если материалы были ранее переданы в производство документом (требованием-накладной, передачей материалов в эксплуатацию, документом передачи в производство), но физически не израсходованы. Типичные ситуации: цех получил сырьё с запасом, заказ отменили или сократили, материал оказался излишним после пересортицы.

Если материал израсходован частично и остаток планируется использовать в следующем заказе того же подразделения, возврат на склад может быть излишним — в некоторых учётных моделях допустимо оставить материал на балансе цеха до конца месяца. Однако при инвентаризации неизрасходованные остатки всё равно должны быть оприходованы обратно или отражены как незавершённое производство.

Не путайте возврат из производства с возвратом отходов и с возвратом брака. Возвратные отходы (обрезки, стружка) оформляются отдельной операцией оприходования с уменьшением затрат, а бракованная продукция — через документы учёта брака. Смешение этих операций приводит к неверной себестоимости.

Возврат в 1С:ERP и 1С:УПП

В 1С:ERP и УПП используется документ «Возврат материалов из производства». Найти его можно в разделе «Производство» (в ERP — «Производство и ремонты») в журнале документов по производству. Документ удобнее всего вводить на основании документа передачи — тогда номенклатура, количество, подразделение-отправитель и счета затрат подставятся автоматически.

Порядок действий: создайте документ, укажите подразделение, из которого возвращаются материалы, склад получения и табличную часть с номенклатурой и количеством. Проверьте, что статья калькуляции и счёт затрат соответствуют первоначальной передаче — иначе сторнирование попадёт не на ту аналитику. После проведения документ сформирует движения по регистрам складского учёта и уменьшит затраты.

Если используется ордерный складской учёт, после документа возврата потребуется оформить приходный ордер на склад-получатель. Без ордера товар останется в статусе «к поступлению», и остатки в отчётах по складу и в бухгалтерском учёте разойдутся.

1. 1
   Откройте документ передачи материалов в производство и создайте на его основании «Возврат материалов из производства»
2. 2
   Скорректируйте количество до фактически возвращаемого
3. 3
   Проверьте подразделение, склад-получатель, статью калькуляции и счета затрат
4. 4
   Проведите документ и при ордерной схеме оформите приходный ордер
5. 5
   Сверьте остатки: отчёт по складу и оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10

Возврат в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии 8 отдельного документа «Возврат материалов из производства» в ранних версиях не было, и возврат оформлялся сторнирующей «Требованием-накладной» с отрицательным количеством. В актуальных редакциях в документе «Требование-накладная» доступен вид операции «Возврат материалов из производства» — используйте именно его.

Документ формирует проводку Дт 10.01 Кт 20.01 (или 23, 25 — по счёту, с которого возвращаете): материал восстанавливается на складе, а затраты подразделения уменьшаются. Стоимость возврата подтягивается из стоимости передачи; если материал передавался партиями по разной цене, программа рассчитает стоимость по методу списания, заданному в учётной политике (FIFO или средняя).

Важный нюанс: при возврате материалов, переданных в закрытом месяце, документ датой текущего периода уменьшит затраты текущего месяца. Это корректно с точки зрения учёта, но если требуется исправить ошибку прошлого периода, действуйте по правилам исправления ошибок — возможно, потребуется операция, введённая вручную, с отражением в периоде обнаружения.

Стоимость возврата и влияние на себестоимость

Материалы возвращаются по стоимости их передачи в производство, а не по текущей складской цене. Это принципиально: возврат не должен создавать доходов или расходов от переоценки. В ERP стоимость определяется расчётом себестоимости при закрытии месяца, поэтому до расчёта в отчётах может отображаться предварительная оценка.

После возврата уменьшается сумма затрат, распределяемая на выпущенную продукцию. Если продукция по этому подразделению уже выпущена и реализована, уменьшение затрат скорректирует её себестоимость при перерасчёте. Поэтому возвраты желательно оформлять до закрытия месяца — тогда все расчёты выполнятся один раз и без ручных корректировок.

Если возврат оформлен после закрытия месяца, в ERP потребуется повторно выполнить регламентную операцию расчёта себестоимости за этот период. В Бухгалтерии — перепровести закрытие месяца. Пропуск этого шага — частая причина «зависших» сумм на счёте 20.

Проверка результата после возврата

После проведения документа проверьте три вещи. Во-первых, складские остатки: отчёт «Остатки товаров на складах» (ERP) или оборотка по счёту 10 должна показать увеличение остатка по возвращённой номенклатуре на складе-получателе. Во-вторых, затраты: обороты по счёту 20 (23, 25) по подразделению должны уменьшиться на сумму возврата. В-третьих, при ордерной схеме — отсутствие «висящих» количеств к оформлению ордеров.

Дополнительный контроль — отчёт «Анализ затрат» или калькуляция себестоимости по заказу/подразделению: сумма материальных затрат должна уменьшиться ровно на стоимость возвращённых материалов. Если сумма не совпадает, проверьте аналитику затрат в документе возврата.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на складе-получателе

Норма

Увеличился на количество возврата

Тревожный признак

Остаток не изменился — нет приходного ордера или документ не проведён

Обороты по счёту 20 подразделения

Норма

Уменьшились на сумму возврата

Тревожный признак

Сумма не изменилась — неверная аналитика затрат

Себестоимость после закрытия месяца

Норма

Пересчитана с учётом возврата

Тревожный признак

На счёте 20 осталось сальдо — закрытие месяца не перепроведено

Типичные ошибки и их последствия

Самая распространённая ошибка — оформление возврата обычным документом «Оприходование товаров» или перемещением между складами. Такой документ не уменьшит затраты производства, и материал «повиснет» дважды: в затратах и на складе. Вторая ошибка — неверное подразделение или статья калькуляции в документе возврата: сторнирование уйдёт не на ту аналитику.

Третья группа ошибок связана с количеством: возврат большего количества, чем было передано, приведёт к отрицательным остаткам в производственном учёте. Перед проведением сверьте количество с первичным документом передачи и фактическим остатком в цехе. Наконец, забытие перепровести закрытие месяца после возврата оставляет старые суммы себестоимости в отчётах.

Частые вопросы

Можно ли вернуть материалы, переданные в прошлом месяце?

Да, но документ оформляется датой текущего периода, и затраты уменьшатся в текущем месяце. Если нужно исправить именно прошлый период, действуйте по правилам исправления ошибок в учёте и согласуйте период отражения с главным бухгалтером.

По какой цене возвращаются материалы на склад?

По себестоимости их передачи в производство, рассчитанной по методу списания из учётной политики (FIFO или средняя). Возврат не должен формировать доход или расход от переоценки.

Что делать, если документа «Возврат материалов из производства» нет в интерфейсе?

Проверьте права пользователя и настройки функциональности: в ERP документ доступен при включённом учёте производства, в Бухгалтерии используйте «Требование-накладную» с видом операции возврата. При необходимости добавьте документ в интерфейс через настройку командного интерфейса раздела.

Как оформить возврат отходов производства?

Возвратные отходы — это отдельная операция оприходования с уменьшением затрат по цене возможного использования, а не по цене исходного сырья. В ERP для этого есть отдельный механизм в документах выпуска, в Бухгалтерии — оприходование с проводкой Дт 10 Кт 20.

Почему после возврата на счёте 20 осталось сальдо?

Чаще всего не перепроведено закрытие месяца после ввода документа возврата, либо в документе указана аналитика затрат, отличная от первоначальной передачи. Перепроведите регламентные операции закрытия месяца и сверьте аналитику.