Корректировка поступления в 1С Бухгалтерия: как включить и оформить

Корректировка поступления в 1С Бухгалтерия 8.3 нужна, когда после оприходования товаров, работ или услуг меняется цена, количество или обнаруживается ошибка в первичных документах поставщика. Типовой механизм позволяет исправить данные без ручного сторнирования: программа сама сформирует проводки по НДС и выручке, а при необходимости — корректировочный счёт-фактуру.

Многие пользователи не находят документ «Корректировка поступления» в интерфейсе, потому что он либо скрыт настройками функциональности, либо создаётся не из журнала, а на основании исходного поступления. Ниже разобраны оба способа доступа к документу, различия видов корректировки и порядок проверки результата.

Где находится документ и почему он может быть скрыт

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» документ «Корректировка поступления» относится к разделу «Покупки». Полный путь: «Покупки — Корректировки поступления». Однако в свежеустановленной или редко используемой базе этот пункт может отсутствовать в панели навигации по двум причинам: ограничена функциональность программы или команда просто не выведена в интерфейс.

Первое, что стоит проверить, — настройку функциональности. Откройте «Главное — Функциональность» (в некоторых релизах «Администрирование — Функциональность») и перейдите на вкладку «Покупки». Убедитесь, что включён учёт поступлений и корректировочных документов. Если база ведётся в упрощённом режиме (например, только банк и касса), часть документов покупок недоступна до расширения функциональности.

Вторая частая причина — команда скрыта из панели навигации. В разделе «Покупки» нажмите на значок шестерёнки в правом верхнем углу панели навигации и выберите «Настройка навигации». В левом списке найдите «Корректировка поступления» и перенесите её в правую часть кнопкой «Добавить». После этого журнал документов появится в разделе.

1. 1
   Откройте «Главное — Функциональность», вкладка «Покупки», проверьте включённость учёта поступлений и корректировок
2. 2
   Перейдите в раздел «Покупки», откройте «Настройку навигации» через шестерёнку
3. 3
   Найдите «Корректировка поступления» в доступных командах и добавьте в панель навигации
4. 4
   Проверьте: журнал «Корректировки поступления» появился в разделе «Покупки»

Создание корректировки на основании поступления

Рекомендуемый способ — создавать корректировку не «с нуля», а на основании исходного документа. Тогда программа автоматически подтянет контрагента, договор, табличную часть и реквизиты счёта-фактуры, а также установит связь между документами, что важно для корректного отражения НДС.

Откройте журнал «Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)», найдите нужный документ и нажмите «Создать на основании — Корректировка поступления». Программа предложит выбрать вид операции. Если документ поступления уже введён с ошибкой и ещё не участвовал в отчётности, иногда проще отменить его проведение и исправить сам документ — корректировка нужна именно тогда, когда изменения оформляются официальным документом поставщика.

Виды корректировки: что выбрать в поле «Вид операции»

В документе доступно несколько видов операций, и от выбора зависят проводки и формируемые документы. Основные варианты: «Корректировка по согласованию сторон», «Исправление в первичных документах» и «Исправление собственной ошибки».

«Корректировка по согласованию сторон» применяется, когда поставщик и покупатель договорились изменить цену или количество — например, предоставлена ретро-скидка или выявлена недостача. На основании такой корректировки оформляется корректировочный счёт-фактура. «Исправление в первичных документах» используется, когда поставщик ошибся в накладной или счёте-фактуре и выставил исправленный документ — тогда формируется исправленный счёт-фактура, а не корректировочный.

«Исправление собственной ошибки» нужно, если ошибка допущена вашей стороной при вводе данных (например, неверно указано количество), при этом первичные документы поставщика правильные. В этом случае дополнительный счёт-фактура не требуется — программа лишь исправляет учётные данные.

Выбор вида операции

Корректировка по согласованию сторон

Цена или количество изменились по договорённости с поставщиком. Формируется корректировочный счёт-фактура

Исправление в первичных документах

Поставщик ошибся в документах и выставил исправленные. Формируется исправленный счёт-фактура

Исправление собственной ошибки

Ошиблись вы при вводе данных. Счёт-фактура не перевыставляется, исправляются только учётные записи

Заполнение документа и отражение разницы

После выбора вида операции проверьте шапку документа: дату корректировки, номер и дату входящего корректировочного документа поставщика. Дата корректировки определяет период, в котором будут отражены изменения, — это принципиально важно для НДС, особенно если корректировка относится к прошлому кварталу.

В табличной части программа показывает две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Редактируйте только строку «после изменения» — укажите новую цену или количество. Строку «до изменения» трогать не нужно: она заполнена из исходного поступления и служит базой для расчёта разницы.

На закладке «Дополнительно» укажите, куда отнести разницу: обычно это счёт прочих доходов и расходов (91) с соответствующей статьёй, если корректировка относится к прошлым периодам, когда товар уже реализован или списан. Если товар ещё на складе, разница может быть отнесена на стоимость запасов. Также здесь настраивается формирование корректировочного счёта-фактуры.

Проводки и корректировочный счёт-фактура

При проведении документ формирует сторнирующие или доначисляющие проводки по счетам расчётов с поставщиком (60), запасов (10, 41) или затрат, а также записи по НДС (19, 68). При уменьшении стоимости суммы сторнируются, при увеличении — доначисляются. Конкретный набор проводок зависит от вида операции и настроек отражения разницы.

Корректировочный счёт-фактура создаётся автоматически при виде операции «Корректировка по согласованию сторон» — по ссылке внизу документа или через кнопку на форме. Введите номер и дату документа поставщика, проверьте суммы и зарегистрируйте его. Именно этот документ попадёт в книгу покупок (при уменьшении стоимости — как восстановление вычета, при увеличении — как дополнительный вычет).

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа (кнопка Дт/Кт)

Норма

Разница отражена на 60, 19 и счёте затрат/запасов, суммы совпадают с корректировочным документом поставщика

Тревожный признак

Проводок нет, суммы не сходятся или счета подставлены неверно

Книга покупок за период корректировки

Норма

Корректировочный счёт-фактура присутствует с правильной суммой

Тревожный признак

Запись отсутствует или продублирована

Оборотно-сальдовая ведомость по 60 счёту

Норма

Задолженность перед поставщиком изменилась на сумму корректировки

Тревожный признак

Сальдо не изменилось или появилось красное сальдо по документу расчётов

Типичные ошибки и ограничения

Самая распространённая ошибка — попытка исправить суммы прямо в исходном поступлении после того, как по нему сформирована отчётность или получен корректировочный документ поставщика. Это приводит к расхождению между учётом и первичкой и к проблемам при сверке с контрагентом. Если период закрыт, используйте только корректировочный документ.

Вторая ошибка — неверный выбор даты корректировки. Если поставщик выставил корректировочный счёт-фактуру текущим числом за прошлый квартал, отражать её нужно по правилам НК: увеличение стоимости даёт право на вычет в периоде получения корректировочного счёта-фактуры, уменьшение — требует восстановления НДС в периоде корректировки. Программа делает это автоматически, но только при корректно указанных датах и реквизитах.

Учтите ограничение: один документ «Корректировка поступления» привязан к одному поступлению. Если поставщик выставил сводный корректировочный документ сразу на несколько накладных, в программе потребуется создать отдельную корректировку к каждому поступлению.

Частые вопросы

Нет пункта «Корректировка поступления» в разделе «Покупки». Что делать?

Проверьте два места: «Главное — Функциональность», вкладка «Покупки» (должен быть включён учёт поступлений и корректировок), и «Настройку навигации» раздела «Покупки» через значок шестерёнки — добавьте команду в панель. Также убедитесь, что у пользователя есть права на документы покупок.

Можно ли скорректировать поступление прошлого года?

Да, документ проводится текущей датой или датой получения корректировочного документа поставщика. Разница относится на прочие доходы или расходы (счёт 91), а по НДС действуют правила для корректировочных счетов-фактур. Перед проведением сделайте копию базы и оцените необходимость уточнённых деклараций.

Чем корректировка отличается от возврата товара поставщику?

Корректировка меняет цену или количество по уже принятому поступлению без движения товара обратно. Возврат поставщику — это отдельный документ, отражающий физическую отгрузку товара. Если товар возвращается частично из-за недостачи, обычно оформляется именно возврат, а не корректировка.

Корректировочный счёт-фактура не попал в книгу покупок. Почему?

Проверьте, что счёт-фактура зарегистрирован (а не просто создан), указаны верные дата и код вида операции, а сама корректировка проведена. Также посмотрите настройки налогового учёта и формирование записей книги покупок — при ручном управлении записями их нужно создать отдельной обработкой.

Нужно ли корректировать поступление при копеечной разнице из-за округления?

Формально расхождение с первичным документом поставщика должно быть устранено, поэтому корректировку оформляют даже на незначительную сумму. На практике мелкие разницы по округлению часто возникают из-за настроек расчёта НДС — проверьте, совпадает ли способ расчёта (сумма НДС «сверху» или «в том числе») с документом поставщика.

Можно ли удалить проведённую корректировку?

Да, если период открыт и по корректировке не сдана отчётность: пометьте документ на удаление после отмены проведения связанного корректировочного счёта-фактуры. Если запись уже попала в книгу покупок сданного квартала, удаление потребует уточнённой декларации — безопаснее оформить обратную корректировку.