Учет и Финансы · 9 мин
Как 1С считает налог при АУСН
Как 1С считает налог при АУСН: ставки 8% и 20%, лимиты, работа с банком, отражение доходов и расходов, отчетность, типичные ошибки и проверка расчета.
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, при которой налог считает не бухгалтер, а налоговая служба на основе данных из банка и кассы. Однако это не отменяет учет в 1С: программа нужна для контроля лимитов, отражения доходов и расходов, расчета зарплаты и сверки с суммами, которые ФНС предъявит к уплате. Понимание того, как именно формируется база в 1С при АУСН, помогает вовремя заметить расхождение и не переплатить налог.
Ключевая особенность режима: налоговая база определяется по данным, которые уполномоченная кредитная организация и оператор фискальных данных передают в ФНС. 1С в этой схеме выступает инструментом параллельного учета и проверки — вы заранее видите, какую сумму примерно начислят, и можете оспорить ошибочные операции до срока уплаты.
Как устроен расчет налога на АУСН
На АУСН существует два объекта налогообложения. Первый — «доходы»: налог исчисляется по ставке 8% со всех поступлений, признаваемых доходами. Второй — «доходы минус расходы»: ставка 20% применяется к разнице между доходами и учитываемыми расходами, при этом действует минимальный налог 3% от доходов — если расчетная сумма оказалась меньше, уплачивается минимальная.
Налоговый период — календарный месяц. До 25-го числа следующего месяца ФНС направляет уведомление с суммой налога, а уплатить его нужно не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. Декларация на АУСН не сдается вовсе — это принципиальное отличие от обычной УСН.
Сравнение объектов АУСН
Подходит при небольшой доле документально подтвержденных расходов. Расходы на учет не влияют, налог платится даже при убыточном месяце.
Выгоден при высокой доле подтвержденных расходов. Есть минимальный налог 3% с доходов, расходы засчитываются только после оплаты через банк или кассу.
Кто формирует данные для расчета
Информацию о доходах и расходах налоговая получает из трех источников: уполномоченного банка, через который проходят расчеты; онлайн-кассы, передающей данные о наличной выручке и безналичных платежах физлиц; самого налогоплательщика — через личный кабинет по операциям, которые не прошли ни через банк, ни через кассу.
Именно поэтому при АУСН критично проводить все операции корректно: переводы между своими счетами, возвраты, займы должны сопровождаться правильным назначением платежа, иначе банк может передать их в ФНС как доход. В 1С такие операции размечаются отдельными видами движения денежных средств, чтобы при сверке было видно, что это не выручка.
Как вести учет в 1С при АУСН
В типовых конфигурациях 1С (например, «1С:Бухгалтерия») для организации или ИП на АУСН устанавливается соответствующая система налогообложения в настройках учетной политики. После этого программа перестраивает регистры: отключаются расчеты, характерные для обычной УСН (книга учета доходов и расходов в прежнем виде, авансовые платежи по кварталам), и включается помесячный контроль базы.
Документы поступления и оплаты продолжают вводиться в обычном порядке: «Поступление на расчетный счет», «Операция по платежной карте», «Приходный кассовый ордер», «Реализация товаров и услуг». Для объекта «доходы минус расходы» важно корректно заполнять документы расходов — списание материалов, оплату поставщикам, аренду — поскольку налоговая учтет только те расходы, которые прошли через банк или кассу и относятся к закрытому перечню.
- 1Откройте настройки налогов и отчетов и выберите систему налогообложения АУСН с нужным объектом: доходы или доходы минус расходы.
- 2Укажите дату перехода на АУСН — с нее программа начнет помесячный контроль базы.
- 3Настройте обмен с уполномоченным банком, чтобы выписки загружались автоматически.
- 4Проверьте виды операций в шаблонах документов: возвраты и переводы между своими счетами не должны попадать в доходы.
- 5Ежемесячно сверяйте обороты в 1С с данными личного кабинета ФНС до даты формирования уведомления.
Лимиты и ограничения, которые контролирует 1С
АУСН применяется при соблюдении жестких условий: годовой доход не превышает 60 млн рублей, средняя численность работников — не более 5 человек, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. Превышение любого лимита означает утрату права на режим с начала месяца, в котором нарушение допущено.
В 1С контроль этих показателей ведется по данным учета: выручка нарастающим итогом видна в оборотно-сальдовой ведомости и отчетах по доходам, численность — в кадровом учете, стоимость ОС — на счетах 01 и 02. Рекомендуется настроить регулярную проверку: даже разовое крупное поступление может приблизить вас к границе в 60 млн рублей, а вернуться на АУСН после слета можно не сразу.
Как проверить результат
Суммы совпадают или расходятся на известные операции (займы, возвраты), которые можно пояснить
В данных ФНС есть поступления, которых нет в выручке по 1С, — риск налога с не-доходных сумм
Сумма с запасом ниже 60 млн рублей
Приближение к лимиту без плана действий — угроза потери режима
Каждый расход оплачен через банк или кассу и подтвержден документом
Расходы учтены в 1С, но не прошли через уполномоченный банк — ФНС их не примет
Зарплата и взносы при АУСН
Налог на доходы сотрудников при АУСН работодатель по-прежнему считает сам: НДФЛ удерживается и перечисляется в обычном порядке, а расчет ведется в зарплатной части 1С (например, в «1С:Зарплате и управлении персоналом» или зарплатном блоке «1С:Бухгалтерии»). Данные о НДФЛ передаются в ФНС, и эта сумма включается в общее уведомление к уплате.
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по основным тарифам на АУСН обнулены — это одно из главных преимуществ режима. Платятся только взносы на травматизм по установленному тарифу. В 1С при правильно выбранной системе налогообложения начисление взносов настраивается автоматически, но стоит проверить первый расчетный месяц, чтобы убедиться, что нулевые тарифы применились.
Типичные ошибки при учете на АУСН
Самая частая проблема — попадание в доходы сумм, которые доходами не являются: возвратов от поставщиков, займов, переводов между собственными счетами. Банк передает данные автоматически, и если назначение платежа сформулировано небрежно, сумма попадет в базу. Вторая ошибка — учет расходов, оплаченных наличными без кассы или с личной карты: такие затраты ФНС не признает даже при наличии документов.
Третья группа ошибок связана с 1С: не обновленная конфигурация может неверно классифицировать операции, а ручные проводки без документов-оснований ломают сверку с банком. Перед началом работы на АУСН обновите программу до актуального релиза, поддерживающего этот режим.
Как сверить начисленный налог
Уведомление с суммой налога появляется в личном кабинете ФНС до 25-го числа. Порядок проверки: возьмите обороты по доходным счетам в 1С за налоговый месяц, исключите не-доходные поступления, сравните с базой в уведомлении. При объекте «доходы минус расходы» дополнительно проверьте, все ли оплаченные расходы учтены налоговой.
Если сумма в уведомлении завышена, подайте через личный кабинет или банк уточняющие сведения по спорным операциям. Если занижена — доплатить все равно придется по фактической базе, занижение не освобождает от налога, а при проверке возможны пени. Параллельный учет в 1С как раз и нужен, чтобы такие ситуации выявлять заранее.
Что важно запомнить
Налог на АУСН считает ФНС по данным банка и кассы: 8% с доходов или 20% с разницы при минимальном налоге 3%. Задача 1С — параллельный учет, контроль лимитов и своевременная сверка с уведомлением налоговой.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию при АУСН?
Нет, декларация по налогу на АУСН не предусмотрена. Налоговая сама рассчитывает сумму и присылает уведомление в личный кабинет. Однако отчетность по сотрудникам (персонифицированные сведения, расчет по взносам в части травматизма) сохраняется.
Можно ли на АУСН принимать наличные без онлайн-кассы?
Нет. Наличные расчеты и оплата картами физлиц обязаны проходить через онлайн-кассу, передающую данные в ФНС. Без кассы доход не попадет в автоматический расчет корректно, а сама работа без кассы при обязательности ее применения влечет штраф.
Что делать, если банк передал в ФНС неверную сумму дохода?
Обратитесь в уполномоченный банк с пояснением по конкретной операции — банк корректирует сведения, передаваемые в налоговую. Делать это нужно до формирования окончательного расчета за месяц, поэтому сверку в 1С проводят сразу после закрытия периода.
Учитываются ли расходы, оплаченные до перехода на АУСН?
Как правило, расходы признаются на дату оплаты через уполномоченный банк или кассу в периоде применения АУСН. Затраты, оплаченные до перехода, в базу по АУСН обычно не включаются — проверяйте переходные операции отдельно и фиксируйте их в 1С с корректными датами.
Можно ли совмещать АУСН с другими режимами?
Нет, АУСН не совмещается с другими налоговыми режимами. Организация или ИП применяет только АУСН по всей деятельности. Поэтому в 1С не должно быть параллельных настроек УСН или патента — это приведет к ошибкам в учете.
Когда налоговая пересчитает налог, если я нашел ошибку после уплаты?
Уточняющие сведения можно подать через личный кабинет или банк; перерасчет отражается в следующих уведомлениях либо через возврат излишне уплаченной суммы по заявлению. Храните документы, подтверждающие характер спорных операций, — они понадобятся при разбирательстве.