Отчет комиссионера о розничных продажах в 1С 8.3: как заполнить

Документ «Отчет комиссионера» в 1С 8.3 фиксирует, сколько товаров комитента агент фактически продал за период, и одновременно рассчитывает вознаграждение посредника. При розничных продажах есть особенность: вместо перечня покупателей в документе указывается сумма розничной выручки, а проводки формируются по счету 90.01.2 или 90.01.1 в зависимости от системы налогообложения.

Ошибки в этом документе приводят к расхождениям во взаиморасчетах с комиссионером, искажению выручки и неверному НДС. Ниже разобран порядок создания документа, заполнение каждой вкладки, настройка расчета вознаграждения и контроль результата на примере конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0».

Когда нужен отчет комиссионера и какие данные подготовить

Документ оформляется, когда организация-комитент передала товар посреднику по договору комиссии и тот продал его в розницу. До отчета комиссионера товар числится на счете 45.01 «Покупные товары отгруженные», выручка в учете комитента не признается. Именно отчет переводит товар в реализованный и формирует задолженность комиссионера.

Перед заполнением подготовьте: договор комиссии с типом «С комиссионером (агентом) на продажу», документы передачи товара комиссионеру (реализация с видом операции «Передача на комиссию») и сам отчет посредника с суммами продаж. Без корректно оформленной передачи отчет не сможет списать товар со счета 45.

Настройка договора с комиссионером

Корректность документа наполовину зависит от договора. В карточке договора проверьте вид договора — «С комиссионером (агентом) на продажу». Если выбран обычный договор с покупателем, отчет комиссионера по нему создать не получится.

В договоре также задается способ расчета вознаграждения: процент от суммы продажи, процент от разницы между ценой продажи и ценой передачи, либо фиксированная сумма. Эта настройка подтянется в документ автоматически, но ее можно изменить вручную в конкретном отчете.

Отдельно проверьте валюту договора и признак расчетов в условных единицах, если посредник работает с валютными ценностями. Пересчет курса выполняется на дату отчета, и неверная настройка даст курсовые разницы, которых быть не должно.

Создание документа и заполнение шапки

Перейдите в раздел «Покупки — Отчеты комиссионеров» (в некоторых конфигурациях — «Продажи — Отчеты комиссионеров») и нажмите «Создать». В шапке укажите контрагента-комиссионера, договор и дату отчета — именно на эту дату будет признана выручка.

Быстрый способ — создать документ на основании передачи товара на комиссию: откройте документ передачи и нажмите «Создать на основании — Отчет комиссионера». Тогда контрагент, договор и состав товаров подставятся автоматически, останется скорректировать количество фактически проданного.

1. 1
   Откройте «Покупки — Отчеты комиссионеров» и создайте документ
2. 2
   Заполните контрагента, договор и дату отчета
3. 3
   На вкладке «Продажи» добавьте товары или укажите розничную выручку
4. 4
   На вкладке «Вознаграждение» проверьте способ расчета и сумму
5. 5
   Проверьте счета учета на вкладке «Дополнительно»
6. 6
   Проведите документ и откройте движения (Дт/Кт) для контроля

Заполнение вкладки «Продажи» при розничной торговле

При розничных продажах есть два сценария. Если посредник продает через автоматизированную точку и передает детализацию, заполняйте табличную часть по каждой номенклатурной позиции: товар, количество, цена, сумма, ставка НДС. Количество не должно превышать остаток, переданный на комиссию, — программа это контролирует.

Если посредник — неавтоматизированная торговая точка и передает только общую сумму выручки, используйте вариант с указанием суммы розничных продаж без детализации по товарам (возможность зависит от конфигурации и настроек учета). В этом случае списание со счета 45 может потребовать отдельного документа или ручной корректировки.

Колонка «Счет учета» (НДС) и ставка НДС должны соответствовать товару: 20% или 10% для облагаемых позиций, «Без НДС» — для льготируемых. Неверная ставка исказит книгу продаж комитента.

Вкладка «Вознаграждение»: расчет и НДС посредника

На вкладке «Вознаграждение» укажите способ расчета (подставится из договора) и процент или сумму. Программа рассчитает вознаграждение автоматически при заполнении табличной части продаж. Если посредник удерживает вознаграждение самостоятельно из выручки, установите соответствующий признак — тогда задолженность комиссионера будет показана за минусом вознаграждения.

Проверьте ставку НДС по вознаграждению: услуги посредника обычно облагаются по ставке 20%, и комиссионер должен выставить счет-фактуру на сумму вознаграждения. После получения счета-фактуры зарегистрируйте его кнопкой в документе или через «Счета-фактуры полученные», чтобы принять НДС к вычету.

Проводки и проверка результата

После проведения откройте кнопку «Дт/Кт» и сверьте движения. Типовые проводки: Дт 62 (или 76) Кт 90.01 — выручка от продажи; Дт 90.02 Кт 45.01 — списание себестоимости переданного товара; Дт 44 (или 26, 20) Кт 76 — вознаграждение комиссионера; Дт 19 Кт 76 — НДС по вознаграждению.

Дополнительно сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 45.01»: после отчета остаток по этому комиссионеру должен уменьшиться на себестоимость проданного. Если остаток не изменился — проверьте, заполнена ли табличная часть товарами, а не только суммой выручки.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на счете 45.01 по комиссионеру

Норма

Уменьшился на себестоимость проданных товаров

Тревожный признак

Не изменился или ушел в минус

Сальдо расчетов с комиссионером

Норма

Равно выручке минус удержанное вознаграждение

Тревожный признак

Сумма не сходится с отчетом посредника

Книга продаж

Норма

Появилась запись с НДС по розничной реализации

Тревожный признак

Записи нет или ставка НДС неверна

Типичные ошибки при заполнении

Отдельная группа ошибок связана с валютными договорами: если договор в у.е., а курс в документе устарел, суммы в рублях не сойдутся с отчетом посредника. Обновите курсы валют перед проведением.

Также часто забывают зарегистрировать счет-фактуру на вознаграждение. Сам отчет вычет НДС не формирует — без зарегистрированного счета-фактуры сумма НДС зависнет на счете 19.

FAQ

Где в 1С 8.3 находится документ «Отчет комиссионера»?

В «Бухгалтерии предприятия 3.0» — раздел «Покупки», подраздел «Отчеты комиссионеров». В «Управлении торговлей 11» — раздел «Продажи», группа «Комиссионная торговля». Если пункта нет, проверьте, включена ли в настройках функциональности комиссионная торговля.

Можно ли оформить отчет, если посредник не прислал детализацию по товарам?

Да, при розничных продажах допускается отражение общей суммы выручки без детализации, если это предусмотрено настройками конфигурации. Но в этом случае себестоимость со счета 45.01 придется списывать отдельно или вручную, поэтому по возможности запрашивайте у посредника расшифровку.

Как отразить возврат товара от розничного покупателя через комиссионера?

Оформляется документ «Возврат товаров от комиссионера» или корректировка отчета комиссионера — в зависимости от конфигурации и периода. Возврат сторнирует выручку и возвращает товар на счет 45.01 или на склад комитента.

Почему после проведения отчета не формируется счет-фактура выданный?

При розничных продажах счет-фактура на каждого покупателя не выставляется — реализация отражается в книге продаж по итогам. Счет-фактура нужен только на вознаграждение комиссионера (полученный от него) и регистрируется отдельно.

Что делать, если вознаграждение посчиталось неверно?

Проверьте способ расчета в договоре и в самом документе — значение в документе имеет приоритет. При способе «процент от разницы» убедитесь, что корректно заполнены цены передачи: программа считает разницу между ценой продажи и ценой, по которой товар передан комиссионеру.

Нужно ли выделять НДС с розничной выручки комитенту на ОСНО?

Да. Комитент признает выручку и начисляет НДС со всей суммы розничных продаж, отраженной в отчете комиссионера, по ставкам соответствующих товаров. Вознаграждение посредника на сумму выручки комитента не влияет — оно учитывается как расход.