Как заполнить ГТД по импорту в 1С

Документ «ГТД по импорту» в 1С нужен, чтобы оформить растаможку товаров, поступивших из-за рубежа: отразить таможенные пошлины, сборы и НДС, уплаченные на таможне, и связать номер декларации с конкретными товарами на складе. Без правильно оформленного ГТД невозможно корректно принять к вычету импортный НДС, а также выполнить требования прослеживаемости товаров.

Инструкция применима к типовым конфигурациям 1С:Управление торговлей 11, 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация 2. В 1С:Бухгалтерии 8 логика похожая, но документ называется «ГТД по импорту» в разделе «Покупки» и имеет упрощённый интерфейс. Названия команд в вашей версии могут немного отличаться, однако общий порядок действий совпадает.

Перед началом работы убедитесь, что у вас есть выписка из декларации на товары (ДТ), данные таможенного брокера о начисленных платежах и проведённый документ поступления товаров. ГТД всегда оформляется на основании уже оприходованного импортного товара, а не до него.

Подготовка: что проверить перед созданием ГТД

Первое условие — товар должен быть оприходован документом поступления. В УТ 11 это «Приобретение товаров и услуг», в БП 3.0 — «Поступление (акты, накладные, УПД)». В карточке номенклатуры импортного товара должны быть заполнены код ТН ВЭД и страна происхождения — без этого программа не сможет корректно учесть прослеживаемость и подставить данные в отчётность.

Второе условие — наличие справочных данных. Проверьте, что в справочнике «Номенклатура» заполнено поле «Код ТН ВЭД» (выбирается из классификатора), а в карточке контрагента-брокера указан корректный договор. Если брокер ещё не заведён, создайте его заранее, чтобы не прерывать заполнение документа.

Третье — уточните настройки учётной политики. Организация должна применять общую систему налогообложения с НДС, иначе документ ГТД не сформирует проводки по вычету. Также проверьте, что в настройках учёта НДС включён учёт импортных операций.

Создание документа «ГТД по импорту»

Самый надёжный способ — создать ГТД на основании поступления. Откройте документ «Приобретение товаров и услуг», по которому оприходован импортный товар, нажмите «Создать на основании» и выберите «ГТД по импорту». Программа автоматически подтянет товары в табличную часть, и вам останется заполнить таможенные данные.

Альтернативный путь — создать документ из списка: раздел «Закупки» → «ГТД по импорту» (в БП 3.0 — «Покупки» → «ГТД по импорту») → кнопка «Создать». В этом случае табличную часть придётся заполнить вручную через кнопку «Заполнить» → «Заполнить по поступлению», выбрав нужный документ-основание.

В шапке документа укажите организацию, контрагента-таможенного брокера (или таможню как контрагента, если платите напрямую), договор и валюту расчётов. Поле «Валюта» важно: таможенные платежи обычно начисляются в рублях, но если брокер выставляет счета в валюте, проверьте соответствие договору.

1. 1
   Откройте проведённое поступление импортного товара
2. 2
   Нажмите «Создать на основании» → «ГТД по импорту»
3. 3
   Заполните шапку: брокер, договор, номер и дата декларации
4. 4
   Укажите суммы пошлин, сборов и НДС на вкладке «Основное»
5. 5
   Проверьте распределение сумм по товарам на вкладке «Товары»
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки

Заполнение номера декларации и разделов документа

Номер ГТД вводится в поле «Номер таможенной декларации» в формате «код таможни/дата регистрации/порядковый номер», например 10002010/150324/0001234. Программа контролирует формат: если ввести номер с ошибкой, при проведении появится предупреждение. Берите номер строго из выписки брокера или из самой декларации — от него зависит отражение в книге покупок и в отчёте «Прослеживаемые товары».

На вкладке «Разделы» (или «Основное», зависит от конфигурации) указываются суммы таможенных платежей. В типовой УТ 11 структура такая: таможенная стоимость, пошлина (ставка и сумма), НДС (ставка 20% или 10% и сумма), а также таможенный сбор. Суммы вводятся по данным графы 47 декларации на товары — «Исчисление платежей».

Если в декларации несколько разделов (товары с разными ставками пошлины или НДС), в документе создаётся несколько разделов, и товары распределяются по ним. Это важно для корректного расчёта: нельзя смешивать в одном разделе товары со ставкой НДС 20% и 10%.

Распределение таможенных платежей по товарам

Таможенная пошлина и сбор увеличивают себестоимость товара, поэтому программа распределяет их по строкам табличной части. По умолчанию распределение идёт пропорционально стоимости товаров, но в настройках заполнения можно выбрать другие базы: пропорционально количеству, весу или таможенной стоимости. Выбор зависит от того, как ваша учётная политика предписывает включать таможенные расходы в стоимость запасов.

НДС по товарам распределяется иначе — он не включается в себестоимость (при ОСНО), а относится на счёт 19 и принимается к вычету. Проверьте, чтобы в строках товаров ставка НДС соответствовала коду ТН ВЭД: для большинства товаров это 20%, для отдельных категорий (детские товары, медицинские изделия из перечня) — 10%.

После автоматического распределения обязательно сверьте итоги: сумма по колонке «Пошлина» в табличной части должна сойтись с суммой пошлины в шапке раздела, а сумма НДС — с платежом по декларации. Расхождения в копейки из-за округления скорректируйте вручную в одной из строк.

Контрольные точки

Как проверить распределение

Итог по колонке «Пошлина»

Норма

Равен сумме пошлины из графы 47 ДТ

Тревожный признак

Расхождение в рублях — распределение не выполнено или база выбрана неверно

Ставка НДС в строках

Норма

Соответствует коду ТН ВЭД товара

Тревожный признак

У льготного товара стоит 20% или наоборот

Таможенная стоимость

Норма

Совпадает с графой 45 ДТ по каждому разделу

Тревожный признак

Сумма отличается — возможно, курс валюты пересчитан неверно

Проведение документа и проверка проводок

После проведения ГТД формирует проводки по дебету счёта 19 (НДС при импорте) и кредиту счёта расчётов с таможней (обычно 76.05 «Расчёты с прочими поставщиками и подрядчиками» или специальный субсчёт, зависит от настроек). Пошлина и сбор относятся на увеличение стоимости товаров — дебет 41 (или 10 для материалов) в корреспонденции с расчётами с таможней.

Откройте кнопку «Дт/Кт» в проведённом документе и проверьте: сумма НДС на 19 счёте равна уплаченной на таможне, себестоимость товаров увеличилась на сумму пошлины и сбора. Если проводки не сформировались — чаще всего не заполнен счёт расчётов в договоре с брокером или не настроены счета учёта номенклатуры.

Для принятия НДС к вычету в книге покупок важно, чтобы платёж на таможню был подтверждён. В 1С вычет формируется документом «Формирование записей книги покупок» (или автоматически при проведении ГТД, зависит от настроек) при условии, что НДС фактически уплачен — программа контролирует это через расчёты с таможней или требует подтверждающие платёжные документы.

Прослеживаемость импортных товаров

Для товаров, включённых в перечень прослеживаемых, номер ГТД (РНПТ — регистрационный номер партии товара) обязателен при дальнейшей реализации. В 1С номер декларации, указанный в документе ГТД, автоматически становится РНПТ для оприходованных товаров и подставляется в реализации и уведомления о перемещении.

Проверьте, что в карточке номенклатуры установлен признак прослеживаемости (галочка «Прослеживаемый товар» в разделе учётной информации). Если товар прослеживаемый, а признак не установлен, при продаже программа не сформирует данные для уведомления о ввозе, и отчётность в ФНС придётся готовить вручную.

Количественный учёт прослеживаемых товаров ведётся в разрезе РНПТ: при реализации программа списывает остатки по конкретному номеру ГТД. Если один документ поступления закрывается несколькими декларациями (частичные поставки), создавайте отдельный ГТД на каждую декларацию — иначе остатки по РНПТ не сойдутся.

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая ошибка — создание ГТД до оприходования товара. Документ создаётся, но табличная часть пустая, и пользователь заполняет товары вручную с нарушением связей. Всегда проверяйте, что поступление проведено, и создавайте ГТД на его основании.

Вторая распространённая проблема — неверный курс пересчёта таможенной стоимости. Таможня считает стоимость по курсу на дату регистрации декларации, а не на дату поступления. Если в документе ГТД курс подтянулся на дату документа, скорректируйте дату или введите суммы вручную по данным декларации.

Третья ошибка — дублирование ГТД на одно поступление. Если декларация одна, а документов ГТД создано два, НДС может задвоиться в книге покупок. Перед созданием проверьте список документов «ГТД по импорту» по контрагенту и номеру декларации.

Особые сценарии

Импорт из стран ЕАЭС

Для товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии документ «ГТД по импорту» не используется — таможенной декларации нет. Вместо него оформляется «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (в УТ 11 — раздел «Закупки», в БП 3.0 — «Покупки»). НДС уплачивается в налоговую инспекцию, а не на таможне, и вычет подтверждается заявлением с отметкой ИФНС.

Несколько поступлений по одной декларации

Если одна декларация закрывает несколько поставок, в типовой конфигурации ГТД создаётся на одно поступление, а товары по остальным добавляются вручную или через заполнение по нескольким документам (в УТ 11 доступен подбор по нескольким основаниям). Следите, чтобы сумма пошлин по всем строкам не превысила начисленную по декларации.

Корректировка таможенной стоимости

Если таможня доначислила платежи (корректировка таможенной стоимости, КТС), в 1С оформляется ещё один документ ГТД по импорту с признаком корректировки или документ «Корректировка приобретения» — в зависимости от конфигурации. Доначисленный НДС также принимается к вычету после фактической уплаты.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли создать один ГТД на несколько поступлений?

Да, в УТ 11 и ERP документ позволяет заполнить табличную часть по нескольким документам поступления через кнопку «Заполнить». Условие — все поступления должны относиться к одной таможенной декларации, а итоговые суммы пошлин и НДС по строкам не должны превышать начисленные по ДТ.

Программа не даёт провести ГТД: ругается на формат номера декларации. Что делать?

Проверьте формат: код таможни (8 цифр), дробь, дата в формате ДДММГГ, дробь, порядковый номер (7 цифр). Частая причина ошибки — пробелы, лишние символы или номер скопирован из письма брокера с текстом. Введите номер вручную посимвольно, сверяясь с выпиской.

Как отразить НДС по импорту, если организация на УСН?

При упрощённой системе вычета НДС нет: уплаченный на таможне налог включается в стоимость товара или в расходы в зависимости от настроек учётной политики. Документ ГТД при этом всё равно оформляется — он нужен для учёта платежей и прослеживаемости, но проводки по вычету не формируются.

Что делать, если пошлину и НДС платил брокер за свой счёт?

Тогда в качестве контрагента в ГТД указывается брокер, а расчёты по документу закрываются актом или счётом брокера на возмещение платежей. Важно, чтобы в договоре с брокером был предусмотрен такой порядок, а в учёте оплата брокеру корректно разносилась на суммы таможенных платежей и его вознаграждение.

Где посмотреть, все ли ГТД введены за период?

Используйте отчёт «Анализ распределения таможенных платежей» в УТ 11/ERP или сверку по оборотам счёта 76 с таможней в БП 3.0. Дополнительно сверьте список поступлений с заполненной страной происхождения, отличной от РФ, со списком введённых ГТД — поступления без связанного ГТД и есть пропуски.

Нужно ли оформлять ГТД для услуг или нематериальных активов из-за рубежа?

Нет, ГТД оформляется только на товары, пересекающие таможенную границу. Услуги иностранных контрагентов облагаются НДС налогового агента (если место реализации — РФ), что отражается в документе поступления отметкой о налоговом агентстве, а не декларацией на товары.