Как в 1С провести инвентаризацию давальческих материалов

Давальческие материалы — это сырьё, которое принадлежит заказчику (давальцу), а хранится и перерабатывается у исполнителя. Право собственности на него к переработчику не переходит, поэтому в бухгалтерском учёте такие ценности отражаются на забалансовом счёте 003 «Материалы, принятые в переработку», а в 1С учитываются отдельно от собственных запасов. Из-за этого стандартная инвентаризация складских остатков давальческие материалы не захватывает — для них нужен отдельный порядок действий.

Ошибки при инвентаризации давальческого сырья обходятся дорого: недостача чужого имущества ведёт к претензиям давальца, компенсации стоимости материалов и спорам при приёмке готовой продукции. Поэтому инвентаризацию важно проводить регулярно — как минимум перед составлением годовой отчётности, а также при смене материально ответственных лиц и по требованию давальца.

Ниже разобран практический порядок проведения инвентаризации давальческих материалов в типовых конфигурациях 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0, 1С:ERP и Управление нашей фирмой (УНФ). Конкретные названия документов могут отличаться в зависимости от версии конфигурации, но логика учёта везде одинаковая.

Как устроен учёт давальческих материалов в 1С

Прежде чем проводить инвентаризацию, нужно понимать, где именно в программе «живут» давальческие остатки. В 1С:Бухгалтерии 3.0 поступление давальческого сырья оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с операцией «Материалы в переработку», при этом проводки формируются только по дебету забалансового счёта 003.01 «Материалы на складе» и 003.02 «Материалы, переданные в производство». Никаких записей по балансовым счетам 10 и 20 при этом не создаётся.

В 1С:ERP и УНФ давальческое сырьё учитывается в разрезе типа запасов и владельца (партнёра-давальца). Поступление оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с хозяйственной операцией «Приём на переработку» или «Приём давальческого сырья». Остатки видны в отчётах по складам, но отдельно от собственных товаров — это ключевой момент, который упрощает инвентаризацию.

Подготовка к инвентаризации: что сделать до пересчёта

Начните с регламентных процедур: издайте приказ о проведении инвентаризации, определите комиссию и зафиксируйте дату, на которую будут сниматься остатки. На момент пересчёта остановите складские операции с давальческим сырьём — любое движение во время инвентаризации создаёт расхождения, которые потом сложно объяснить.

Затем проверьте полноту отражения документов в программе. Все поступления от давальца, передачи в производство и возвраты должны быть проведены на дату инвентаризации. Полезно заранее свериться с давальцем: запросите у него акт сверки по переданным материалам, чтобы понимать, совпадают ли ваши учётные данные с данными собственника ещё до физического пересчёта.

Сформируйте учётные остатки для сравнения с фактическими. В 1С:Бухгалтерии это оборотно-сальдовая ведомость по счёту 003 в разрезе номенклатуры и контрагентов, в ERP и УНФ — отчёт «Остатки товаров на складах» с отбором по типу запасов «Давальческое сырьё» и по владельцу.

1. 1
   Издайте приказ и назначьте инвентаризационную комиссию
2. 2
   Проведите все документы поступления, передачи в производство и возвратов на дату пересчёта
3. 3
   Остановите движение давальческого сырья на складе на время пересчёта
4. 4
   Сформируйте учётные остатки: ОСВ по счёту 003 или отчёт по складу с отбором «Давальческое сырьё»
5. 5
   Запросите у давальца акт сверки по переданным материалам

Инвентаризация в 1С:Бухгалтерия 3.0

В разделе «Склад» откройте документ «Инвентаризация товаров на складе» и создайте новый. Укажите склад, на котором хранится давальческое сырьё. Ключевой шаг — в поле счёта учёта или через настройку отбора указать забалансовый счёт 003, иначе программа заполнит табличную часть собственными товарами со счёта 10 или 41.

Нажмите «Заполнить» → «Заполнить по остаткам на складе» — табличная часть загрузится с учётными количествами по счёту 003.01. Если сырьё частично передано в производство (счёт 003.02), для этих остатков создайте отдельный документ инвентаризации: физически материалы находятся в цеху, и пересчитывать их должна комиссия с участием мастера производства.

В колонку «Фактическое количество» внесите результаты пересчёта. Программа автоматически покажет отклонения. На основании документа печатаются унифицированные формы: ИНВ-3 (опись), ИНВ-19 (сличительная ведомость) — их можно вывести прямо из документа инвентаризации.

Инвентаризация в 1С:ERP и Управление нашей фирмой

В 1С:ERP пересчёт оформляется документом «Пересчёт товаров» (раздел «Склад и доставка»). Создайте документ, укажите склад и в настройках отбора задайте тип запасов «Давальческое сырьё» и владельца — конкретного давальца. Это важно: если на складе хранится сырьё нескольких давальцев, инвентаризацию по каждому владельцу лучше проводить отдельным документом, чтобы сличительные ведомости можно было отправить каждому заказчику.

При использовании ордерной схемы склада пересчёт выполняется в разрезе помещений и ячеек. Статус пересчёта меняется по этапам: «В работе» → «Выполнено» → «Проведено». После внесения фактических количеств программа автоматически создаёт документы «Списание недостач товаров» и «Оприходование излишков товаров» — но проводить их по давальческому сырью следует только после согласования с владельцем.

В УНФ используется документ «Инвентаризация запасов» (раздел «Закупки» или «Склад» в зависимости от версии). В табличной части есть реквизит «Тип запасов» — установите «Давальческое сырьё» и заполните документ по остаткам. Результаты пересчёта фиксируются в графе «Факт», отклонения видны сразу.

Как обработать расхождения: недостачи и излишки

Недостача давальческого сырья — самая неприятная ситуация. Порядок действий: зафиксируйте расхождение в сличительной ведомости, установите причину (естественная убыль, технологические потери сверх норм, хищение, ошибка учёта) и уведомите давальца. Списание с забалансового счёта 003 оформляется документом «Списание товаров» (в Бухгалтерии) или «Списание недостач товаров» (в ERP) с указанием счёта 003.

Если давальцу предъявляется компенсация за утраченное сырьё, она отражается уже по балансовым счетам: задолженность перед давальцем — по кредиту счёта 76, одновременно сумма компенсации признаётся в расходах. Само списание с забаланса налоговых последствий не создаёт, а вот компенсация стоимости и возможный НДС по ней — уже предмет договорных отношений с давальцем.

Излишки давальческого сырья встречаются реже и обычно означают ошибку при оприходовании поступления или неотражённый возврат из производства. Оприходовать излишек как собственный доход нельзя — это чужое имущество. Правильное действие: проверить первичные документы по поступлениям, исправить учётную ошибку и уведомить давальца о фактическом остатке.

Сверка с давальцем и документальное оформление

После обработки результатов сформируйте пакет документов: инвентаризационную опись (ИНВ-3), сличительную ведомость (ИНВ-19) и ведомость учёта результатов (ИНВ-26). Все формы доступны для печати из документов инвентаризации в типовых конфигурациях. Если компания использует самостоятельно разработанные формы, убедитесь, что они утверждены в учётной политике.

Итоговые остатки по каждой номенклатурной позиции передайте давальцу вместе с актом сверки. Многие давальцы требуют ежемесячные отчёты о движении их сырья — данные инвентаризации должны совпадать с последним отчётом, иначе потребуется объяснительная записка. Расхождения, согласованные сторонами, закрываются двусторонним актом, который становится основанием для корректировки учёта.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остатки по счёту 003 после инвентаризации

Норма

Совпадают с фактическим пересчётом и данными давальца

Тревожный признак

Остались расхождения без документального оформления

Сличительная ведомость ИНВ-19

Норма

Подписана комиссией, расхождения обоснованы и согласованы с давальцем

Тревожный признак

Есть корректировки без подписей и без уведомления собственника сырья

Отчёт по складу с отбором «Давальческое сырьё»

Норма

Нет отрицательных остатков и «висящих» позиций без владельца

Тревожный признак

Отрицательные остатки или позиции без указания давальца

Частые вопросы

Можно ли проводить инвентаризацию давальческих материалов вместе с собственными товарами?

Физический пересчёт можно проводить одновременно, но оформлять результаты нужно отдельными документами и описями: давальческое сырьё — по счёту 003 или с типом запасов «Давальческое сырьё», собственные запасы — по балансовым счетам. Смешивать их в одной сличительной ведомости нельзя, так как порядок обработки расхождений принципиально разный.

Что делать, если в 1С:Бухгалтерии документ инвентаризации не заполняется остатками по счёту 003?

Проверьте, что в документе выбран правильный счёт учёта и что поступление давальческого сырья было оформлено корректной операцией «Материалы в переработку», а не обычным поступлением товаров. Если сырьё ошибочно оприходовано на счёт 10, сначала исправьте учётные документы, иначе инвентаризация покажет ложную картину.

Как отразить технологические потери давальческого сырья при инвентаризации?

Потери в пределах норм, установленных договором с давальцем или технологической картой, списываются с забалансового учёта по согласованию с собственником и обычно не компенсируются. Сверхнормативные потери относятся на виновных лиц или на расходы исполнителя с возможной компенсацией давальцу — порядок должен быть закреплён в договоре переработки.

Кто должен присутствовать при инвентаризации давальческих материалов?

Обязательны члены инвентаризационной комиссии и материально ответственное лицо. Представитель давальца присутствует по согласованию сторон — многие заказчики направляют своих сотрудников на инвентаризацию, особенно при крупных остатках или возникших ранее расхождениях. Такое присутствие снижает риск споров при подписании итоговых документов.

Как часто нужно инвентаризировать давальческое сырьё?

Минимум — перед годовой отчётностью, как и по всем активам и обязательствам. Практически целесообразно проводить пересчёт ежемесячно или ежеквартально вместе с отчётом давальцу, а также при смене материально ответственных лиц и после любых внештатных ситуаций на складе. Точную периодичность стоит закрепить в договоре с давальцем и учётной политике.