Торговля и Склад · 10 мин
Как в 1С провести передачу материалов подрядчику
Пошаговая инструкция по оформлению передачи материалов подрядчику в 1С: документы, счета учета 10.07, возврат из переработки, типовые ошибки и проверка результата.
Передача материалов подрядчику (в переработку, давальческая схема) — операция, при которой организация сохраняет право собственности на сырьё, а подрядчик лишь выполняет работы по его переработке. В учёте это принципиально важно: материалы не продаются и не списываются в расходы, а перемещаются на специальный субсчёт, где числятся до возврата готовой продукции.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация, ERP) для этого предусмотрены отдельные документы и счета учёта. Ошибка в оформлении приводит к искажению себестоимости, завышению расходов и вопросам при налоговой проверке.
Ниже разобран порядок действий на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 как самой распространённой конфигурации, с уточнениями для других решений и типичными ошибками.
Какие документы и счета используются при передаче в переработку
Право собственности на материалы при давальческой схеме не переходит, поэтому реализацией операция не считается и НДС при передаче не начисляется. В бухгалтерском учёте применяется счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»: материалы продолжают числиться на балансе организации, но в разрезе конкретного подрядчика.
В 1С:Бухгалтерии 3.0 основной документ — «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство»). Дополнительно потребуются «Поступление из переработки» для оприходования готовой продукции и услуг подрядчика. В 1С:УНФ аналогичную роль играет документ «Передача сырья и материалов в переработку», в ERP — «Движение продукции и материалов» с соответствующей операцией.
Подготовительные настройки перед первой передачей
Перед оформлением операции проверьте, что в программе включена нужная функциональность. В 1С:Бухгалтерии откройте «Главное» → «Функциональность» и на закладке «Производство» убедитесь, что отмечен флаг использования производственных операций — без этого документы переработки могут быть недоступны.
Также проверьте карточку контрагента: подрядчик должен быть заведён в справочнике с договором. Желательно создать отдельный договор с видом «С покупателем» не требуется — используйте договор с поставщиком или «Прочее», главное, чтобы в аналитике счёта 10.07 было видно конкретного переработчика. Если подрядчиков несколько, учёт по каждому ведётся обособленно.
Убедитесь, что передаваемые материалы оприходованы на склад и числятся на счёте 10.01 (или ином субсчёте материалов) в достаточном количестве. Передача «в минус» приведёт к отрицательным остаткам и ошибкам при закрытии месяца.
Оформление документа «Передача материалов в переработку»
Откройте раздел «Производство» → «Передача материалов в переработку» и создайте новый документ. Заполните шапку: организацию, склад, с которого отпускаются материалы, контрагента-подрядчика и договор с ним. Дата документа должна соответствовать фактической отгрузке — она попадёт в накладную.
В табличной части добавьте номенклатуру, количество и счёт учёта. Программа подставит счёт передачи 10.07 автоматически; если этого не произошло, проверьте настройки счетов учёта номенклатуры. Стоимость материалов определяется по средней (или FIFO, в зависимости от настроек учётной политики) при проведении.
Проведите документ и проверьте движения по кнопке «Показать проводки». Корректный результат: Дт 10.07 (контрагент-подрядчик) — Кт 10.01 на стоимость переданных материалов. Никаких проводок по НДС и счетам расходов быть не должно.
- 1Проверьте остатки материалов на складе через отчёт «Остатки товаров» или ОСВ по счёту 10
- 2Создайте документ «Передача материалов в переработку» в разделе «Производство»
- 3Укажите склад, подрядчика и договор
- 4Заполните табличную часть номенклатурой и количеством
- 5Проведите документ и проверьте проводки Дт 10.07 — Кт 10.01
- 6Распечатайте накладную (М-15 или произвольную форму) для подтверждения передачи
Возврат продукции из переработки и услуги подрядчика
Когда подрядчик выполнил работы, оформите документ «Поступление из переработки» (раздел «Производство»). В шапке укажите того же подрядчика и договор — программа сопоставит возврат с ранее переданными материалами.
На закладке «Продукция» укажите выпущенную продукцию, количество и плановую цену. На закладке «Материалы» подберите списанные в производство материалы со счёта 10.07 — именно этот шаг закрывает задолженность подрядчика по давальческому сырью. На закладке «Услуги» внесите стоимость работ подрядчика: она войдёт в себестоимость готовой продукции.
В результате проведения формируются проводки: Дт 43 (или 10) — Кт 10.07 на стоимость израсходованных материалов, Дт 20/43 — Кт 60 на стоимость услуг переработки, НДС по услугам подрядчика принимается к вычету в обычном порядке. Если подрядчик вернул неизрасходованные остатки сырья, оформите возврат отдельным документом с обратной проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07.
Особенности в других конфигурациях 1С
В 1С:Управление нашей фирмой переработка оформляется документами «Передача сырья и материалов в переработку» и «Отчет переработчика» либо «Поступление из переработки» — состав зависит от настроек. Логика та же: сырьё числится за подрядчиком до отчёта.
В 1С:ERP и Комплексной автоматизации используется подсистема «Производство у давальца / переработка на стороне» с документами «Движение продукции и материалов» (операция передачи переработчику) и «Поступление от переработчика». Там же доступен детальный контроль по этапам и заказам переработчику, что удобно при многоэтапном производстве.
Сравнение вариантов оформления
Подходит для простой схемы «передали — получили продукцию». Ограничение: нет поэтапного контроля и план-фактного анализа выпуска.
Удобна небольшим производствам: передача и отчёт переработчика связаны с заказами. Ограничение: менее детальная аналитика по партиям.
Полный контур переработки с заказами, этапами и резервированием. Ограничение: требует настройки подсистемы и обучения пользователей.
Проверка результата и сверка с подрядчиком
После проведения всех документов сформируйте ОСВ по счёту 10.07 с группировкой по контрагентам. Остаток на конец периода должен соответствовать материалам, физически находящимся у подрядчика. Если подрядчик вернул всё сырьё в составе продукции и остатков, остаток по нему должен быть нулевым.
Дополнительно проверьте карточку счёта 10.07 по конкретному подрядчику: в ней должны быть видны все передачи (по дебету) и списания в производство (по кредиту). Расхождения с данными подрядчика устраняйте до закрытия месяца, запрашивая отчёт переработчика об использовании сырья.
Как проверить результат
Дт 10.07 — Кт 10.01 на стоимость материалов, без НДС
Проводка по счёту 90 (реализация) или начислен НДС при передаче
Остаток равен фактическому сырью у подрядчика
Отрицательный остаток или «зависшая» сумма при полном возврате
Включает стоимость материалов и услуг переработки
Продукция оприходована только по стоимости услуг без материалов
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — оформление передачи как обычной реализации. Это приводит к начислению НДС, признанию выручки и потере контроля над материалами, хотя юридически сырьё остаётся вашим. Вторая распространённая проблема — передача без указания договора или с неверным контрагентом, из-за чего аналитика 10.07 «расползается».
Третья группа ошибок связана с возвратом: забывают заполнить закладку «Материалы» в поступлении из переработки, и сырьё продолжает числиться за подрядчиком годами. Также встречается списание разницы между переданным и израсходованным количеством без документального подтверждения — это риск претензий при проверке.
Частые вопросы о передаче материалов подрядчику
Нужно ли начислять НДС при передаче материалов в переработку?
Нет. Право собственности на материалы не переходит, реализации не возникает, поэтому НДС при передаче не начисляется. НДС появится только в счёте-фактуре подрядчика на стоимость услуг по переработке — его принимают к вычету в обычном порядке.
Каким документом подтвердить факт передачи сырья подрядчику?
Обычно оформляют накладную на отпуск материалов на сторону по форме М-15 или акт приёма-передачи в свободной форме, предусмотренной договором. В 1С:Бухгалтерии печатную форму можно вывести из документа передачи. Документ подписывают обе стороны.
Что делать, если подрядчик вернул не всё сырьё?
Запросите отчёт переработчика об использовании материалов. Израсходованное количество спишите через «Поступление из переработки», неизрасходованные остатки оформите возвратом на склад. Потери сверх норм списываются только по согласованию с подрядчиком с отражением на счёте 94 и дальнейшим отнесением на виновное лицо или расходы.
Можно ли передать подрядчику товары, а не материалы?
Да, но учёт будет отличаться: товары списываются со счёта 41 на 10.07 через документ передачи с ручным указанием счетов либо через операцию. Важно, чтобы аналитика по подрядчику сохранялась, а при возврате продукция корректно сформировала себестоимость.
Как отразить передачу, если в 1С:Бухгалтерии нет документа «Передача материалов в переработку»?
Проверьте функциональность: «Главное» → «Функциональность» → закладка «Производство». Если документ всё равно недоступен (например, в базовой версии с ограничениями), используйте «Операцию, введённую вручную» с проводкой Дт 10.07 — Кт 10.01, но учтите, что типовые механизмы возврата тогда не сработают автоматически.
Как контролировать несколько подрядчиков одновременно?
Ведите учёт на 10.07 в разрезе контрагентов и договоров — это делается автоматически при корректном заполнении документов. Для контроля используйте ОСВ по 10.07 с группировкой по контрагентам и регулярные акты сверки с каждым переработчиком.
Что важно запомнить
Передача материалов подрядчику оформляется не реализацией, а перемещением на счёт 10.07: право собственности сохраняется, НДС не начисляется. Возврат оформляется поступлением из переработки с обязательным списанием материалов и включением услуг подрядчика в себестоимость. Контролируйте операции через ОСВ по 10.07 в разрезе подрядчиков.