Торговля и Склад · 10 мин
Как в 1С принять товар при импорте
Как оформить поступление импортного товара в 1С: ввод ГТД, таможенные платежи, курсовые разницы, счета-фактуры и типичные ошибки при оприходовании.
Приём импортного товара в 1С отличается от обычного поступления от российского поставщика: кроме накладной поставщика появляются таможенная декларация (ДТ, ранее ГТД), таможенные платежи, расчёты в валюте с курсовыми разницами и особый порядок принятия НДС к вычету. Если оформить документы в неправильной последовательности, программа не сформирует книгу покупок корректно, а себестоимость товара окажется искажённой.
Материал ориентирован на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», «1С:Управление торговлей 11» и «1С:Комплексная автоматизация 2». Названия документов в этих решениях почти совпадают, отличается в основном расположение разделов меню. Перед началом работы убедитесь, что в учётной политике включён учёт в валюте и у организации есть договор с иностранным контрагентом с типом «С поставщиком».
Общая логика такова: сначала отражают расчёты с поставщиком и таможней, затем поступление товара, после — таможенную декларацию с начислением пошлин и НДС, и в конце проверяют отражение в книге покупок и себестоимости. Ниже каждый шаг разобран отдельно.
Подготовка: настройки, договор и документы от брокера
До ввода первого документа проверьте функциональность программы. В «1С:Бухгалтерии» путь: Главное → Функциональность → включить «Расчёты в валюте и у.е.» и «Импортные товары». В «Управлении торговлей» валютные расчёты включены по умолчанию, но проверьте, что в карточке организации заполнены ИНН/КПП и настроена учётная политика по НДС.
Создайте договор с иностранным поставщиком: валюта расчётов — валюта контракта (USD, EUR, CNY и т.д.), порядок оплаты — в валюте. Для валютных счетов убедитесь, что в справочнике валют выполняется загрузка курсов ЦБ: без актуальных курсов программа не сможет пересчитать стоимость в рубли и корректно посчитать курсовые разницы.
Соберите комплект первичных документов: контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортную накладную (CMR, коносамент), декларацию на товары с отметкой таможни о выпуске, платёжные поручения на уплату пошлины, сбора и НДС. Номер ДТ понадобится при заполнении таможенной декларации в 1С — он указывается в формате «код таможни/дата/порядковый номер».
Оплата поставщику и таможенные платежи
Аванс или окончательная оплата иностранному поставщику отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» по валютному счёту. Программа пересчитывает сумму в рубли по курсу ЦБ на дату платежа и фиксирует задолженность в валюте. Если платёж проходил через покупку валюты, сначала оформляют покупку валюты, затем само перечисление.
Таможенные платежи — пошлина, сбор за таможенное оформление и НДС — уплачиваются на счёт таможенного органа. В 1С их отражают документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога» или «Прочие расчёты с контрагентами» (контрагент — таможня), в зависимости от настроек конфигурации. Важно: уплата НДС на таможне — обязательное условие для последующего вычета.
Сохраняйте платёжные поручения: при формировании книги покупок и при возможной проверке именно они подтверждают фактическую уплату ввозного НДС. Если платил таможенный брокер за ваш счёт, потребуется его отчёт и документы о возмещении.
Поступление товара от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» → «Товары (накладная)» или в УТ 11 — «Приобретение товаров и услуг» с операцией «Закупка у поставщика». В шапке укажите контрагента, валютный договор и склад. В табличную часть загрузите товары по инвойсу: номенклатура, количество, цена в валюте.
Программа пересчитает стоимость в рубли по курсу на дату поступления. Если была предоплата, зачтите аванс — тогда часть стоимости оценивается по курсу аванса, а остаток по курсу отгрузки; курсовая разница возникнет только по неоплаченной части. Проверьте, что счёт учёта расчётов — 60.21 (расчёты с поставщиками в валюте), а авансов — 60.22.
Внимательно заполните в строках товара поля «Страна происхождения» и «Номер ГТД» — они понадобятся для отслеживаемости, отчётности по прослеживаемым товарам и печатных форм. Если на момент поступления номер ДТ ещё неизвестен, его можно указать позже документом «Таможенная декларация по импорту».
- 1Создайте документ поступления с валютным договором
- 2Заполните товары по инвойсу, укажите страну происхождения
- 3Проверьте курс пересчёта и зачёт аванса
- 4Проведите документ и сверьте проводки: Дт 41 — Кт 60.21
- 5Убедитесь, что остаток по 60-му счёту соответствует валютной задолженности
Таможенная декларация: пошлина, сбор и НДС
Документ «Таможенная декларация по импорту» (в Бухгалтерии: Покупки → Таможенные декларации по импорту; в УТ 11: Закупки → Документы приобретения → Таможенная декларация по импорту) создаётся на основании поступления. В шапке укажите номер и дату ДТ, контрагента-таможню и договор с ней.
На вкладке с товарами распределяются таможенная стоимость, ставка пошлины и ставка НДС (обычно 20%, для отдельных товаров — 10% или освобождение). Пошлина и сбор по умолчанию включаются в стоимость товара (Дт 41), НДС начисляется проводкой Дт 19.05 (или 19 с субконто ДТ) — Кт 76/68 с расчётами с таможней. Проверьте настройку учётной политики: пошлины могут включаться в стоимость товаров или списываться на расходы — в бухгалтерском и налоговом учёте подходы должны быть осознанно выбраны.
Если в одной декларации несколько товарных позиций, пошлина и сбор распределяются пропорционально таможенной стоимости — программа делает это автоматически, но сверьте итоговые суммы с бумажной ДТ. Расхождения даже в копейках потом мешают закрытию месяца и сверке с таможней.
Вычет НДС и книга покупок
Ввозной НДС принимается к вычету при выполнении условий: товар принят к учёту, НДС уплачен таможне, есть декларация с отметкой о выпуске. В «1С:Бухгалтерии» для этого служит документ «Формирование записей книги покупок» (Операции → Регламентные операции НДС), который подбирает остатки по счёту 19 и отражает вычет.
Вычет можно заявить в течение трёх лет после принятия товара к учёту — это удобно, если в квартале ввоза сумма вычета превышает начисленный НДС и вы не хотите показывать возмещение. Проверьте результат: в книге покупок должна появиться строка с кодом вида операции 20 (для третьих стран), номером ДТ в графе документа-основания.
Если товар прослеживаемый (входит в перечень РНПТ), дополнительно проверьте корректность регистрации в подсистеме прослеживаемости: номер ДТ становится регистрационным номером партии, и он обязателен в декларации по НДС и при последующей реализации.
Как проверить результат
Дт 41 — Кт 60.21, сумма в рублях по курсу на дату отгрузки
Расчёты попали на рублёвый счёт 60.01 или курс не соответствует ЦБ
Пошлина увеличила стоимость товара, НДС на 19 счёте
НДС завис на 76 счёте или пошлина не распределилась
Строка с кодом 20 и номером ДТ после уплаты НДС
Строка отсутствует или появилась до фактической уплаты
Сформированы при переоценке остатков на конец месяца
Задолженность в рублях не совпадает с пересчётом по текущему курсу
Курсовые разницы и закрытие месяца
Валютная задолженность перед поставщиком переоценивается на каждую отчётную дату и на дату погашения. Регламентная операция «Переоценка валютных средств» в составе закрытия месяца автоматически формирует курсовые разницы: положительные — в прочие доходы (91.01), отрицательные — в расходы (91.02). В налоговом учёте порядок аналогичен, разницы признаются внереализационными.
Авансы, выданные поставщику в валюте, в бухгалтерском учёте не переоцениваются — это частая причина расхождений в расчётах. Если после закрытия месяца сальдо по 60.21 в рублёвом эквиваленте не совпадает с пересчётом валютного остатка по курсу ЦБ, ищите ошибку в датах документов или вручную скорректированных курсах.
Перед закрытием месяца сделайте сверку с поставщиком в валюте и проверьте отчёт «Анализ счёта 60.21»: остаток в валюте должен совпадать с данными контрагента, рублёвый эквивалент — с курсом на отчётную дату.
Типичные ошибки при приёме импортного товара
Чаще всего проблемы возникают не из-за сложности схемы, а из-за нарушения последовательности: сначала провели декларацию, потом изменили поступление; или приняли НДС к вычету до его уплаты. Вторая группа ошибок — методологические: пошлина списана на расходы вместо стоимости, из-за чего искажена себестоимость и маржинальность; страна происхождения не заполнена, и отчётность по прослеживаемым товарам не формируется.
Если ошибка обнаружена после закрытия периода, не перепроводите документы задним числом без необходимости: для исправления НДС используйте корректировочные документы и уточнённые декларации, а исправление себестоимости выполняйте через корректировку поступления текущей датой.
Что важно запомнить
Импорт в 1С оформляется цепочкой: валютная оплата → поступление товара → таможенная декларация с пошлиной и НДС → вычет после уплаты. Контролируйте курсы ЦБ, заполнение страны и номера ГТД, а НДС принимайте к вычету только после фактической уплаты таможне.
Частые вопросы
Можно ли принять товар, если декларация ещё не выпущена таможней?
Да, поступление можно провести по инвойсу, а документ «Таможенная декларация по импорту» ввести позже, когда получен номер ДТ. До этого момента не формируйте вычет НДС и следите, чтобы поля ГТД в поступлении были заполнены после выпуска декларации.
Как оформить импорт из Беларуси или Казахстана?
Таможенная декларация не нужна. Оформляется обычное поступление, НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением о ввозке товаров. В 1С для этого предусмотрен документ «Заявление о ввозке товаров из ЕАЭС», на основании которого формируется вычет.
Куда отнести услуги таможенного брокера?
Услуги брокера оформляются отдельным поступлением услуг. Включать их в себестоимость товара или относить на расходы периода — вопрос учётной политики; в УТ 11 для включения в стоимость используется документ с распределением расходов на товары.
Что делать, если курс в поступлении не совпадает с курсом ЦБ?
Проверьте, загружены ли курсы валют на дату документа, и не установлен ли курс вручную в договоре или документе. После исправления курса перепроведите цепочку документов и выполните переоценку валютных средств заново.
Как отразить товар, если оплата была 100% предоплатой?
При полной предоплате стоимость товара в рублях фиксируется по курсу аванса, курсовых разниц по этой поставке не возникает. В поступлении зачтите аванс и проверьте, что рублёвая сумма документа равна сумме платежа.
Обязательно ли заполнять страну происхождения и номер ГТД?
Для обычных товаров эти данные нужны для корректного учёта и статистики, а для прослеживаемых товаров из перечня РНПТ — обязательны: без регистрационного номера партии не сформировать декларацию по НДС и документы реализации.