Торговля и Склад · 11 мин
Как в 1С передать товар на комиссию
Как оформить передачу товара на комиссию в 1С: настройка договора, документ реализации, отчет комиссионера, проводки и типичные ошибки при учете.
Передача товара на комиссию — это операция, при которой собственник (комитент) отгружает товар посреднику (комиссионеру), но право собственности на товар сохраняется за комитентом до момента продажи конечному покупателю. В программах 1С такая схема отражается специальным видом договора и отдельными документами, а товар при отгрузке не списывается с баланса, а переводится на счет учета товаров, отданных на комиссию.
Ошибки в оформлении приводят к искажению остатков на складе, неверному расчету выручки и проблемам с налоговым учетом: комитент должен начислить НДС по отгрузке покупателю, а не по передаче комиссионеру. Поэтому важно правильно настроить договор, выбрать корректную операцию документа и контролировать отчеты комиссионера.
Ниже разобран порядок работы в типовых конфигурациях 1С: Бухгалтерия 8 и 1С: Управление торговлей / Комплексная автоматизация / ERP. Названия документов и разделов могут немного отличаться в зависимости от версии конфигурации, но логика учета одинакова.
Как устроен учет комиссии в 1С
При передаче товара комиссионеру в 1С не формируется реализация в налоговом и бухгалтерском смысле: выручка не признается, НДС к уплате не начисляется. Товар физически уходит со склада, но остается собственностью комитента, поэтому в бухгалтерском учете он перемещается со счета 41 «Товары» на счет 45.01 «Товары, отгруженные покупателям» (в разрезе комиссионера).
Выручка и себестоимость признаются только в момент, когда комиссионер продал товар конечному покупателю и предоставил отчет. На основании отчета комиссионера в 1С формируются проводки по реализации, начисляется НДС и отражается вознаграждение посредника — это расход комитента.
Такой двухэтапный механизм реализован во всех типовых конфигурациях: сначала документ передачи, затем документ отчета. Если в базе появилась выручка сразу при отгрузке комиссионеру — значит, выбран неверный вид операции или договор.
Настройка договора с комиссионером
Первый шаг — корректно завести договор с контрагентом. В 1С: Бухгалтерии 8 откройте карточку контрагента, перейдите на вкладку «Договоры» и создайте новый договор с видом «С комиссионером (агентом) на продажу». Именно вид договора определяет, какие операции будут доступны в документах и как программа построит проводки.
В 1С: Управление торговлей и ERP соглашение с партнером настраивается в разделе «CRM и маркетинг» или «Продажи» — «Типовые соглашения с клиентами». Укажите тип «Комиссия», порядок расчета вознаграждения (процент от суммы продажи, разница между ценой продажи и ценой передачи или фиксированная сумма) и способ расчетов.
Проверьте, что в договоре заполнены валюта, срок действия и при необходимости процент вознаграждения. Если вознаграждение рассчитывается как разница между ценой передачи и ценой продажи, это должно быть отражено в настройках — иначе программа не сможет автоматически рассчитать сумму в отчете комиссионера.
Оформление передачи товара в 1С: Бухгалтерия
В 1С: Бухгалтерии 8 передача оформляется документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» из раздела «Продажи». При создании документа выберите вид операции «Товары, услуги, комиссия» или «Передача на комиссию» — название зависит от релиза. В шапке укажите контрагента-комиссионера и договор с видом «С комиссионером».
В табличную часть добавьте передаваемые товары, укажите количество и цену передачи. Счета учета программа подставит автоматически: вместо счета реализации будет использован счет 45.01. Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» — должна быть запись Дт 45.01 Кт 41.01 без проводок по счету 90.
Счет-фактура при передаче на комиссию, как правило, не выставляется, поскольку реализации еще нет. Если программа предлагает сформировать счет-фактуру на отгрузку — это признак неверно выбранной операции.
- 1Создайте договор с видом «С комиссионером (агентом) на продажу»
- 2Откройте «Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД)» и создайте документ с операцией передачи на комиссию
- 3Заполните комиссионера, договор, товары, количество и цены передачи
- 4Проведите документ и откройте проводки: должна быть запись Дт 45.01 — Кт 41.01
- 5Убедитесь, что выручка и НДС не начислены, счет-фактура не создан
Оформление передачи в 1С: Управление торговлей и ERP
В УТ 11, КА 2 и ERP передача комиссионеру оформляется документом «Передача товаров на комиссию» (в некоторых релизах — «Реализация товаров и услуг» с хозяйственной операцией «Передача на комиссию») из раздела «Продажи». Документ создается на основании заказа клиента или самостоятельно.
В шапке выберите партнера-комиссионера и соглашение с типом «Комиссия». После выбора соглашения программа автоматически установит хозяйственную операцию и параметры расчета вознаграждения. Заполните табличную часть товарами, укажите цены передачи и склад отгрузки.
После проведения товар списывается со склада в разрезе обычного учета и появляется в отчете «Товары, переданные на комиссию». Для контроля используйте этот отчет: он показывает, сколько товара передано каждому комиссионеру, сколько продано и сколько осталось нереализованным.
Перед первой реальной передачей оформите тестовый документ на одну позицию в копии базы и проследите всю цепочку: передача — отчет комиссионера — взаиморасчеты. Так вы заранее увидите, какие счета и аналитика используются, и не испортите данные в рабочей базе.
Отчет комиссионера и завершение операции
Когда комиссионер продал товар, он направляет отчет. В 1С на его основании создается документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» (в Бухгалтерии — из раздела «Покупки» или «Продажи» в зависимости от релиза, в УТ — из раздела «Продажи»). Документ можно создать на основании передачи — тогда товары подтягиваются автоматически.
В отчете указываются проданные количества и цены реализации конечному покупателю, а также вознаграждение комиссионера. При проведении формируются проводки по реализации: Дт 62 Кт 90.01 на сумму продажи, Дт 90.02 Кт 45.01 на себестоимость, начисляется НДС. Вознаграждение отражается в расходах (Дт 44 Кт 76 или зачитывается взаиморасчетами, если комиссионер удерживает его из выручки).
Если комиссионер удерживает вознаграждение самостоятельно, в отчете ставится соответствующий признак, и к оплате остается сумма продажи за минусом вознаграждения. Проверьте взаиморасчеты отчетом «Задолженность клиентов» или оборотно-сальдовой ведомостью по счету 62/76 в разрезе контрагента.
Как проверить результат
Дт 45.01 — Кт 41.01, без счета 90 и НДС
Есть Дт 90.02 или Дт 62 — выбрана обычная реализация
Переданный товар виден в разрезе комиссионера
Товар отсутствует или завис на складе
Выручка и НДС начислены на дату отчета
НДС начислен датой передачи — ошибка в операции
Долг равен продажам минус вознаграждение
Долг не совпадает с отчетом комиссионера
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — оформление передачи обычной реализацией. В этом случае выручка и НДС начисляются сразу, товар списывается навсегда, и последующий отчет комиссионера приведет к задвоению дохода. Исправление потребует сторнирования документов и корректировки декларации по НДС, если период уже закрыт.
Вторая распространенная проблема — неверный вид договора. Если договор создан с видом «С покупателем», операция передачи на комиссию будет недоступна или документ проведется как обычная продажа. Всегда проверяйте вид договора до проведения первого документа.
Также нельзя смешивать в одном документе передачи товары собственные и комиссионские от разных принципалов без корректной аналитики — это нарушит партионный учет. Если товар на комиссии хранится долго и не продается, предусмотрите в договоре порядок возврата: в 1С он оформляется документом возврата от комиссионера с обратной проводкой Дт 41 Кт 45.01.
FAQ
Нужно ли выставлять счет-фактуру при передаче товара на комиссию?
Нет. Передача комиссионеру не является реализацией, право собственности не переходит, поэтому счет-фактура не выставляется. Счет-фактура оформляется на дату отчета комиссионера, когда товар фактически продан покупателю. Если комиссионер продает от своего имени, он перевыставляет комитенту свой счет-фактуру, выставленный покупателю.
Что делать, если комиссионер продал товар дороже цены передачи?
Выручка комитента определяется по фактической цене продажи покупателю, если это предусмотрено договором. Разница между ценой продажи и ценой передачи может целиком принадлежать комитенту или частично засчитываться как вознаграждение комиссионера — это задается условиями соглашения в 1С. Заполните в отчете комиссионера фактические цены продажи, программа рассчитает вознаграждение по настроенному способу.
Как вернуть нереализованный товар от комиссионера?
Оформите документ возврата от комиссионера: в 1С: Бухгалтерии — «Возврат товаров от покупателя» с соответствующей операцией по договору комиссии, в УТ/ERP — «Возврат товаров от клиента» по соглашению комиссии. Проводки будут обратными передаче: Дт 41 Кт 45.01, без влияния на выручку и НДС.
Можно ли передать на комиссию услуги?
Нет, комиссия применяется только к товарам как объектам сделки купли-продажи. Для посреднических операций с услугами используется агентский договор — в 1С для него предусмотрен вид договора «С агентом» и отдельный порядок отражения через отчет агента.
Где смотреть остатки товаров, переданных на комиссию?
В 1С: Бухгалтерии — оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета 45.01 в разрезе контрагентов и номенклатуры. В УТ/ERP — отчет «Товары, переданные на комиссию» в разделе «Продажи — Отчеты по продажам», который показывает переданные, проданные и оставшиеся количества по каждому комиссионеру.
Как отразить комиссию, если организация на УСН?
Порядок документов тот же: передача и отчет комиссионера. Особенность в признании дохода: при УСН доходом комитента является вся сумма, поступившая от комиссионера, включая удержанное вознаграждение. Доход признается на дату поступления денег, поэтому контролируйте оплаты от комиссионера и корректно отражайте их в книге учета доходов и расходов.
Что важно запомнить
Передача на комиссию оформляется договором с видом «С комиссионером» и документом передачи, который переводит товар на счет 45.01 без начисления выручки и НДС. Выручка и налог возникают только по отчету комиссионера. Контролируйте остатки на счете 45.01 и в отчете по товарам на комиссии, а при появлении проводок по счету 90 в документе передачи — исправляйте вид операции до закрытия периода.