Торговля и Склад · 11 мин
Как в 1С отразить скидку покупателю
Как отразить скидку покупателю в 1С: автоматические и ручные скидки, документы, проводки, НДС и налоговый учет. Разбор типовых ошибок и проверка результата.
Отражение скидки покупателю в 1С зависит от того, какая конфигурация используется и в какой момент предоставляется скидка: при продаже (скидка в документе реализации) или после отгрузки (корректировка долга, премия за объем). В типовых решениях — «1С:Управление торговлей», «1С:Комплексная автоматизация», «1С:ERP», «1С:Бухгалтерия» — механизмы различаются, но общая логика одна: скидка либо уменьшает цену в документе продажи, либо оформляется отдельным документом после реализации.
Бухгалтерский и налоговый учет при этом расходятся. Если скидка предоставлена в момент продажи, выручка сразу отражается за минусом скидки, и отдельных проводок не требуется. Если скидка предоставлена после отгрузки (ретро-скидка, премия), потребуется корректировка реализации и внимание к НДС: изменение налоговой базы оформляется корректировочным счетом-фактурой.
Ниже разобраны основные сценарии: настройка автоматических скидок, ручная скидка в документе, отражение ретро-скидки, учет в «1С:Бухгалтерии» и проверка результата. Инструкции даны для типовых конфигураций; названия пунктов меню могут незначительно отличаться в зависимости от версии.
Определите тип скидки: в момент продажи или после отгрузки
Первый шаг — понять, какая именно скидка предоставляется, потому что от этого зависит документ и налоговые последствия. Вариантов два:
- Скидка в момент продажи — покупатель сразу платит меньше: процент за объем в чеке, акция, сезонная скидка. Отражается в самом документе реализации, налоговая база сразу формируется от цены со скидкой.
- Скидка после отгрузки (ретро-скидка, премия) — товар отгружен по одной цене, а позже по условиям договора цена пересматривается или начисляется премия за выполнение объема закупок. Требует корректировки ранее выставленных документов.
Промежуточный случай — скидка в виде бонуса или подарка (бесплатная единица товара). Она отражается отдельной строкой с нулевой ценой или через механизм подарков в торговых конфигурациях и имеет свои особенности по НДС.
Как выбрать способ отражения
Настройте автоматические скидки в торговых конфигурациях
В «1С:Управление торговлей», «1С:Комплексной автоматизации» и «1С:ERP» автоматические скидки настраиваются в разделе «CRM и маркетинг» → «Скидки (наценки)». Перед началом убедитесь, что в настройках учета включена функциональная опция «Автоматические скидки в продажах» (раздел «НСИ и администрирование» → «Настройка НСИ и разделов» → «CRM и маркетинг»).
При создании скидки задаются условия предоставления: за объем разовой покупки, за накопленный объем продаж, по дисконтной карте, в определенное время или дни, на конкретный сегмент номенклатуры. Для каждой скидки указывается способ предоставления — процент, сумма или подарок.
- 1Включите опцию автоматических скидок в настройках CRM и маркетинга
- 2Откройте «CRM и маркетинг» → «Скидки (наценки)» и создайте новый элемент
- 3Укажите способ предоставления: процент, сумма или подарок
- 4Задайте условия предоставления (сумма документа, сегмент товаров, карта лояльности)
- 5Назначьте скидку на склад, магазин или соглашение с клиентом через «Действие скидок»
- 6Проверьте расчет на тестовом документе реализации
Если действует несколько скидок одновременно, важен порядок их применения: скидки можно объединять в группы с правилами «сложение», «выбор максимальной» или «последовательное применение». Неправильно настроенная группа — частая причина того, что покупателю дается скидка больше запланированной.
Ограничение процента ручной скидки
Чтобы менеджеры не могли дать скидку сверх допустимой, в настройках соглашения с клиентом или в ролях пользователей задается максимальный процент ручной скидки. При превышении программа либо блокирует проведение документа, либо требует подтверждения пользователем с расширенными правами.
Примените ручную скидку в документе реализации
Ручная скидка применяется непосредственно в документе «Реализация товаров и услуг». В табличной части «Товары» есть колонки «% скидки» и «Сумма скидки» — если они не видны, включите их отображение через меню «Ещё» → «Изменить форму» или кнопку показа скрытых колонок.
Заполните процент скидки по строке — программа пересчитает цену, сумму и НДС по строке. Чтобы применить скидку ко всему документу, используйте команду «Цены и скидки» → «Назначить ручную скидку» (в УТ и КА) с выбором варианта «на весь документ».
После проведения документа выручка в учете отражается уже за минусом скидки: по дебету 62 счета и кредиту 90.01 идет сумма со скидкой, НДС начисляется с уменьшенной базы. Никаких дополнительных проводок в этом сценарии не требуется.
Отразите скидку после отгрузки через корректировку реализации
Ретро-скидка — самый сложный сценарий с точки зрения учета. Товар отгружен по исходной цене, счет-фактура выставлен, а потом по условиям договора цена уменьшается. В этом случае первичный документ менять нельзя: оформляется корректировка.
В торговых конфигурациях на основании документа реализации создайте «Корректировку реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части укажите новые цены или суммы со скидкой. Документ сформирует сторнирующие и доначисляющие проводки на разницу, а также позволит выставить корректировочный счет-фактуру.
По НДС при уменьшении стоимости отгрузки продавец принимает к вычету налог с разницы на основании корректировочного счета-фактуры. Покупатель, в свою очередь, восстанавливает НДС. Без корректировочного счета-фактуры вычет у продавца не подтвержден — это одна из самых рискованных зон при налоговых проверках.
Премия, не меняющая цену товара
Если по договору выплачивается премия за объем закупок, которая не изменяет цену ранее отгруженного товара, корректировка реализации не применяется. Такая премия отражается как отдельная операция (например, взаимозачет или выплата) и по общему правилу не уменьшает налоговую базу по НДС. Формулировка в договоре здесь решающая: «изменение цены» и «премия» — разные операции с разными последствиями.
Отразите скидку в 1С:Бухгалтерии
В «1С:Бухгалтерии» нет развитого механизма автоматических скидок, поэтому скидка в момент продажи отражается вручную: в документе «Реализация (акты, накладные, УПД)» укажите цену уже с учетом скидки или уменьшите сумму по строке. Проводки сформируются от фактической суммы продажи.
Для корректировки прошлой отгрузки создайте документ «Корректировка реализации» (раздел «Продажи») на основании исходной реализации, установите вид операции «Корректировка по согласованию сторон» и измените цены. Программа отразит уменьшение задолженности покупателя и выручки, а на закладке для счета-фактуры зарегистрирует корректировочный счет-фактуру.
Проверьте движения документа по кнопке «Дт/Кт»: по дебету 62 и кредиту 90.01 должна пройти сторнирующая запись на сумму скидки, а по НДС — корректировка на счете 68.02 или через счет 19 в зависимости от настроек и периода.
Как проверить результат
Задолженность соответствует сумме с учетом скидки
Долг завышен — корректировка не проведена или проведена не по тем документам
Есть запись по корректировочному счету-фактуре при ретро-скидке
Корректировочный счет-фактура отсутствует — вычет по НДС не подтвержден
Цена и итог отражены со скидкой, суммы сходятся с актом сверки
В печатной форме исходные цены — скидка не применена в документе
Расхождений нет
Покупатель учел скидку, а вы нет (или наоборот)
Учтите налоговые последствия и оформите документы
Скидка должна быть экономически обоснована и документально подтверждена: условиями договора, маркетинговой политикой, приказом о проведении акции. Необоснованная скидка отдельному покупателю может быть переквалифицирована налоговым органом, особенно при взаимозависимости сторон.
В налоговом учете по налогу на прибыль скидка в момент продажи просто уменьшает доход от реализации. Ретро-скидка, изменяющая цену, отражается как корректировка доходов того периода, в котором подписано соглашение о изменении цены, либо через уточнение прошлого периода — в зависимости от даты и условий. Единого ответа для всех ситуаций нет, поэтому при значимых суммах порядок учета стоит закрепить в учетной политике.
Первичные документы при ретро-скидке — соглашение (дополнительное соглашение) об изменении цены и корректировочный счет-фактура. Без согласия покупателя одностороннее уменьшение цены не оформляется: программа позволит провести документ, но юридически операция не будет подтверждена.
Частые вопросы по отражению скидок в 1С
Можно ли применить скидку к уже проведенному документу текущего периода?
Да, если период еще открыт и отчетность не сдана: распроведите документ реализации, укажите скидку и проведите заново. Если по документу уже выставлен счет-фактура и передан покупателю, корректнее оформить корректировку реализации, чтобы у сторон были согласованные исправленные документы.
Как отразить скидку в виде бесплатного товара?
Добавьте товар отдельной строкой в реализацию с нулевой ценой. В торговых конфигурациях это можно автоматизировать через тип скидки «Подарок». Учтите: безвозмездная передача может рассматриваться как объект обложения НДС, поэтому часто применяют вариант, когда подарок оформляется со скидкой 100% в рамках акции, а условия прописываются в маркетинговой политике.
Почему автоматическая скидка не рассчитывается в документе?
Проверьте: включена ли функциональная опция автоматических скидок; назначена ли скидка на нужный склад, соглашение или формат магазина; действует ли она по датам; выполняются ли условия (сумма документа, сегмент номенклатуры); не исключена ли скидка правилами совместного применения в группе. Также убедитесь, что в документе установлен флаг расчета автоматических скидок.
Нужно ли выдавать корректировочный счет-фактуру при скидке в момент продажи?
Нет. Если скидка применена сразу, в накладной и счете-фактуре сразу указывается цена со скидкой — это обычный, а не корректировочный документ. Корректировочный счет-фактура нужен только когда изменяется стоимость уже оформленной отгрузки.
Как отразить скидку, если покупатель — физическое лицо при розничной продаже?
В рознице скидка отражается в чеке ККТ: в «1С:Рознице» или при подключенной кассе из УТ скидки применяются автоматически или вручную кассиром. В учете выручка фиксируется уже за минусом скидок по данным Z-отчета или документа «Отчет о розничных продажах», отдельных корректировок не требуется.
Чем скидка отличается от прощения долга в учете?
Скидка уменьшает цену товара по соглашению сторон и корректирует выручку и НДС. Прощение долга — отказ от требования без изменения цены сделки: у продавца это внереализационный расход (или убыток), НДС не корректируется. Оформляется соглашением о прощении долга, а не корректировкой реализации.
Что важно запомнить
Скидка при продаже отражается в самом документе реализации и уменьшает выручку без отдельных проводок. Скидка после отгрузки оформляется корректировкой реализации с корректировочным счетом-фактурой. Премия без изменения цены и прощение долга — отдельные операции с иным учетом. Всегда проверяйте результат сверкой с покупателем и наличием корректировочных документов по НДС.