Торговля и Склад · 12 мин
Как оприходовать давальческое сырьё в 1С
Как оприходовать давальческое сырьё в 1С:ERP, УПП и Комплексной автоматизации: поступление на забалансовые счета, передача в переработку, приём готовой продукции.
Давальческое сырьё — это материалы, которые принадлежат заказчику (давальцу), а ваша организация только перерабатывает их по договору. Права собственности на сырьё не переходят, поэтому оприходовать его как обычную покупку нельзя: стоимость сырья не должна попадать ни в расходы, ни в оценку запасов на балансе. В 1С такие операции отражаются на забалансовых счетах, а порядок действий зависит от того, работаете вы в 1С:ERP, Комплексной автоматизации, УПП или Бухгалтерии.
Ошибки в учёте давальческого сырья приводят к серьёзным последствиям: завышению себестоимости, искажению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, расхождениям при сверках с давальцем. Поэтому важно сразу настроить правильную схему: отдельный склад или партионный разрез, корректный тип операции в документе поступления и контроль остатков на забалансовых счетах.
Ниже разобран полный цикл: от поступления сырья от давальца до передачи его в производство и выхода готовой продукции. Инструкции приведены для типовых конфигураций 1С:ERP Управление предприятием 2 и 1С:Бухгалтерия 8; в УПП и КА 1.1 логика аналогична, отличаются только названия документов.
Как устроен учёт давальческого сырья в 1С
В типовых конфигурациях 1С давальческая схема реализована через забалансовые счета. Сырьё, принадлежащее давальцу, учитывается на счёте 003 «Материалы, принятые в переработку» (субсчёт 003.01 — на складе, 003.02 — передано в производство). Эти счета не участвуют в балансе: они нужны только для количественного и стоимостного контроля чужого имущества.
Ключевой принцип: оценка сырья на забалансовом счёте выполняется по цене, указанной давальцем в сопроводительных документах. Эта стоимость никогда не списывается в расходы вашей организации. Ваш доход по договору — только стоимость услуг по переработке, которая оформляется отдельной реализацией услуг с НДС.
В 1С:ERP и КА 2 для таких операций предусмотрен специальный тип операции в документах поступления, а аналитика ведётся по контрагенту-давальцу, договору и складу. В 1С:Бухгалтерии используется документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Материалы в переработку».
Подготовка: что настроить до первого поступления
Прежде чем оприходовать первую партию, проверьте настройки учёта. В 1С:ERP убедитесь, что в карточке номенклатуры сырья корректно заполнены единицы измерения и что включён учёт по складам. Если одна и та же позиция может быть и собственной, и давальческой, заводить отдельную карточку не обязательно — принадлежность определяется типом операции и счётом учёта.
Заведите договор с давальцем с корректным типом. В ERP для договора с заказчиком переработки указывается соответствующий тип договора, что позволяет системе корректно вести взаиморасчёты и формировать отчёты. В Бухгалтерии достаточно договора с контрагентом, к нему будут привязаны проводки по забалансовым счетам.
Рекомендуется выделить отдельный склад (виртуальный или физический) для давальческого сырья. Это упрощает инвентаризацию, исключает случайное списание чужих материалов вместо собственных и делает отчёты по остаткам наглядными.
Оприходование сырья от давальца: пошагово
Поступление сырья оформляется на основании накладной давальца (обычно по форме М-15 или товарной накладной ТОРГ-12 с пометкой «без оплаты, в переработку»). Документ в 1С создаётся в день фактического поступления на склад.
В 1С:ERP порядок такой: раздел «Закупки» → «Поступления товаров и услуг» → создать документ → выбрать операцию «Приём на переработку». Заполните контрагента-давальца, договор, склад, добавьте номенклатуру с количеством и ценой из накладной давальца. НДС в документе отсутствует — сырьё не реализуется, а передаётся.
В 1С:Бухгалтерии 8: раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)» → вид операции «Материалы в переработку». После проведения формируется проводка Дт 003.01 на стоимость по документу давальца. Обороты по счёту 003 не попадают в баланс и не влияют на налоговый учёт.
- 1Создайте документ «Поступление товаров и услуг» с операцией «Приём на переработку».
- 2Укажите контрагента-давальца, договор и склад хранения.
- 3Добавьте номенклатуру, количество и цену строго по накладной давальца.
- 4Проверьте, что НДС не указан и итоговая сумма идёт только на забаланс.
- 5Проведите документ и распечатайте приходный ордер для склада.
- 6Сверьте остаток по счёту 003.01 с данными накладной.
Если цена в накладной давальца не указана
Иногда давальчик передаёт сырьё без стоимостной оценки. В этом случае в 1С допустимо оприходовать сырьё с нулевой ценой — количественный учёт на счёте 003 сохранится. Однако для корректной аналитики и расчёта возможных потерь лучше запросить у давальца оценочную стоимость и зафиксировать её в договоре или дополнительном соглашении.
Несколько партий от разных давальцев
Если одна и та же номенклатура поступает от нескольких давальцев, учёт автоматически разделяется по контрагентам и договорам в аналитике забалансового счёта. При отпуске в производство всегда указывайте, чьё именно сырьё списывается — иначе при сверке с конкретным давальцем возникнут расхождения.
Передача давальческого сырья в производство
Когда сырьё отпускается в цех, оформляется внутреннее перемещение с одного забалансового субсчёта на другой. В 1С:Бухгалтерии это документ «Требование-накладная» с операцией передачи материалов в переработку: проводка Дт 003.02 Кт 003.01. Стоимость по-прежнему остаётся за балансом.
В 1С:ERP передача в производство выполняется документом «Передача материалов в производство» (или «Движение продукции и материалов») с указанием, что материалы давальческие. Система спишет количество с аналитики «на складе» на аналитику «в производстве» в рамках учёта давальческих материалов.
Контролируйте, чтобы списание в производство не превышало фактический остаток по конкретному давальцу. Типовые конфигурации при включённом контроле остатков не дадут списать больше, чем оприходовано, но если контроль отключён или учёт ведётся с ручными операциями, отрицательные остатки на 003 счёте — частая проблема.
Выпуск готовой продукции и отчёт давальцу
Готовая продукция, произведённая из давальческого сырья, тоже принадлежит давальцу до момента отгрузки. В 1С её выпуск оформляется документом «Производство без заказа» или «Отчёт производства» (в ERP), где в качестве материалов указываются давальческие позиции — они списываются с 003.02 без формирования себестоимости на вашем балансе.
Ваша выручка — только услуга переработки. Она оформляется документом «Реализация услуг» (или актом) с НДС в обычном порядке. Стоимость переработки определяется договором и никак не связана со стоимостью сырья на забалансе.
По итогам периода давальцу направляется отчёт об использовании сырья: сколько получено, сколько израсходовано, какие отходы и потери возникли, каков остаток. В ERP для этого есть типовые отчёты по давальческой схеме; в Бухгалтерии данные собираются оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 003 в разрезе контрагента.
Как проверить результат
Дебетовый оборот равен сумме накладных давальца за период
Поступление есть, а оборота нет — документ проведён с неверной операцией
Остаток неотрицательный и совпадает со складскими данными
Отрицательный остаток или расхождение с фактическим складом
Только Дт 003.01, без счетов 10, 41, 60 и НДС
Есть проводки на 10 или 41 счёт — сырьё попало в собственные запасы
В себестоимость услуг переработки не входит стоимость сырья давальца
Сырьё увеличивает расходы — завышена себестоимость и занижен налог на прибыль
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — оприходование давальческого сырья обычным поступлением на 10 или 41 счёт. В результате чужое имущество попадает в актив баланса, завышается стоимость запасов, а при списании — расходы, что напрямую искажает налог на прибыль. При проверке такая ошибка трактуется как занижение налоговой базы.
Вторая частая проблема — смешение собственного и давальческого сырья одной номенклатуры на одном складе без разделения аналитики. При списании легко израсходовать чужое сырьё на собственную продукцию. Выход — отдельный склад-хранилище или жёсткий контроль аналитики по договорам.
Третья группа ошибок связана с возвратными отходами. Отходы, образовавшиеся при переработке, принадлежат давальцу (если договором не предусмотрено иное) и должны отражаться на забалансовом учёте и возвращаться. Списывать их «в никуда» или присваивать в собственные материалы без согласования нельзя.
Особенности для разных конфигураций
В 1С:ERP Управление предприятием 2 и Комплексной автоматизации 2 давальческая схема наиболее полная: поддерживаются заказы давальцев, отчёты переработчика, учёт по этапам производства и автоматический расчёт услуг переработки. Если переработка — регулярный вид деятельности, эти конфигурации подходят лучше всего.
В 1С:Бухгалтерии 8 схема проще: поступление на 003.01, передача в производство на 003.02, реализация услуг переработки. Производственный учёт детально не ведётся, поэтому для сложных многоэтапных переработок Бухгалтерии может не хватить — придётся вести аналитику вручную или в дополнительных отчётах.
В УПП 1.3 и КА 1.1 используются документы «Поступление товаров и услуг» с видом поступления «в переработку» и «Отчёт производства за смену» с указанием давальческих материалов. Логика забалансовых счетов полностью совпадает с Бухгалтерией.
Сравнение конфигураций для давальческой схемы
Полный цикл: заказы давальцев, этапы производства, отчёты переработчика. Подходит для регулярной переработки, требует корректной настройки.
Достаточно для простых схем: поступление на 003, передача в производство, реализация услуги. Не подходит для сложного многоэтапного производства.
Рабочая схема через вид поступления «в переработку», но конфигурации устарели и снимаются с поддержки — планируйте переход.
FAQ
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при получении давальческого сырья?
Нет. Передача сырья в переработку не является реализацией, поэтому счёт-фактура на сырьё не оформляется и входного НДС не возникает. Счёт-фактуру вы выставляете давальцу только на стоимость своих услуг по переработке.
Что делать, если сырьё уже ошибочно оприходовали на 10 счёт?
Оформите сторнирующую или корректировочную запись: спишите сырьё с 10 счёта бухгалтерской справкой (операцией, введённой вручную) и одновременно оприходуйте на 003.01. Если ошибка относится к прошлому отчётному периоду и повлияла на налог на прибыль, может потребоваться уточнённая декларация — этот вопрос стоит решить с главным бухгалтером.
Как учесть потери и брак при переработке давальческого сырья?
Потери в пределах норм, согласованных в договоре, списываются с забалансового учёта на основании отчёта о переработке и отражаются в отчёте давальцу. Сверхнормативные потери — это ущерб давальцу: его стоимость обычно компенсируется переработчиком и отражается как задолженность перед давальцем.
Можно ли хранить давальческое и собственное сырьё одной номенклатуры на одном складе?
Технически в 1С можно — учёт разделяется счетами (10-й против 003-го). Но физически на складе такие запасы легко перепутать, что ведёт к расхождениям при инвентаризации. Практическая рекомендация — отдельная зона хранения или отдельный виртуальный склад в программе.
Как сформировать отчёт давальцу об использовании его сырья?
В 1С:ERP есть типовой отчёт по давальческой схеме в разделе производства и закупок. В 1С:Бухгалтерии используйте оборотно-сальдовую ведомость или анализ счёта 003 с отбором по контрагенту: там видны поступление, передача в производство и остаток. Данные сверяются с актами выпуска продукции.
Облагается ли налогом стоимость давальческого сырья у переработчика?
Нет. Сырьё не является собственностью переработчика, поэтому не включается ни в доходы, ни в расходы, ни в базу по налогу на имущество. Налогооблагаемый результат переработчика — только выручка за услуги переработки за вычетом собственных затрат на её оказание.
Что важно запомнить
Давальческое сырьё оприходуется только на забалансовый счёт 003, без НДС и без попадания в запасы баланса. Передача в производство — перемещение между субсчетами 003.01 и 003.02. Ваш доход — только услуга переработки. Контролируйте остатки по каждому давальцу отдельно и не допускайте отрицательных значений и смешения с собственными материалами.