Торговля и Склад · 11 мин
Как учитывать скидки в 1С: практическое руководство
Как учитывать скидки в 1С: настройка скидок в УТ и Рознице, отражение в документах, бухгалтерский и налоговый учёт, типичные ошибки и проверка результата.
Учёт скидок в 1С зависит от того, какая конфигурация используется и в какой момент предоставляется скидка: в момент продажи или после неё. В «Управлении торговлей», «Рознице» и «Комплексной автоматизации» скидки при продаже обычно настраиваются автоматически и сразу уменьшают цену в документе. В «Бухгалтерии предприятия» скидка чаще отражается вручную через корректировку реализации или счёт 91.
Главный принцип: скидка, предоставленная до отгрузки, уменьшает цену товара и выручку, а скидка после отгрузки оформляется отдельным документом и влияет на расчёты с покупателем. От этого различия зависят проводки, НДС и налог на прибыль. Ошибка в выборе механизма приводит к расхождениям между управленческим и регламентированным учётом.
Ниже разобраны основные механизмы скидок в типовых конфигурациях, порядок настройки, отражение в документах, налоговые последствия и типичные ошибки.
Какие виды скидок бывают и как это влияет на учёт
Прежде чем настраивать скидки в программе, важно классифицировать их. От вида скидки зависит документ, которым она оформляется, и налоговые последствия.
- Скидка в момент продажи — покупатель сразу платит меньше. Отражается снижением цены в документе реализации, отдельных проводок не требует.
- Скидка после продажи (ретро-скидка) — предоставляется по итогам периода при достижении объёма закупок. Оформляется корректировкой реализации.
- Бонусные скидки и баллы — покупатель оплачивает часть покупки накопленными баллами. Учитываются как предварительная оплата или как скидка, в зависимости от настроек бонусной программы.
- Скидка в счёт будущих покупок — фактически прощение части долга, оформляется корректировкой долга.
Настройка автоматических скидок в УТ 11 и Рознице
В «Управлении торговлей 11» и «Рознице» автоматические скидки настраиваются в разделе «CRM и маркетинг» → «Скидки (наценки)». Перед началом работы убедитесь, что в настройках учёта включена функциональная опция «Автоматические скидки в продажах» и при необходимости «Ручные скидки в продажах».
При создании скидки задаются: способ предоставления (процент, сумма, подарок, сообщение), условия применения (сумма чека, количество товара, сегмент номенклатуры, дисконтная карта, день недели) и правила совместного применения с другими скидками.
- 1Включите опции «Автоматические скидки» и «Ручные скидки» в настройках учёта (НСИ и администрирование → CRM и маркетинг)
- 2Создайте элемент в справочнике «Скидки (наценки)»: укажите способ предоставления и размер
- 3Задайте условия предоставления: сумма документа, количество, сегмент товаров или вид карты
- 4Настройте группу совместного применения: сложение, максимум, минимум или вытеснение
- 5Укажите период действия и при необходимости ограничение по магазинам
- 6Проведите тестовую реализацию и проверьте сумму скидки в документе
Особое внимание уделите группам совместного применения. Если две скидки попадают в группу «Сложение», покупатель получит обе, и итоговая скидка может оказаться больше запланированной. Для взаимоисключающих акций используйте режим «Максимум» или «Вытеснение».
Ручные скидки и ограничения для менеджеров
Ручная скидка применяется непосредственно в документе «Реализация товаров и услуг» или в чеке ККМ: менеджер выделяет строку и указывает процент или сумму скидки. Чтобы сотрудники не продавали ниже себестоимости, настройте ограничения.
В УТ 11 ограничения задаются в «НСИ и администрирование» → «Продажи» → «Ограничение ручных скидок»: можно задать максимальный процент скидки по соглашению с клиентом и по пользователю. Если скидка превышает лимит, программа потребует подтверждения пользователем с расширенными правами.
Для анализа, какие скидки реально применялись, используйте отчёт «Оценка рентабельности продаж» или «Продажи» с группировкой по скидкам и менеджерам. Это позволяет выявить злоупотребления ручными скидками.
Скидка после отгрузки: корректировка реализации
Если скидка предоставляется после того, как товар отгружен и документы выставлены, первичная реализация уже не изменяется. Вместо этого создаётся документ «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».
Порядок действий: откройте исходную реализацию, нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации». В табличной части уменьшите цену или сумму по строкам, на которые распространяется скидка. Программа автоматически сформирует корректировочный счёт-фактуру и проводки, уменьшающие выручку и НДС.
Если скидка предоставляется не по конкретной накладной, а по итогам периода в целом, корректировку можно оформить на одну из реализаций или распределить по нескольким. Главное — чтобы в договоре или дополнительном соглашении был зафиксирован порядок предоставления скидки: налоговая инспекция при проверке запросит документальное обоснование.
Отражение скидок в 1С:Бухгалтерии
В «1С:Бухгалтерии 8» нет механизма автоматических маркетинговых скидок, поэтому всё оформляется явно. Скидка в момент продажи отражается просто: в документе «Реализация (акты, накладные)» указывается уже сниженная цена, и проводки формируются от фактической суммы продажи.
Ретро-скидка оформляется документом «Корректировка реализации» (раздел «Продажи»). Проводки будут сторнирующими: Дт 62 Кт 90.01 на сумму скидки (сторно) и Дт 90.03 Кт 19 (сторно НДС) либо Дт 90.03 Кт 68 в зависимости от периода. Корректировочный счёт-фактура формируется кнопкой «Выписать корректировочный счёт-фактуру».
Если скидка оформлена как прощение долга без изменения цены товара, используется «Корректировка долга» со списанием задолженности на счёт 91.02 «Прочие расходы». Учтите: такой вариант не уменьшает НДС с реализации, поэтому для налогового учёта он менее выгоден и применяется, когда скидка юридически не связана с ценой поставки.
Способы отразить скидку после отгрузки
Подходит для ретро-скидок, изменяющих цену товара. Уменьшает выручку и НДС, формируется корректировочный счёт-фактура. Требует документального обоснования.
Подходит, когда скидка не связана с ценой поставки. Списывается на счёт 91.02, НДС не корректируется, у покупателя возникает доход. Проще оформить, но налогово менее выгодно.
Выплачивается деньгами или зачётом за маркетинговые услуги. Не изменяет цену товара и не даёт права на вычет НДС у продавца по ряду позиций — требует осторожного оформления.
Налоговый учёт и НДС при скидках
Скидка, уменьшающая цену товара в момент продажи, не создаёт отдельных налоговых событий: выручка и НДС считаются от фактической цены. Сложности возникают с ретро-скидками.
При корректировке реализации в меньшую сторону продавец принимает к вычету НДС с разницы на основании корректировочного счёта-фактуры. У покупателя, наоборот, возникает обязанность восстановить ранее принятый к вычету налог. Оба события отражаются в книге покупок и книге продаж соответствующих периодов.
В налоговом учёте по налогу на прибыль ретро-скидка уменьшает доходы продавца в периоде корректировки. Важно, чтобы условие о скидке было предусмотрено договором или дополнительным соглашением — иначе инспекция может переквалифицировать её в безвозмездную передачу.
Проверка результата и отчёты
После настройки и проведения скидок результат нужно проверить. В торговых конфигурациях используйте отчёт «Скидки (наценки)» и «Валовая прибыль»: они показывают, какие скидки применялись, кем и как они повлияли на маржу.
В бухгалтерском учёте проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62 в разрезе контрагента: после корректировки задолженность покупателя должна уменьшиться на сумму скидки. Дополнительно сформируйте анализ счёта 90.01 — выручка должна соответствовать сумме реализаций за вычетом корректировок.
Как проверить результат
Цена и итог уже учитывают скидку, колонка «Скидка» заполнена
Скидка указана, но итоговая сумма не изменилась — скидка не применилась
Долг покупателя уменьшен на сумму скидки
Долг не изменился — корректировка не проведена или создана не на ту реализацию
Документ создан и попал в книгу покупок продавца
Счёт-фактура отсутствует — вычет НДС не будет принят
Маржа по сделкам со скидкой соответствует плановой
Отрицательная маржа — скидки сложились или превышен лимит
Что важно запомнить
Скидка в момент продажи уменьшает цену прямо в документе реализации, скидка после отгрузки оформляется корректировкой реализации с корректировочным счётом-фактурой. Закрепляйте условия скидок в договоре, ограничивайте ручные скидки менеджеров и проверяйте результат отчётами по валовой прибыли и ОСВ по счёту 62.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли в 1С:Бухгалтерии настроить автоматические скидки как в УТ?
Нет, в «1С:Бухгалтерии» нет механизма автоматических маркетинговых скидок. Скидка при продаже отражается указанием фактической цены в документе реализации, а скидка после отгрузки — корректировкой реализации. Если нужны автоматические акции и бонусные программы, используются торговые конфигурации: УТ, Розница или Комплексная автоматизация.
Как отразить скидку, если покупатель оплатил бонусными баллами?
В УТ и Рознице бонусные баллы списываются в документе продажи как частичная оплата. Программа уменьшает сумму к оплате на списанные баллы: выручка признаётся в полной сумме, а списание баллов отражается как расход бонусной программы. Конкретные проводки зависят от настроек учёта бонусов — проверьте их в разделе настройки бонусных программ.
Что делать, если скидка применилась дважды?
Проверьте группы совместного применения в справочнике «Скидки (наценки)»: скорее всего, обе скидки попали в группу с режимом «Сложение». Переведите их в группу «Максимум» или «Вытеснение». Уже проведённые документы с двойной скидкой в текущем периоде можно перепровести после исправления настроек, документы прошлых периодов исправляйте корректировкой.
Нужен ли корректировочный счёт-фактура при ретро-скидке?
Да, если продавец — плательщик НДС и скидка изменяет цену ранее отгруженного товара. Корректировочный счёт-фактура — основание для вычета НДС с разницы у продавца. В 1С он создаётся автоматически на основании документа «Корректировка реализации» кнопкой выписать счёт-фактуру.
Как ограничить скидки конкретному менеджеру?
В УТ 11 откройте «НСИ и администрирование» → «Продажи» → «Ограничение ручных скидок» и задайте максимальный процент по пользователю или группе пользователей. Дополнительно ограничения можно задать в соглашении с клиентом. При превышении лимита документ потребует подтверждения пользователем с соответствующими правами.
Чем скидка отличается от премии покупателю в учёте?
Скидка уменьшает цену товара и оформляется корректировкой реализации с корректировочным счётом-фактурой — продавец получает вычет НДС. Премия выплачивается за выполнение условий договора (например, за объём закупок) и не изменяет цену товара: она отражается как расход продавца и доход покупателя, а право на вычет НДС по ней отсутствует.