Торговля и Склад · 11 мин
Как товары сделать материалами в 1С:Бухгалтерии
Пошаговая инструкция, как товары сделать материалами в 1С:Бухгалтерия 8.3: смена вида номенклатуры, документ перемещения, счета учёта 41 и 10, типичные ошибки.
Краска, закупленная для перепродажи, внезапно пошла на ремонт офиса, а канцелярия со склада — на внутреннее потребление: в таких случаях бухгалтеру нужно перевести товары в материалы прямо в 1С:Бухгалтерии 8.3. Операция оформляется документом «Операция, введённая вручную» или «Перемещение товаров» со сменой счёта учёта с 41 «Товары» на 10 «Материалы», а при необходимости корректируется и вид номенклатуры в справочнике — иначе отчётность по складам и счетам разойдётся.
Ошибка в этой операции приводит к некорректным остаткам на складах, неверной себестоимости и вопросам при инвентаризации. Поэтому важно понимать два разных подхода: изменение вида номенклатуры в карточке (когда товар больше никогда не будет товаром) и документальное перемещение между счетами (когда одна и та же позиция может быть и товаром, и материалом в разных операциях).
Ниже разобраны оба способа, условия их применения, проводки, проверка результата и типичные ошибки, из-за которых «зависают» остатки на счетах.
Когда товар нужно перевести в материалы
Типичный сценарий: организация приобрела цемент, краску, канцелярию или запчасти как товары для перепродажи и оприходовала их на счёт 41. Позже руководство решает использовать часть закупки для собственных нужд — ремонта помещения, обслуживания оборудования, хозяйственных целей. С этого момента ценности теряют признак товара (предназначенного для перепродажи) и становятся материалами.
Второй сценарий — изначальная ошибка при оприходовании: поставку занесли с видом номенклатуры «Товары», хотя по смыслу договора это материалы для производства или хознужд. Здесь правильнее исправить вид номенклатуры и счёт учёта до того, как по позиции прошли движения.
Третий случай — одна и та же номенклатура реально используется в двух ролях: часть партии продаётся, часть расходуется внутри компании. Тогда вид номенклатуры трогать нельзя, и перевод делается только документом со сменой счёта учёта.
Как выбрать способ
Способ 1: изменение вида номенклатуры в карточке
Этот способ подходит, когда позиция полностью меняет роль в учёте. Откройте справочник «Номенклатура» (раздел «Справочники» → «Номенклатура»), найдите нужную позицию и откройте её карточку. В поле «Вид номенклатуры» вместо «Товары» выберите «Материалы» — если такого вида нет, создайте его через список видов номенклатуры.
Вид номенклатуры важен не только для группировки: за ним закрепляются счета учёта. Если в настройках счетов учёта номенклатуры (раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учёта номенклатуры») для вида «Материалы» задан счёт 10.01 «Сырьё и материалы», то при смене вида новые документы будут автоматически подставлять счёт 10.
Однако сама по себе смена вида не переносит уже оприходованные остатки со счёта 41 на счёт 10. Если по позиции есть остаток на складе, его нужно дополнительно переместить документом — иначе в оборотно-сальдовой ведомости остаток так и будет «висеть» на 41 счёте, а списание пойдёт с 10-го в минус.
Способ 2: документальное перемещение со счёта 41 на счёт 10
Корректный бухгалтерский способ — оформить внутреннее перемещение ценностей со сменой счёта. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого используется документ «Перемещение товаров» (раздел «Склад» → «Перемещение товаров»). Создайте новый документ, укажите склад отправитель и склад получатель — если склады одинаковые, перемещение всё равно оформляется, потому что меняется не склад, а счёт учёта.
В табличной части добавьте нужную номенклатуру и количество. Ключевой момент — колонки счёта учёта: в поле «Счёт учёта» (отправление) должен стоять 41.01, а в поле «Счёт учёта получатель» — 10.01 (или другой субсчёт 10-го счёта, соответствующий типу материала). Если колонки счетов не видны, включите их отображение через кнопку «Ещё» → «Изменить форму» или проверьте, что в настройках учётной политики включён учёт по складам и счета подставляются автоматически из настроек номенклатуры.
После проведения документа сформируются проводки Дт 10.01 Кт 41.01 на стоимость перемещаемого количества. Стоимость программа рассчитает автоматически по методу оценки запасов, принятому в учётной политике (обычно ФИФО).
- 1Откройте раздел «Склад» → «Перемещение товаров» и создайте документ
- 2Укажите склад отправитель и получатель (могут совпадать)
- 3Добавьте номенклатуру и количество для перевода в материалы
- 4Проверьте счета: отправление 41.01, получение 10.01
- 5Проведите документ и откройте движения (Дт/Кт) для контроля проводок
- 6Сформируйте ОСВ по счетам 41 и 10 и убедитесь, что остатки переместились
Дальнейшее списание материалов на затраты
После того как ценности оказались на счёте 10, их нужно списать на расходы. Для этого используется документ «Требование-накладная» (раздел «Склад» или «Производство» → «Требование-накладная»). В документе укажите материал, количество, счёт затрат (например, 26 «Общехозяйственные расходы» для офисного ремонта или 20 «Основное производство») и аналитику — статью затрат, подразделение.
Проводка при списании: Дт 26 (20, 44 и т.д.) Кт 10.01. При закрытии месяца эти затраты попадут в себестоимость или расходы периода в зависимости от настроек учётной политики.
Если материалы передаются сотруднику или на объект надолго (инвентарь, инструменты), рассмотрите документ «Передача материалов в эксплуатацию» — он позволяет вести забалансовый учёт выданных ценностей по сотрудникам до их фактического износа.
Налоговый учёт и НДС при переводе товаров в материалы
Сам по себе перевод товаров в материалы — внутренняя операция, она не создаёт доходов и расходов в налоговом учёте. Но есть нюанс с НДС: если товар куплен с НДС и налог принят к вычету, а затем ценности использованы в операциях, не облагаемых НДС, налог может подлежать восстановлению. Если материалы используются в облагаемой НДС деятельности (обычный случай), восстановление не требуется.
Для корректного отражения в декларации по НДС проверьте, что в документе перемещения и последующего списания не нарушена аналитика по партиям с НДС. При сомнениях сверьтесь с регистром «НДС предъявленный» и проконсультируйтесь с бухгалтером по налогам — ошибки здесь влияют на отчётность.
Проверка результата и контроль остатков
После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 41.01 с детализацией по номенклатуре: переведённая позиция должна уменьшиться на перемещённое количество или обнулиться. Затем сформируйте ОСВ по счёту 10.01 — там должно появиться соответствующее поступление.
Дополнительно полезен отчёт «Анализ счёта» по 41 и 10 счетам за период: он покажет корреспонденцию Дт 10.01 Кт 41.01 и сумму операции. Если сумма вас удивляет, проверьте метод оценки запасов и наличие остатков по партиям — при ФИФО стоимость берётся из самых ранних поступлений.
Признак проблемы — отрицательные остатки на счёте 10 после списания требованием-накладной. Это значит, что списание прошло с 10-го счёта, а перемещение с 41-го не было проведено или проведено на меньшее количество.
Как проверить результат
Остаток уменьшился на переведённое количество
Остаток не изменился — документ перемещения не проведён или счёт указан неверно
Появился остаток в нужном количестве и стоимости
Остатка нет или сумма нулевая — проверьте счёт получателя в документе
Нет отрицательных остатков
Минус по позиции — списано больше, чем перемещено
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — изменить вид номенклатуры, но забыть про остаток на 41 счёте. Программа не переносит остатки автоматически, и при следующем списании возникает минус на 10-м счёте при положительном остатке на 41-м. Всегда после смены вида проверяйте ОСВ и делайте перемещение остатка документом.
Вторая ошибка — оформлять перевод «ручной операцией» (Операции → Операции, введённые вручную) без аналитики по номенклатуре. Проводка Дт 10 Кт 41 без указания позиций и складов ломает количественный учёт: в ОСВ по счету всё сойдётся, а в складских отчётах остатки зависнут. Ручные операции допустимы только как крайняя мера и с полной аналитикой.
Третья ошибка — перемещение на неправильный субсчёт 10-го счёта: например, строительные материалы на 10.01 вместо 10.08, а топливо на 10.01 вместо 10.03. Это не критично для итоговой суммы, но искажает аналитику и усложняет инвентаризацию.
Частые вопросы
Можно ли перевести товары в материалы без документа, просто поменяв карточку?
Изменить вид номенклатуры можно, но это не перенесёт остатки со счёта 41 на счёт 10. Если по позиции есть складской остаток, обязательно оформите документ «Перемещение товаров» со сменой счёта учёта, иначе получите отрицательные остатки при списании.
Каким документом списать переведённые материалы на расходы?
Используйте «Требование-накладную» (раздел «Склад» или «Производство»). В ней укажите счёт затрат — 20, 25, 26 или 44 в зависимости от назначения расхода — и аналитику затрат. Для инвентаря и инструментов, выданных сотрудникам надолго, лучше подходит «Передача материалов в эксплуатацию».
Нужно ли восстанавливать НДС при переводе товара в материалы?
Не нужно, если материалы используются в деятельности, облагаемой НДС. Восстановление требуется, когда ценности направляются в необлагаемые операции или на УСН-деятельность при совмещении режимов. Это оформляется отдельным документом восстановления НДС.
Что делать, если после перемещения в ОСВ остался остаток на 41 счёте?
Проверьте, что в документе перемещения указано всё нужное количество и правильный счёт отправления 41.01. Если документ проведён корректно, сформируйте карточку счёта 41.01 по позиции — возможно, остаток относится к другому складу или другой партии, которую вы не перемещали.
Можно ли одну позицию использовать и как товар, и как материал?
Да, и это нормальная практика. Оставьте вид номенклатуры «Товары» и переводите нужные количества на счёт 10 документом перемещения по мере необходимости. Менять вид номенклатуры в этом случае не нужно — иначе усложните настройку счетов учёта.
Как исправить, если списание уже прошло и на 10 счёте образовался минус?
Оформите перемещение со счёта 41 на счёт 10 датой не позднее даты списания, либо перепроведите документы в правильной последовательности. После этого выполните перепроведение документов за период и повторное закрытие месяца, чтобы себестоимость пересчиталась корректно.
Что важно запомнить
Перевод товаров в материалы — это смена счёта учёта с 41 на 10. Делайте её документом «Перемещение товаров» с указанием счетов отправления и получения, а смену вида номенклатуры используйте только когда позиция полностью меняет роль. После операции всегда проверяйте ОСВ по обоим счетам на предмет минусов и зависших остатков.