Как списать материалы из переработки в 1С

Работа с давальческим сырьём — одна из самых запутанных тем в складском учёте 1С. Материалы физически находятся у переработчика, но остаются вашей собственностью, поэтому обычным документом «Списание товаров» их списывать нельзя: это приведёт к неверным данным по складам, искажению себестоимости и ошибкам в оборотно-сальдовой ведомости.

Правильная схема зависит от того, кто вы в договоре переработки: давалец (передаёте своё сырьё и получаете готовую продукцию) или переработчик (получаете чужое сырьё и оказываете услугу). В первом случае материалы списываются со специального склада «в переработке» при оприходовании готовой продукции, во втором — с забалансового счёта при возврате остатков заказчику.

Ниже разобраны обе стороны операции на примере типовых конфигураций 1С:ERP, «Комплексная автоматизация» и «Управление торговлей 11», а также отличия для 1С:Бухгалтерии 3.0. Названия документов в разных версиях могут незначительно отличаться, но логика учёта одинакова.

Как устроен учёт давальческих материалов в 1С

Ключевой принцип: давальческое сырьё не меняет собственника. У давальца материалы остаются на балансе, но переносятся на отдельный склад (в ERP/УТ — склад с типом «в переработке» или виртуальный склад переработчика), в Бухгалтерии — на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». У переработчика сырьё учитывается за балансом — на счёте 003 «Материалы, принятые в переработку».

Из-за этого списание происходит в два этапа. Сначала материал «уезжает» с вашего основного склада документом передачи в переработку. Затем, когда переработчик отчитался и вы получили готовую продукцию, материал списывается уже со склада переработки — в себестоимость выпущенной продукции. Промежуточный остаток на складе переработки показывает, сколько сырья ещё находится у подрядчика.

Подготовка: карточки, склады и договор

Прежде чем оформлять списание, проверьте настройки. Для материалов, передаваемых в переработку, в ERP и УТ 11 создайте отдельный склад с типом «Переработка» (или «склад переработчика») — на него будет выполняться перемещение. В 1С:Бухгалтерии отдельный склад создавать не обязательно: программа использует счёт 10.07.

Номенклатуру материалов и готовой продукции заведите заранее. Если готовое изделие производится из нескольких материалов, настройте спецификацию (ресурсную спецификацию в ERP или документ «Установка норм расхода» в УТ): тогда при получении продукции программа автоматически подставит количество списываемого сырья, и вам не придётся заполнять табличную часть вручную.

Договор с переработчиком оформите в системе отдельным договором с типом «с переработчиком» (в ERP/КА) — это позволит вести расчёты за услугу переработки отдельно от движения материалов и корректно формировать отчёты по давальческим операциям.

Передача материалов переработчику

В 1С:ERP и «Комплексной автоматизации» передача оформляется документом «Передача материалов в производство» с видом операции передачи переработчику, либо «Движение продукции и материалов» на склад переработки. В УТ 11 используется «Перемещение товаров» на склад с типом «в переработке». В 1С:Бухгалтерии 3.0 — «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство») с проводкой Дт 10.07 — Кт 10.01.

В документе укажите переработчика-контрагента, склад-получатель, материалы и количество. После проведения материалы числятся на складе переработки: проверить это можно отчётом «Остатки товаров на складах» с отбором по складу переработчика или оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 10.07.

1. 1
   Создайте документ передачи материалов переработчику (или перемещение на склад переработки)
2. 2
   Укажите контрагента-переработчика, склад, материалы и количество по накладной
3. 3
   Проведите документ и сверьте проводки: в БУ материал должен уйти на счёт 10.07
4. 4
   Проверьте отчётом, что остаток появился на складе переработки

Списание материалов при получении продукции

Основное списание происходит в момент, когда переработчик вернул готовую продукцию. В ERP/КА оформляется документ «Поступление от переработчика» (или «Получение продукции из переработки»): на вкладке с продукцией указываются выпущенные изделия, а на вкладке материалов — израсходованное сырьё. Если настроена спецификация, материалы подставятся автоматически по норме расхода.

При проведении программа спишет материалы со склада переработки (в БУ — кредит счёта 10.07) и включит их стоимость в себестоимость готовой продукции (дебет счёта учёта продукции, например 43). Одновременно отражается услуга переработки: её стоимость также увеличивает себестоимость выпуска.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 для этой цели используется документ «Получение из переработки» (раздел «Производство»). Он одновременно оприходует продукцию, спишет материалы с 10.07 и отразит услугу переработчика. Заполните все три вкладки: «Продукция», «Материалы», «Услуги» — пропуск любой из них приведёт к неполной себестоимости.

Если переработчик возвращает продукцию частями, оформляйте списание материалов каждой партией, а не одним документом в конце месяца. Иначе на складе переработки будут завышенные остатки, а себестоимость продукции исказится.

Возврат неиспользованных материалов

Если переработчик израсходовал сырьё не полностью, остаток нужно вернуть. В ERP/УТ это делается документом «Возврат материалов из переработки» (или перемещением со склада переработки на основной склад). В 1С:Бухгалтерии — «Возврат материалов из переработки» с обратной проводкой: Дт 10.01 — Кт 10.07.

Не списывайте остатки документом «Списание товаров» — это в бухгалтерском учёте означает выбытие (порчу, недостачу), а не возврат собственного имущества. Такая ошибка приведёт к лишним расходам и вопросам при инвентаризации.

Если вы — переработчик: списание с забалансового счёта

Со стороны переработчика схема зеркальная и проще. Полученное давальческое сырьё приходуется документом «Поступление материалов в переработку» на забалансовый счёт 003 (в ERP — на склад с признаком давальческого учёта). Списание происходит при отгрузке готовой продукции давальцу: документом «Отчёт давальцу» или «Передача продукции давальцу» материалы списываются с кредита счёта 003.

Услуга переработки у переработчика — это обычная реализация услуг: выручка отражается документом реализации, а собственные затраты (зарплата, электроэнергия, вспомогательные материалы) формируют себестоимость услуги. Давальческое сырьё в себестоимость не включается никогда.

Две стороны операции

Давалец

Материал на балансе (10.07), списывается в себестоимость продукции при получении из переработки

Переработчик

Материал за балансом (003), списывается при передаче продукции давальцу; доход — только услуга

Проверка результата и типичные ошибки

После закрытия операции сверьте три вещи: остаток на складе переработки (или счёте 10.07) должен совпадать с данными переработчика о неизрасходованном сырье; себестоимость готовой продукции должна включать и материалы, и услугу; дебетовый остаток по 10.07 не должен «висеть» месяцами без движения — это признак неоформленного возврата или непроведённого получения продукции.

Для контроля используйте отчёты «Анализ остатков товаров», «Ведомость по товарам на складах» с отбором по складу переработки, а в Бухгалтерии — оборотно-сальдовую ведомость по счетам 10.07 и 003 с детализацией по контрагентам.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на складе переработки / счёте 10.07

Норма

Совпадает с отчётом переработчика о неизрасходованном сырье

Тревожный признак

Остаток не меняется месяцами или отрицательный

Себестоимость готовой продукции

Норма

Включает стоимость материалов и услугу переработки

Тревожный признак

Продукция оприходована по нулевой или заниженной себестоимости

Счёт 003 у переработчика

Норма

Списывается пропорционально переданной продукции

Тревожный признак

Накопленное сальдо без движения

Частые вопросы

Можно ли списать материалы из переработки документом «Списание товаров»?

Технически можно, но это неверно. «Списание товаров» означает выбытие (порчу, недостачу, хознужды) и формирует расходы. Давальческое сырьё должно уходить в себестоимость готовой продукции через документ получения из переработки — только так себестоимость выпуска будет корректной.

Что делать, если переработчик потерял часть сырья?

Сначала зафиксируйте факт актом и претензией переработчику. Списание оформляется как недостача: в Бухгалтерии — через «Инвентаризацию товаров» по складу переработки с отнесением на счёт 94 и далее на виновное лицо или расходы. Сумму возмещения отразите как прочий доход.

Нужен ли отдельный склад для переработки в 1С?

В ERP и УТ — да, настоятельно рекомендуется: склад с типом «в переработке» позволяет видеть остатки у каждого переработчика отдельно и контролировать возвраты. В 1С:Бухгалтерии достаточно счёта 10.07, но отдельный склад в базе удобен при нескольких переработчиках.

Как списать материалы, если переработчик совмещён с обычным поставщиком?

Создайте для него отдельный договор с типом «с переработчиком» (в ERP/КА) и отдельный склад переработки. Один контрагент может иметь несколько договоров разных типов — расчёты за услуги переработки и за обычные поставки не смешаются.

Почему в получении из переработки не подставляются материалы автоматически?

Причина почти всегда в отсутствии спецификации (норм расхода) для выпускаемой продукции. Создайте спецификацию, указав состав сырья на единицу продукции, — после этого программа будет рассчитывать расход материалов по количеству выпуска.