Торговля и Склад · 11 мин
Как разнести импорт в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Как разнести импорт в 1С 8.3: поступление товаров, документ «ГТД по импорту», распределение таможенных платежей, НДС и проверка результата.
Разнести импорт в 1С 8.3 — значит корректно отразить в программе поступление товаров от иностранного поставщика, таможенные платежи и НДС, уплаченный на таможне. Основной инструмент для этого в конфигурациях «Управление торговлей 11», «Комплексная автоматизация 2» и «ERP» — документ «ГТД по импорту», а в «Бухгалтерии предприятия 3.0» — одноимённый документ в разделе покупок.
Главная сложность операции в том, что стоимость импортного товара складывается из контрактной цены и дополнительных расходов: таможенной пошлины, сбора за таможенное оформление, услуг брокера, доставки. Все эти суммы нужно распределить по позициям номенклатуры, чтобы себестоимость каждой единицы товара была рассчитана правильно.
Ниже разобран полный цикл: от подготовки документов и поступления товаров до распределения платежей и проверки результата. Инструкция ориентирована на типовые конфигурации на платформе 1С:Предприятие 8.3; названия разделов могут незначительно отличаться в зависимости от конфигурации и её версии.
Что подготовить перед отражением импорта
До начала работы в программе соберите полный комплект документов: внешнеторговый контракт, инвойс поставщика, декларацию на товары (ДТ, ранее — ГТД) с номером и датой, платёжные поручения на уплату пошлины и НДС, документы брокера и транспортной компании. Без номера и даты декларации корректно оформить документ в 1С не получится.
Проверьте настройки учётной системы. В карточке номенклатуры импортных товаров должны быть заполнены коды ТН ВЭД — они потребуются в документе «ГТД по импорту» и при формировании декларации по НДС. Также убедитесь, что заведён контрагент-таможенный орган (или таможенный представитель), на которого будут оформляться платежи.
Уточните курс валюты на дату выпуска декларации: таможенная стоимость и платежи рассчитываются по курсу ЦБ на эту дату. Если в программе курсы загружаются автоматически, проверьте их актуальность перед вводом документов — расхождение курса приведёт к неверной оценке товара.
Шаг 1. Оформление поступления товаров от иностранного поставщика
Первым документом в цепочке идёт «Поступление товаров и услуг» (в УТ 11 — «Приобретение товаров и услуг»). Поставщиком указывается иностранный контрагент, валюта документа — валюта контракта. Цены и суммы вводятся по инвойсу.
Особенность импортного поступления — отсутствие НДС в документе: иностранный поставщик налог не предъявляет, НДС возникает позже, при таможенном оформлении. В поле «% НДС» выберите «Без НДС». Если программа всё равно подставляет ставку, проверьте настройку налогов в карточке договора или соглашения с поставщиком.
В УТ 11 и КА 2 для импортных закупок удобно использовать тип операции «Закупка по импорту» — тогда в поступлении появятся поля для номера ГТД и страны происхождения по каждой строке. Эти данные потребуются для прослеживаемости и для последующей реализации товара.
После проведения поступления товар числится на складе по контрактной стоимости. Это ещё не окончательная себестоимость — пошлина и сопутствующие расходы добавятся следующими документами.
Шаг 2. Документ «ГТД по импорту»: пошлина и таможенный НДС
Документ «ГТД по импорту» создаётся на основании поступления — так программа автоматически подтянет номенклатуру и количество. В шапке указываются номер и дата декларации на товары, контрагент-таможня и договор с ней.
На вкладке с товарами вводятся данные по каждой строке: таможенная стоимость, ставка пошлины (в процентах или фиксированной суммой), сумма пошлины и ставка НДС. Если товаров несколько и пошлина в декларации указана общей суммой, её нужно распределить по строкам — обычно пропорционально таможенной стоимости каждой позиции. В типовых конфигурациях есть кнопка автоматического распределения.
Таможенный сбор за оформление вводится отдельной строкой или в специальном поле документа в зависимости от конфигурации. В бухгалтерском учёте он включается в стоимость товаров, поэтому также подлежит распределению по позициям.
- 1Создайте «ГТД по импорту» на основании документа поступления
- 2Укажите номер и дату декларации на товары, контрагента-таможню
- 3Заполните таможенную стоимость и ставки пошлины по каждой строке
- 4Распределите общую сумму пошлины и сбора по позициям товаров
- 5Проверьте ставку и сумму НДС, проведите документ
- 6Сверьте итоги документа с бумажной декларацией
Шаг 3. Распределение дополнительных расходов на стоимость товара
Услуги таможенного брокера, доставка до склада, страхование груза — всё это увеличивает фактическую себестоимость импортного товара. В бухгалтерском учёте такие затраты включаются в стоимость запасов, поэтому их нельзя просто списать на расходы периода, если методологически они относятся к конкретной партии.
В «Бухгалтерии предприятия 3.0» для этого используется документ «Поступление доп. расходов»: указывается поставщик услуги, сумма, способ распределения (по сумме, по количеству, по весу) и табличная часть с товарами партии. После проведения себестоимость позиций увеличивается пропорционально выбранной базе.
В УТ 11 и КА 2 аналогичную роль выполняет документ «Приобретение услуг и прочих активов» с настроенной статьёй расходов, где вариант распределения установлен «На себестоимость товаров». Распределение выполняется при закрытии месяца регламентной операцией.
Способы распределения расходов
Подходит для брокерских услуг и пошлин: чем дороже товар, тем больше расходов он несёт. Стандартный вариант для большинства партий.
Уместен, когда товары однородны по цене, но различаются объёмом поставки по строкам.
Логичен для транспортных расходов, когда стоимость доставки зависит от габаритов груза, а не его цены.
Шаг 4. НДС при импорте и книга покупок
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при условии, что товар принят к учёту и есть документы, подтверждающие уплату налога. В типовых конфигурациях документ «ГТД по импорту» сам формирует записи для книги покупок — отдельный счёт-фактура от таможни не оформляется.
Проверьте, что сумма НДС в документе совпадает с фактически уплаченной по платёжному поручению. Если уплата прошла авансом на единый лицевой счёт, а списание произошло позже, даты в учёте должны отражать реальную последовательность операций.
Для импорта из стран ЕАЭС механизм другой: вместо ГТД оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а НДС уплачивается в налоговый орган. В 1С для этого предусмотрен отдельный документ «Заявление о ввозе товаров» — не путайте эти два сценария.
Проверка результата и закрытие периода
После ввода всех документов сформируйте отчёт по себестоимости: в УТ 11 это «Себестоимость товаров организаций» или «Анализ себестоимости», в БП 3.0 — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 с расшифровкой по партиям. Себестоимость каждой позиции должна равняться сумме контрактной стоимости, пошлины, сбора и доли дополнительных расходов.
Сверьте остатки по расчётам с таможней и брокером: после проведения всех документов и оплат задолженности по этим операциям быть не должно, либо она должна совпадать с реальным состоянием расчётов.
Перед сдачей декларации по НДС проверьте, что суммы таможенного НДС попали в книгу покупок корректным периодом — тем, в котором выполнены условия вычета. Расхождения удобно искать через «Анализ НДС» или сверку книги покупок с проведёнными документами «ГТД по импорту».
Как проверить результат
Включает цену по инвойсу, пошлину, сбор и долю расходов
Равна только контрактной цене — расходы не распределены
Есть запись по декларации с суммой таможенного НДС
Записи нет или сумма отличается от платёжки
Сальдо соответствует реальным долгам или нулевое
Зависшие суммы по незакрытым документам
Заполнены код ТН ВЭД и страна происхождения
Поля пустые — риск ошибок в отчётности
Ограничения и когда нужна помощь специалиста
Описанный порядок работает для стандартной ситуации: один импортёр, одна декларация, товары оприходованы на собственный склад. Усложнённые схемы — давальческое сырьё, переработка на таможенной территории, возврат товара иностранному поставщику, импорт через комиссионера — требуют отдельных документов и настроек, и ошибки в них влияют на налоговую отчётность.
Если конфигурация доработана, поведение типовых документов может отличаться: проверяйте проводки после первого ввода каждого нового сценария. Перед массовым вводом исторических данных сделайте резервную копию информационной базы.
Удобно заводить отдельный склад или партию для каждой импортной поставки: тогда распределение расходов и анализ маржинальности по контракту выполняются проще, а ошибки локализуются в рамках одной партии, а не всего товарного остатка.
Частые вопросы
Можно ли ввести ГТД по импорту без документа поступления?
В большинстве конфигураций документ требует основание — поступление товаров, поскольку распределение пошлины и НДС выполняется по его строкам. Сначала оформите поступление от иностранного поставщика, затем создавайте ГТД на его основании.
Как распределить пошлину, если в декларации она указана одной суммой на все товары?
Используйте автоматическое распределение пропорционально таможенной стоимости строк — такая кнопка есть в типовых документах. Если товары сильно различаются по весу, а пошлина фактически зависит от него, распределите пропорционально весу или количеству.
Почему таможенный НДС не попадает в книгу покупок?
Чаще всего причины три: документ «ГТД по импорту» не проведён, товар не принят к учёту (нет проведённого поступления) или нарушена последовательность закрытия периода. Проверьте также, что в договоре с таможней корректно настроен порядок отражения НДС.
Чем отличается импорт из стран ЕАЭС в учёте?
Таможенной декларации и пошлины при ввозе из ЕАЭС нет. Вместо «ГТД по импорту» оформляется «Заявление о ввозе товаров», а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию и отражается в декларации по НДС в особом разделе.
Нужно ли включать в стоимость товара услуги брокера и доставку?
В бухгалтерском учёте затраты, непосредственно связанные с приобретением запасов, включаются в их фактическую себестоимость. В налоговом учёте правила могут отличаться — сверьтесь с учётной политикой организации, чтобы оба учёта были настроены согласованно.
Что делать, если обнаружилась ошибка в ГТД прошлого периода?
Не редактируйте документ задним числом в закрытом периоде. Сформируйте корректировку текущей датой, а если ошибка повлияла на вычеты НДС — подготовьте уточнённую декларацию. Перед исправлением сделайте резервную копию базы.
Что важно запомнить
Импорт разносится цепочкой: поступление от иностранного поставщика без НДС → «ГТД по импорту» с распределением пошлины и таможенного НДС → распределение дополнительных расходов на себестоимость. Контрольные точки — себестоимость по отчёту, запись в книге покупок и нулевые расчёты с таможней. Импорт из ЕАЭС оформляется другим документом.