Как правильно оприходовать импортный товар в 1С

Оприходование импортного товара в 1С отличается от обычной закупки у российского поставщика: добавляются таможенная декларация, импортный НДС, пошлины и пересчёт стоимости по курсу валюты. Если оформить документы неправильно, исказится себестоимость товара, а НДС по импорту не попадёт в вычеты.

В типовых конфигурациях 1С (Управление торговлей 11, Комплексная автоматизация, ERP, Бухгалтерия 3.0) для этого предусмотрены отдельные документы: «Приобретение товаров и услуг» с операцией импорта и «Таможенная декларация на импорт» (в Бухгалтерии — «ГТД по импорту»). Ниже разобран полный цикл — от настройки программы до проверки результата.

Материал ориентирован на типовые конфигурации без сильных доработок. Если учёт ведётся в нетиповой или сильно изменённой базе, названия документов и пути могут отличаться, но логика остаётся той же.

Подготовка: что настроить в 1С перед первой закупкой

До ввода первого документа проверьте настройки, иначе программа не даст выбрать нужную операцию или будет неверно считать суммы. В разделе настроек организации убедитесь, что включена возможность ведения валютных операций и импорта. В УТ 11 и КА это раздел «НСИ и администрирование — Казначейство» и «Закупки», в Бухгалтерии 3.0 — «Главное — Функциональность — Внешнеэкономическая деятельность».

Создайте карточку иностранного поставщика с указанием страны регистрации. Договор заведите в валюте контракта, с видом «С поставщиком» и признаком, что расчёты ведутся в валюте. Именно от договора программа берёт валюту и порядок пересчёта сумм.

Проверьте загрузку курсов валют: регистр «Курсы валют» должен обновляться автоматически или заполняться вручную на каждую дату документа. Оприходование по отсутствующему курсу — частая причина нулевой или искажённой рублёвой себестоимости.

Шаг 1. Оформление поступления товара от иностранного поставщика

Создайте документ «Приобретение товаров и услуг» (в Бухгалтерии — «Поступление товаров») с операцией «Закупка у поставщика» или «Импорт» — в зависимости от конфигурации. Укажите контрагента, валютный договор и склад. Табличную часть заполните номенклатурой, количеством и ценой в валюте контракта.

Программа пересчитает сумму в рубли по курсу ЦБ на дату документа. Датой поступления обычно ставят дату перехода права собственности по условиям контракта (Инкотермс), а не дату прибытия на склад — от этого зависит, по какому курсу товар встанет на учёт. Если право собственности переходит в момент передачи перевозчику за границей, а физически товар приходит позже, используйте схему «товары в пути», если она включена в вашей конфигурации.

НДС в документе поступления от иностранного поставщика не начисляется — контрагент не является плательщиком российского НДС. Ставку укажите «Без НДС». Налог возникнет позже, при оформлении таможенной декларации.

1. 1
   Создайте документ поступления с валютным договором и датой перехода права собственности
2. 2
   Заполните номенклатуру, количество и цены в валюте контракта
3. 3
   Проверьте курс пересчёта в рубли и итоговую рублёвую сумму
4. 4
   Укажите ставку «Без НДС» — налог начислит документ ГТД
5. 5
   Проведите документ и сверьте проводки по счёту 41 (или 15) и расчётам с поставщиком

Шаг 2. Таможенная декларация: пошлины и НДС

После выпуска декларации на товары (ДТ) таможней создайте документ «Таможенная декларация на импорт» (в Бухгалтерии — «ГТД по импорту»). Его удобнее вводить на основании поступления — тогда товары подтянутся автоматически, и программа распределит начисленные суммы по позициям.

В документе укажите номер и дату декларации, таможенную стоимость, ставки пошлин и НДС по каждому коду ТН ВЭД. Таможенная стоимость может отличаться от контрактной цены — её определяет декларант по правилам таможенной оценки, и именно от неё считаются пошлина и НДС. Суммы внесите из ДТ, которую предоставит брокер или которую вы подавали самостоятельно.

При проведении программа начислит пошлину и НДС, уплаченные на таможне, и отнесёт пошлину на себестоимость товара (в бухгалтерском учёте — на счёт 41, в налоговом учёте по правилам учётной политики). Импортный НДС попадёт в книгу покупок после подтверждения уплаты налога и принятия товара к учёту.

Шаг 3. Учёт сопутствующих расходов в себестоимости

Помимо пошлины, в стоимость импортного товара обычно включают доставку до склада, услуги таможенного брокера, страхование груза, сертификацию. В 1С для этого служит документ «Приобретение услуг и прочих активов» с распределением на товары (в УТ/КА) или «Поступление доп. расходов» (в Бухгалтерии).

Способ распределения выбирается в документе: пропорционально стоимости, количеству или весу товаров. Для импорта логичнее распределять пропорционально таможенной или контрактной стоимости — так дорогие позиции примут на себя большую долю логистики, что ближе к экономическому смыслу.

Следите, чтобы все допрасходы были распределены до закрытия месяца: нераспределённые суммы зависнут на счётах и исказят себестоимость продаж и маржинальность в отчётах.

Курсовые разницы и расчёты с поставщиком

Если оплата идёт после поступления, задолженность перед иностранным поставщиком переоценивается на каждую отчётную дату и на дату оплаты. В типовых конфигурациях переоценка выполняется автоматически при закрытии месяца и при проведении валютного платежа. Возникающие курсовые разницы относятся на прочие доходы или расходы.

При авансовой схеме (предоплата 100% или частичная) товар приходуется по курсу на дату аванса в оплаченной части — курсовых разниц по этой части не возникает. Проверьте, что документ оплаты корректно зачёлся как аванс: в валютных расчётах это контролируется по договору и документу расчётов.

Проверка результата после оприходования

После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 41 и карточку расчётов с поставщиком. Себестоимость товара должна складываться из контрактной стоимости в рублях, пошлины и распределённых допрасходов. Остаток по расчётам с поставщиком должен соответствовать неоплаченной части контракта в валюте.

Проверьте книгу покупок: импортный НДС должен отразиться с реквизитами ГТД после выполнения условий для вычета. Также полезно сверить отчёт по себестоимости (в УТ — «Себестоимость товаров», в Бухгалтерии — анализ счёта 41) с ожидаемой ценой за единицу.

Особые случаи: ЕАЭС, прослеживаемость, товары в пути

При ввозе из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) таможенной декларации нет: вместо ГТД оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а НДС платится в налоговую инспекцию. В 1С для этого используется отдельный документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а не «ГТД по импорту».

Если товар входит в перечень прослеживаемых, в документе поступления и в ГТД обязательно заполняются номер РНПТ и данные о стране происхождения. Без этих реквизитов не сформировать корректный УПД при продаже и уведомления о перемещении прослеживаемых товаров.

Для длинных поставок, где между переходом права собственности и физическим приходом проходят недели, в УТ 11 и КА включите схему «Товары в пути» — тогда стоимость будет учтена в остатках, но товар не будет доступен к продаже до фактического прибытия.

Маршрут решения

Как выбрать документ

Поставщик из страны вне ЕАЭС, выпуск оформлен таможенной декларациейПоступление + документ «Таможенная декларация на импорт» (ГТД по импорту)

Поставщик из Беларуси, Казахстана, Армении или КиргизииПоступление + «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», НДС — через налоговую

Товар прослеживаемыйДополнительно заполните РНПТ и страну происхождения в поступлении и ГТД

Право собственности переходит раньше физического прибытияИспользуйте схему «Товары в пути» или промежуточный виртуальный склад

Часто задаваемые вопросы

Можно ли оприходовать импортный товар одним документом, без ГТД?

Технически провести только поступление можно, но тогда пошлины не попадут в себестоимость, а импортный НДС не будет отражён в учёте и не попадёт в книгу покупок. Документ ГТД обязателен для корректного учёта и вычета налога.

По какому курсу ставить товар на учёт, если оплата была авансом?

Часть стоимости, оплаченная авансом, пересчитывается по курсу на дату аванса, неоплаченная часть — по курсу на дату перехода права собственности. Типовые конфигурации делают этот расчёт автоматически при корректном зачёте аванса по договору.

Что делать, если таможенная стоимость выше контрактной?

Это нормальная ситуация: таможня может доначислить стоимость по своим методам оценки. В документе ГТД указывайте именно таможенную стоимость из декларации — от неё считаются пошлина и НДС. На цену поступления товара от поставщика это не влияет.

Как быть, если ГТД пришла после закрытия месяца?

Документ ГТД вводится датой фактического оформления декларации. Если период уже закрыт, потребуется скорректировать себестоимость и, возможно, уточнить отчётность по НДС за прошлый квартал. Чтобы избежать этого, запрашивайте данные декларации у брокера до конца месяца.

Нужно ли выделять НДС в документе поступления от иностранного поставщика?

Нет. Иностранный поставщик не начисляет российский НДС, в поступлении указывается ставка «Без НДС». Налог начисляется отдельно — при таможенном оформлении (ГТД) или через заявление о ввозе при импорте из ЕАЭС.

Куда отнести услуги таможенного брокера и доставку?

Эти затраты включаются в себестоимость товара через документ дополнительных расходов с распределением на поступление. Альтернатива — учитывать их как расходы периода, если это предусмотрено учётной политикой и допустимо применяемыми стандартами учёта.