Торговля и Склад · 11 мин
Как оприходовать товары по ГТД в 1С
Пошаговая инструкция по оприходованию импортных товаров по ГТД в 1С: поступление, таможенные платежи, НДС, распределение пошлин на себестоимость, типовые ошибки.
Импортный товар нельзя оприходовать как обычную поставку от российского контрагента: кроме накладной поставщика появляется декларация на товары (ГТД), таможенные платежи и НДС, уплаченный на таможне. В 1С для этого предусмотрен отдельный механизм, и если его использовать правильно, программа сама сформирует проводки по себестоимости, разнесёт пошлины и отразит НДС в книге покупок.
Инструкция ниже ориентирована на типовые конфигурации: 1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление торговлей 11 и 1С:ERP. Названия пунктов меню могут немного отличаться в зависимости от версии, но логика документов везде одинаковая: сначала поступление товаров, затем таможенная декларация, затем распределение платежей на стоимость.
Перед началом работы убедитесь, что у вас на руках есть полный комплект бумаг: выписка из декларации на товары (номер ГТД в формате код таможни / дата / порядковый номер), контракт и инвойс поставщика, подтверждение уплаты таможенных платежей. Без номера ГТД корректно оприходовать импортный товар в 1С не получится — этот номер обязателен и для учёта, и для последующей продажи с указанием страны происхождения.
Подготовка: настройки и справочники перед оприходованием
Проверьте, что в учётной политике и настройках конфигурации включён учёт импортных операций. В 1С:Бухгалтерии это раздел «Администрирование» → «Параметры учёта» / функциональность, где должна быть включена опция «Импортные товары». В УТ 11 и ERP нужная функциональность включается в разделе «НСИ и администрирование» → «Казначейство и взаиморасчёты» / «Закупки».
Заведите контрагентов заранее: иностранного поставщика (страна регистрации — не Россия, договор с видом «С поставщиком» и валютой контракта), таможню или таможенного представителя как отдельного контрагента — именно на него будет оформляться документ по таможенным платежам. Если платежи проходят через брокера, потребуется и договор с ним.
В карточках номенклатуры заполните страну происхождения и код ТН ВЭД — эти данные подтянутся в документы автоматически и избавят от ручного ввода в каждой накладной. Для импортных товаров это не формальность: страна и ГТД участвуют в прослеживаемости и в печатных формах (например, в УПД при перепродаже).
Шаг 1. Оформление поступления товаров от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление (акт, накладная)» в разделе «Покупки». В 1С:Бухгалтерии выберите вид операции «Товары, услуги, комиссия» или «Импорт» (зависит от версии), в УТ 11 — «Приобретение товаров и услуг» с хозяйственной операцией закупки по импорту. Укажите иностранного поставщика и договор в валюте контракта.
В табличной части добавьте номенклатуру, количество и цену по инвойсу. Ключевое отличие от обычной закупки — заполнение колонок «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Номер вводится в формате, который принимает программа: код таможни / дата выпуска / порядковый номер. Если у вас электронная декларация, номер возьмите из выписки таможни.
Суммы в валюте программа пересчитает в рубли по курсу ЦБ на дату документа. Перед проведением сверьте курс: если он не загружен на нужную дату, себестоимость посчитается неверно. Курсы валют загружаются через «Администрирование» → «Валюты» или автоматически по расписанию.
- 1Создайте документ поступления с видом операции по импорту
- 2Укажите поставщика и валютный договор
- 3Заполните товары, количество и цены по инвойсу
- 4Введите страну происхождения и номер ГТД по каждой строке
- 5Проверьте курс валюты на дату документа
- 6Проведите документ и сверьте проводки по счёту 41 (или 10)
Шаг 2. Оформление таможенной декларации на импорт
Таможенные платежи отражаются отдельным документом. В 1С:Бухгалтерии это «Таможенная декларация на импорт» (раздел «Покупки»), в УТ 11 — «Таможенная декларация (импорт)». Документ удобно создавать на основании поступления: тогда товары и суммы подтянутся автоматически, останется заполнить платежи.
В шапке укажите контрагента-таможню (или брокера), номер ГТД и дату. В разделе платежей вводятся: таможенный сбор, ввозная пошлина (по ставке из декларации) и НДС. НДС при импорте считается от таможенной стоимости плюс пошлина — программа обычно рассчитывает базу сама, но сверить с выпиской из ДТ обязательно.
Если по одной декларации пришло несколько товаров, платежи распределяются по строкам. Проверьте способ распределения: по стоимости, по количеству или вручную. От этого зависит, какая часть пошлины ляжет в себестоимость конкретной номенклатуры.
Шаг 3. Распределение пошлин и сборов на себестоимость
Таможенная пошлина и сбор включаются в фактическую себестоимость товара (счёт 41 в бухучёте). При проведении документа «Таможенная декларация на импорт» программа делает записи в регистры партий и доводит стоимость товара до полной: инвойсная стоимость плюс пошлина и сбор.
Проверьте результат по оборотно-сальдовой ведомости или отчёту «Себестоимость товаров» / карточке счёта 41: стоимость партии должна увеличиться на сумму пошлины и сбора. Если товар частично продан до оформления ГТД, в некоторых конфигурациях потребуется корректировка себестоимости списаний — уточните порядок закрытия месяца в вашей версии.
Транспортно-заготовительные расходы (доставка от границы, услуги брокера) распределяются отдельно — документом «Поступление услуг» с отнесением на расходы или на стоимость товаров, в зависимости от учётной политики. Не смешивайте их с таможенными платежами: у них разный порядок отражения и разные проводки.
Как проверить результат
Дт 41 — Кт 60 на инвойсную стоимость в рублях
Пустые проводки или счёт 60 вместо валютного субсчёта
Стоимость = инвойс + пошлина + сбор
Пошлина зависла на счёте 76 и не распределилась
НДС по импорту отражён с номером ГТД
Записи нет или номер ГТД отсутствует
Количество и сумма по партии совпадают с ДТ
Количество есть, сумма нулевая или занижена
Шаг 4. НДС при импорте и книга покупок
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету на основании таможенной декларации и платёжных документов. В 1С запись в книгу покупок формируется документом «Таможенная декларация на импорт» (в УТ 11 дополнительно может потребоваться «Формирование записей книги покупок» или отражение в регламентных операциях НДС — зависит от версии).
Обязательные условия вычета: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен, есть подтверждающие документы. Если оплата на таможню прошла через брокера, храните отчёт брокера и платёжные поручения — они подтверждают факт уплаты.
После проведения откройте книгу покупок за период и найдите запись по вашей декларации. В ней должны быть указаны номер ГТД, сумма НДС и реквизиты платёжного документа. Отсутствие номера ГТД в записи — типовая причина вопросов при камеральной проверке.
Удобно завести отдельную папку или реестр по каждой поставке: инвойс, выписка из ДТ, платёжки, отчёт брокера. Когда инспекция запрашивает документы по вычету импортного НДС, собирать их по всей базе приходится вручную — заранее собранный комплект экономит дни.
Типовые ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — оприходование импортного товара обычным поступлением без указания ГТД и страны. Внешне всё выглядит нормально, но при продаже прослеживаемого товара или при вычете НДС всплывут проблемы, а исправлять задним числом придётся через сторнирование и повторное оприходование.
Вторая группа ошибок — валютные: не загружен курс на дату поступления, неверно выбрана валюта договора, пересчёт сделан вручную «по курсу бухгалтера». Всё это искажает себестоимость и курсовые разницы. Правило простое: курс берётся только из справочника валют программы на дату документа.
Третья типичная ситуация — пошлины введены, но не распределены на товары, либо распределены не на ту партию (если поступлений по одному контракту несколько). Перед закрытием месяца сверяйте остатки счёта 76 (расчёты с таможней) и аналитику партий.
Особые сценарии: несколько ГТД, брокер, ЕАЭС
Одна поставка — несколько деклараций
Если товары одного контракта оформлялись по разным ДТ, создавайте отдельные документы «Таможенная декларация на импорт» на каждую декларацию и распределяйте платежи только на те строки поступления, которые относятся к конкретной ГТД. Сводить всё в один документ нельзя — номер декларации уникален для записи в учёте.
Оплата через таможенного брокера
Когда платежи проходят через представителя, контрагентом в документе по таможенной декларации указывается брокер, а факт уплаты подтверждается его отчётом и платёжными документами. Сверяйте суммы в отчёте брокера с выпиской из ДТ — расхождения встречаются из-за комиссий, которые к таможенным платежам не относятся.
Импорт из стран ЕАЭС
Товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии оформляются без ГТД: вместо таможенной декларации подаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В 1С для этого предусмотрен отдельный документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а НДС уплачивается в налоговую, а не на таможне. Не пытайтесь оформить такую поставку через ГТД — номера декларации у вас просто не будет.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Можно ли оприходовать товар, если ГТД ещё не получена?
Количество на складе отразить можно (например, по инвойсу), но полноценное оприходование с пошлинами и вычетом НДС делается только после получения данных декларации. Практичный вариант — провести поступление, а документ по таможенной декларации оформить после выпуска товара таможней, в том же налоговом периоде.
Как исправить ошибочно введённый номер ГТД?
Если документ ещё не участвовал в отчётности, скорректируйте номер прямо в поступлении и перепроведите связанные документы (декларацию, продажи). Если отчётность уже сдана, потребуется корректировка с последующим уточнением декларации по НДС — действуйте через документы корректировки, а не ручное редактирование закрытого периода.
Куда относятся услуги брокера — на себестоимость или на расходы?
Зависит от учётной политики организации. Допустимы оба варианта: включение в фактическую себестоимость товаров или отнесение на расходы периода. Выбранный способ закрепляется в учётной политике и применяется последовательно; в 1С это настраивается способом распределения дополнительных расходов.
Почему НДС по импорту не попадает в книгу покупок?
Чаще всего причины такие: не проведён документ «Таможенная декларация на импорт», товар не принят к учёту (нет поступления), не выполнены регламентные операции по НДС за период, либо в документе не указан номер ГТД. Проверьте эти четыре пункта последовательно — в большинстве случаев проблема в одном из них.
Нужно ли указывать ГТД при продаже импортного товара?
Для прослеживаемых товаров — обязательно: номер ГТД (РНПТ) указывается в УПД и передаётся покупателю. Для непрослеживаемых товаров требование мягче, но страна происхождения и номер ГТД в отгрузочных документах заполняются по общим правилам оформления УПД, если эти данные есть.
Что делать, если одна декларация пришла на несколько складов?
Оформите поступления по каждому складу отдельно с одним номером ГТД, а в документе таможенной декларации распределите платежи пропорционально между этими поступлениями. Программа позволяет подбирать строки из нескольких документов поступления в одну декларацию.
Что важно запомнить
Импортный товар оприходуется двумя связанными документами: поступлением с номером ГТД и страной происхождения, затем таможенной декларацией с пошлинами и НДС. Перед проведением проверьте курс валюты, после — себестоимость партии и запись в книге покупок. Для стран ЕАЭС вместо ГТД используется заявление о ввозе товаров.