Торговля и Склад · 10 мин
Как оприходовать ГТД по импорту в 1С
Пошаговая инструкция по оприходованию ГТД по импорту в 1С: создание документа, распределение таможенных платежей, НДС, проверка проводок и типичные ошибки.
При импорте товаров таможенная декларация (ГТД) — ключевой документ, который подтверждает законность ввоза и определяет право на вычет ввозного НДС. В 1С для этого предусмотрен отдельный документ «ГТД по импорту», который увязывает поступление товаров с таможенными платежами: пошлинами, сборами и НДС. Без корректного оформления этого документа невозможно правильно сформировать книгу покупок и заявить вычет.
Ошибки при оприходовании ГТД приводят к серьёзным последствиям: неверной себестоимости товара, потере вычета по НДС, расхождениям с данными таможни при проверках. Поэтому важно не просто «внести документ», а понимать логику распределения платежей и контролировать результат через проводки и отчёты.
Ниже описан порядок работы на примере типовых конфигураций 1С: Бухгалтерия предприятия, Комплексная автоматизация и Управление торговлей. Названия разделов могут немного отличаться в зависимости от версии конфигурации, но общая логика одинакова.
Что подготовить перед вводом ГТД
До создания документа убедитесь, что в базе уже есть поступление импортного товара. Документ «ГТД по импорту» не создаёт складское движение сам по себе — он привязывается к ранее оформленному поступлению и распределяет таможенные платежи по конкретным товарам и номерам ГТД.
Проверьте, что в карточках номенклатуры заполнены коды ТН ВЭД ЕАЭС — они понадобятся для корректного отражения декларации и прослеживаемости товаров. Также убедитесь, что в справочнике «Контрагенты» создан контрагент таможенного органа и с ним заключён договор, по которому будут проходить расчёты по платежам.
На руках у вас должна быть сама декларация на товары (ДТ) с данными: номер и дата декларации, коды товаров, таможенная стоимость, начисленные пошлины, сборы и НДС, а также платёжные документы, подтверждающие фактическую уплату. Без факта уплаты вычет по ввозному НДС заявить нельзя.
Создание документа «ГТД по импорту»
Основной путь: откройте документ поступления товаров и нажмите кнопку «Создать на основании» → «ГТД по импорту». Программа автоматически подтянет контрагента, договор и табличную часть с товарами. Альтернативный вариант — создать документ вручную через раздел «Покупки» → «ГТД по импорту» и заполнить основание самостоятельно.
В шапке документа укажите номер и дату таможенной декларации, контрагента-таможню, договор и валюту расчётов с таможней. Таможенная стоимость обычно выражается в иностранной валюте — проверьте, что курсы валют на дату документа загружены, иначе пересчёт в рубли будет некорректным.
Перейдите на вкладку с разделами ГТД (в типовых конфигурациях это «Разделы ГТД» или «Главная»). Здесь вводятся суммы по разделам декларации: таможенный сбор, пошлина (ставка в процентах или фиксированная сумма) и НДС. Если в декларации несколько разделов с разными ставками пошлин, создайте соответствующее количество строк-разделов.
- 1Оформите поступление импортного товара и проверьте коды ТН ВЭД в карточках номенклатуры
- 2Создайте документ «ГТД по импорту» на основании поступления
- 3Заполните номер и дату декларации, таможню и договор
- 4Введите суммы сбора, пошлины и НДС по разделам декларации
- 5Распределите платежи по товарам и проверьте итоговые суммы с ДТ
- 6Проведите документ и проверьте проводки и книгу покупок
Распределение платежей по товарам
На вкладке «Товары по разделам» (или аналогичной) программа распределяет суммы пошлины и НДС между строками номенклатуры. По умолчанию распределение выполняется пропорционально таможенной стоимости товаров. Это соответствует логике декларации, но всегда сверяйте результат с бумажной ДТ: таможня распределяет по своим правилам, и копеечные расхождения из-за округления встречаются часто.
Если по конкретному товару в декларации указана отдельная ставка пошлины, распределите сумму вручную: выделите строку товара и скорректируйте значение в колонке пошлины или НДС. Следите, чтобы итог по колонке сходился с суммой раздела — программа подсвечивает расхождение или выдаёт предупреждение при проведении.
Каждой строке товара присваивается номер ГТД — этот реквизит критичен для прослеживаемости и для последующей реализации: при продаже импортного товара номер ГТД и страна происхождения указываются в счёте-фактуре. Проверьте, что номер подтянулся во все строки без исключения.
Проводки и учёт НДС
После проведения документ формирует типовые проводки. Пошлины и сборы относятся на стоимость товара или на расходы — в зависимости от настроек учётной политики: Дт 41 (или 44) Кт 76 с аналитикой по таможне. Ввозной НДС начисляется проводкой Дт 19 Кт 76 (в некоторых конфигурациях используется счёт 68 с отдельной аналитикой).
Принятие НДС к вычету (Дт 68 Кт 19) происходит не автоматически при проведении ГТД, а через регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» в конце периода. Условия вычета: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен таможне, есть подтверждающие документы. Если оплата таможне прошла после даты ГТД, вычет отразится в том квартале, когда выполнены все условия.
Откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки») и сверьте суммы: пошлина и сбор должны увеличить стоимость товара на счёте 41, НДС — попасть на счёт 19 с правильным видом ценности и номером ГТД в аналитике.
Как проверить результат
Пошлина и сбор на Дт 41 или 44, НДС на Дт 19 с аналитикой по ГТД
Суммы зависли только на 76 счёте или НДС без номера ГТД
Начисление по ГТД закрыто оплатой, сальдо соответствует реальной задолженности
Дебетовое или кредитовое сальдо, которого нет по расчётам с таможней
Запись с кодом операции 20, номером и датой ГТД, суммой уплаченного НДС
Запись отсутствует или сумма отличается от уплаченной
Стоимость на 41 увеличилась на пошлину и сбор, если так задано учётной политикой
Пошлина не попала в стоимость или задвоена
Отражение в книге покупок и декларации по НДС
Запись в книге покупок по импорту отличается от обычной: вместо счёта-фактуры поставщика указываются реквизиты таможенной декларации и платёжных документов. Код вида операции — 20. Проверьте, что в документе ГТД заполнены поля с датой и номером платёжного поручения на уплату НДС — именно они попадут в книгу.
Если таможенные платежи вносились авансом на единый лицевой счёт, а не отдельным платежом под конкретную декларацию, укажите реквизиты соответствующего платёжного документа. При проверках налоговая запрашивает именно подтверждение уплаты, поэтому расхождения в этих полях — типичный повод для встречных запросов.
После выполнения регламентной операции «Формирование записей книги покупок» откройте книгу за квартал и найдите свою запись по номеру ГТД. Сумма вычета должна совпадать с суммой НДС, начисленной в разделе 2 декларации. Расхождение книги и отчёта — сигнал непроведённых операций или ошибок в документе.
Особые сценарии
Несколько поступлений по одной декларации
Если один контейнер с товаром оформлялся несколькими накладными, а декларация одна, создайте один документ «ГТД по импорту» и в табличной части добавьте товары из всех поступлений через кнопку «Заполнить» → «Добавить из поступления». Распределение платежей выполнится по совокупной стоимости всех строк.
Импорт через таможенного представителя
Когда декларацию подаёт брокер, а платежи проходят через его счёт, контрагентом в документе всё равно указывается таможенный орган — именно с ним должны быть расчёты по платежам для целей вычета НДС. Услуги брокера оформляются отдельным документом поступления услуг.
Корректировка таможенной стоимости
Если таможня скорректировала стоимость и доначислила платежи после оприходования, вводится корректировочный документ: в типовых конфигурациях это «Корректировка таможенной стоимости» или повторный документ ГТД на сумму доначисления. Не редактируйте задним числом уже проведённый документ закрытого периода — это нарушит отчётность прошлых кварталов.
Контроль расчётов с таможней
После оприходования ГТД и оплаты платежей сверьте расчёты с таможенным органом через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76 с детализацией по контрагенту и договору. Сальдо должно соответствовать реальному остатку на лицевом счёте плательщика — его можно запросить у таможни или посмотреть в личном кабинете участника ВЭД.
Если аванс на таможню зависает месяцами, проверьте, все ли декларации оприходованы: частая причина — пропущенный документ ГТД по одной из поставок. Регулярная сверка раз в квартал до сдачи декларации по НДС избавляет от срочных исправлений в последний день.
Что важно запомнить
ГТД по импорту вводится на основании поступления товаров, распределяет пошлины, сборы и НДС по строкам номенклатуры и присваивает товарам номер декларации. Вычет НДС формируется регламентной операцией при условии фактической уплаты. Итог контролируется через проводки, книгу покупок и сверку расчётов с таможней.
Частые вопросы
Можно ли оприходовать ГТД, если товар ещё не пришёл на склад?
Технически документ требует основание в виде поступления, поэтому сначала оформляется приход товара (пусть даже на транзитный склад или как товары в пути). Оприходование ГТД до поступления нарушает логику распределения платежей по номенклатуре.
Что делать, если в декларации несколько разделов с разными ставками пошлины?
Для каждого раздела создайте отдельную строку на вкладке разделов со своей ставкой пошлины и суммой НДС, затем распределите товары по соответствующим разделам. Итоги по всем разделам в сумме должны сойтись с декларацией.
Почему вычет по НДС не попал в книгу покупок?
Наиболее частые причины: не выполнена регламентная операция формирования записей книги покупок, не указаны реквизиты платёжного документа в ГТД, НДС не был фактически уплачен таможне на дату формирования записей, либо товар числится непринятым к учёту.
Как отразить импорт из стран ЕАЭС?
Для товаров из стран ЕАЭС документ «ГТД по импорту» не используется — таможенная декларация не оформляется. Ввозной НДС отражается через документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а уплата идёт в налоговую инспекцию, а не на таможню.
Нужно ли включать таможенный сбор в стоимость товара?
Это определяется учётной политикой организации. В бухгалтерском учёте сборы обычно включаются в фактическую себестоимость товара, но допустимо отнесение на расходы периода, если это закреплено в учётной политике. Главное — единообразие подхода и его документальное закрепление.
Что делать при расхождении копеек между распределением в 1С и декларацией?
Копеечные расхождения возникают из-за округления при пропорциональном распределении. Скорректируйте вручную одну из строк товара (обычно с наибольшей стоимостью) так, чтобы итог по колонке точно совпал с суммой в декларации — приоритет у данных ДТ.