Торговля и Склад · 10 мин
Как оприходовать бонусный товар в 1С
Как оприходовать бонусный товар в 1С: проводки, документы поступления, отражение бесплатного товара от поставщика в 1С:Бухгалтерии и Управлении торговлей.
Бонусный товар — это продукция, которую поставщик передаёт бесплатно: за выполнение плана закупок, участие в акции или как поощрение за объём. В учёте такой товар нельзя просто «положить на склад»: у него есть стоимость, которую нужно отразить, и налоговые последствия, которые зависят от того, как оформлена передача.
Главная сложность в том, что бонусный товар поступает без цены в накладной или с нулевой стоимостью, а программа 1С требует указать сумму для постановки на учёт. От правильности оформления зависят налог на прибыль, НДС и корректность складских остатков.
Порядок действий зависит от конфигурации: в 1С:Бухгалтерии 8, 1С:Управление торговлей и 1С:ERP механика отличается. Ниже разобраны основные сценарии с конкретными документами и проводками.
Определяем характер бонуса: скидка или безвозмездная передача
Прежде чем вводить документы в 1С, нужно понять экономическую суть бонуса. Варианта два. Первый — бонус как скидка (премия) за выполнение условий договора: поставщик фактически уменьшает стоимость ранее отгруженного товара или текущей партии. Второй — безвозмездная передача: товар получен даром, без встречных обязательств, связанных с конкретной поставкой.
Различие принципиально. Если бонус оформлен как скидка, то в налоговом учёте он может уменьшать стоимость основной партии, и дохода не возникает. Если это безвозмездное получение, стоимость товара включается во внереализационные доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250 НК РФ), а «входной» НДС к вычету не принимается, поскольку поставщик его не предъявлял.
Практический критерий смотрите в документах: если в договоре или допсоглашении бонус привязан к объёму закупок и поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру — это скидка. Если товар идёт отдельной накладной с нулевой ценой и без НДС — это безвозмездная передача.
Как выбрать способ оприходования
Оприходование в 1С:Бухгалтерии 8
Бонус как безвозмездное получение
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)». Заполните контрагента, договор и склад. В табличной части добавьте бонусную номенклатуру и укажите количество. Цену программа требует заполнить — укажите рыночную стоимость единицы, по которой обычно закупается такой товар.
Чтобы не возникла кредиторская задолженность перед поставщиком, измените счета расчётов: вместо 60.01 укажите счёт 91.01 «Прочие доходы» с субконто «Безвозмездно полученные ценности» или аналогичной статьёй прочих доходов. Это делается через гиперссылку «Счета расчётов» в шапке документа или ручной корректировкой проводок.
Проводка будет: Дт 41.01 — Кт 91.01 на рыночную стоимость бонусного товара. НДС в документе не указывайте и не включайте в книгу покупок — основания для вычета отсутствуют.
Бонус как скидка на поставку
Если бонусные единицы идут в той же накладной, что и оплачиваемый товар, добавьте их отдельной строкой с нулевой ценой. Программа проведёт документ, но себестоимость бонусных единиц будет нулевой, что исказит маржу при продаже. Корректный подход — перераспределить общую сумму накладной на всё количество, включая бонусное: фактическая себестоимость единицы снижается.
В 1С:Бухгалтерии это проще всего сделать вручную: рассчитайте среднюю цену (общая сумма накладной / общее количество единиц) и укажите её по всем строкам. Тогда каждая бонусная единица получит реальную себестоимость, а налоговых последствий по доходам не возникнет.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», вид операции «Товары»
- 2Добавьте бонусную номенклатуру, укажите количество и рыночную цену
- 3Измените счёт расчётов с 60.01 на 91.01 с подходящей статьёй прочих доходов
- 4Убедитесь, что НДС не выделен и не попадает в книгу покупок
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 41.01 — Кт 91.01
- 6Сверьте остатки по складу и отсутствие долга перед поставщиком
Оприходование в 1С:Управление торговлей 11
В УТ 11 для бонусного товара используйте документ «Приобретение товаров и услуг» с операцией «Закупка у поставщика». Если бонус идёт вместе с основной поставкой, добавьте бонусные позиции отдельными строками с нулевой ценой — программа позволяет провести такие строки, если это предусмотрено настройками.
При полностью бесплатной поставке создайте отдельный документ поступления и вручную укажите цены по рыночной стоимости, а затем отразите взаимозачёт: задолженность поставщику закрывается документом «Списание задолженности» или «Взаимозачёт задолженности» с отнесением на прочие доходы. В управленческом учёте это корректно покажет себестоимость и доход.
Альтернатива — документ «Оприходование излишков товаров». Он подходит, если бонусный товар пришёл без документов вообще и вы ставите его на баланс по факту. Укажите рыночную цену и статью доходов. Но если есть накладная от поставщика, корректнее использовать именно поступление — так сохранится связь с контрагентом и история закупок.
Налоговый учёт: НДС и налог на прибыль
По налогу на прибыль безвозмездно полученный товар включается во внереализационные доходы по рыночной стоимости. Исключение — имущество, полученное от участника с долей более 50 %: такой доход не облагается (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), но товар нельзя передавать третьим лицам в течение года. Проверьте, не ваш ли это случай, прежде чем начислять доход.
По НДС при безвозмездном получении вычета нет — поставщик не предъявляет налог. Но если бонус оформлен как скидка и поставщик выставил корректировочный счёт-фактуру, покупатель обязан восстановить часть ранее принятого к вычету НДС. В 1С это делается документом «Корректировка поступления» с видом «Корректировка по согласованию сторон», программа автоматически восстановит налог в книге продаж.
Если вы — плательщик УСН, безвозмездно полученный товар всё равно образует доход по рыночной стоимости на дату получения. В 1С:Бухгалтерии доход попадёт в книгу учёта доходов и расходов при правильно указанной статье прочих доходов с признаком «принимается в НУ».
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения документов откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 41 и убедитесь, что товар числится на складе в правильном количестве и с корректной стоимостью. По счёту 60 не должно остаться долга перед поставщиком по бонусной накладной. В отчёте «Анализ счёта 91.01» должен появиться доход на рыночную стоимость (при безвозмездном получении).
Дополнительно проверьте книгу покупок: бонусная накладная не должна там отражаться. Если бонус — скидка, проверьте книгу продаж на предмет восстановленного НДС по корректировочному счёту-фактуре.
Как проверить результат
Количество совпадает с накладной, стоимость больше нуля
Товар есть в количестве, но стоимость нулевая
Задолженности по бонусной накладной нет
Висит кредиторка на сумму бонуса
Бонусной накладной нет в книге
НДС по бесплатному товару принят к вычету
Отражён доход на рыночную стоимость бонуса
Доход отсутствует при безвозмездном получении
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оприходовать бонусный товар по нулевой стоимости?
Технически программа позволяет провести строку с нулевой ценой, но делать этого не стоит: себестоимость будет нулевой, при продаже исказится прибыль, а в налоговом учёте не отразится доход. Правильно указывать рыночную стоимость с отнесением на прочие доходы или перераспределять стоимость общей накладной.
Нужно ли платить НДС с бонусного товара?
У покупателя обязанности начислять НДС при безвозмездном получении нет — начисляет налог передающая сторона. Но и вычета у покупателя нет. Если бонус оформлен как скидка с корректировочным счётом-фактурой, покупатель обязан восстановить часть ранее принятого к вычету НДС.
Каким документом оформить бонус, если накладной нет?
Используйте «Оприходование излишков товаров» (в УТ 11) или «Оприходование товаров» (в Бухгалтерии). Укажите рыночную цену и статью прочих доходов. Это уместно, когда поставщик передал товар без сопроводительных документов.
Как определить рыночную стоимость бонусного товара?
Обычно берут цену, по которой такой же товар закупается у этого поставщика, или цену из последнего прайса. Достаточно, чтобы стоимость была обоснованной и могла быть подтверждена документально — например, предыдущими накладными.
Облагается ли бонусный товар налогом при УСН?
Да. Безвозмездно полученный товар признаётся доходом по рыночной стоимости на дату поступления независимо от объекта налогообложения. В 1С доход попадёт в книгу учёта доходов и расходов, если у статьи прочих доходов установлен признак принятия в налоговом учёте.
Что делать, если бонус получен от учредителя?
Если доля участника в уставном капитале превышает 50 %, доход от безвозмездно полученного товара не облагается налогом на прибыль. При этом товар нельзя передавать третьим лицам в течение года с даты получения, иначе доход придётся признать задним числом.
Что важно запомнить
Сначала определите по договору и документам, скидка это или безвозмездная передача. Скидку отражайте через корректировку поступления, дарение — через поступление по рыночной стоимости с проводкой Дт 41 — Кт 91.01. Не принимайте НДС к вычету по бесплатному товару и не оставляйте нулевую себестоимость. После проведения сверьте остатки по счёту 41, отсутствие долга по счёту 60 и доход на счёте 91.01.