Торговля и Склад · 11 мин
Как оформить возврат товара комитенту в 1С
Как оформить возврат товара комитенту в 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации: документы, проводки, отчет комитенту, типичные ошибки.
Возврат товара комитенту — стандартная операция при комиссионной торговле, когда нереализованный или некачественный товар передается обратно собственнику. В 1С эта операция оформляется отдельным документом, а не сторнированием поступления: комиссионный товар учитывается за балансом (счет 004 в бухгалтерском учете), поэтому движения по нему имеют свою специфику.
Порядок действий зависит от используемой конфигурации. В 1С:Управление торговлей 11 и Комплексной автоматизации возврат оформляется документом «Возврат товаров комитенту», в Бухгалтерии предприятия 3.0 — документом «Возврат товаров поставщику» с видом операции по комиссии. Ниже разобраны оба сценария, проверка проводок и типичные ошибки.
Прежде чем оформлять возврат, убедитесь, что товар действительно принят на комиссию, а не куплен: при договоре купли-продажи применяется обычный возврат поставщику с другими проводками и налоговыми последствиями. Признак комиссионного товара — договор с видом «С комитентом (принципалом) на продажу» и учет на счете 004.
Что проверить перед оформлением возврата
Сначала откройте карточку договора с контрагентом. Для комиссионной схемы в поле «Вид договора» должно стоять значение «С комитентом (принципалом) на продажу». Если договор заведен как «С поставщиком», программа будет считать товар собственным, и возврат сформирует проводки по счету 41 вместо 004 — это исказит учет и остатки.
Далее проверьте остатки по отчету «Товары, принятые на комиссию» или оборотно-сальдовой ведомости по счету 004. Возвращаемое количество не должно превышать фактический остаток по данному комитенту и складу. Если часть товара уже продана, вернуть можно только непроданный остаток — проданные позиции фиксируются в отчете комитенту и возврату не подлежат.
Также сверьте партию: возврат корректно создается на основании конкретного документа «Поступление товаров и услуг» (или «Приобретение товаров и услуг» в УТ 11). Тогда программа автоматически подтянет цены, серии и характеристики, а в учете закроется именно та партия, по которой товар числится.
Возврат оформляется специальным документом, товар на счете 004
Нужен стандартный возврат поставщику, товар на счете 41
Проданное вернуть нельзя — оформляется отчет комитенту
Возврат комитенту в Управлении торговлей 11 и Комплексной автоматизации
В УТ 11 и КА 2 для этой операции предназначен документ «Возврат товаров комитенту». Быстрее всего создать его на основании поступления: откройте нужный документ «Приобретение товаров и услуг», нажмите кнопку «Ввести на основании» и выберите «Возврат товаров комитенту». Программа заполнит шапку и табличную часть автоматически.
В документе проверьте и при необходимости скорректируйте поля: организацию, комитента, договор, склад и соглашение. В табличной части оставьте только возвращаемые позиции и укажите фактическое количество — по умолчанию подставляется весь объем из поступления. Цены и суммы заполняются по ценам принятия на комиссию.
Если ведется учет по сериям или характеристикам, убедитесь, что они указаны корректно: при несовпадении серии с остатком на складе документ не проведется либо спишет не ту партию. После заполнения нажмите «Провести и закрыть».
- 1Откройте документ «Приобретение товаров и услуг», по которому товар принят на комиссию
- 2Нажмите «Ввести на основании» → «Возврат товаров комитенту»
- 3Проверьте комитента, договор, склад и соглашение в шапке
- 4Оставьте в табличной части только возвращаемые позиции, укажите количество
- 5Проверьте серии и характеристики при их использовании
- 6Проведите документ и сформируйте печатную форму (ТОРГ-12 или УПД по договоренности)
- 7Сверьте остаток по отчету «Товары, принятые на комиссию» — он должен уменьшиться на возвращенное количество
Возврат комитенту в 1С:Бухгалтерии 3.0
В БП 3.0 отдельного документа «Возврат комитенту» нет — используется «Возврат товаров поставщику». Создайте его на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия»: откройте поступление, нажмите «Создать на основании» и выберите «Возврат товаров поставщику».
Программа автоматически подставит вид операции «Покупка, комиссия» и заполнит табличную часть. Проверьте счета учета: товар должен списываться со счета 004.01 «Товары на комиссии». Если вместо этого подставился счет 41.01, значит, исходное поступление было оформлено как покупка, а не как комиссия — сначала разберитесь с договором.
При проведении формируется запись по кредиту счета 004.01 — забалансовый учет не предполагает двойной записи, поэтому корреспондирующего счета нет. Расчеты с комитентом (счет 76 или 60 по настройкам плана счетов) в этом документе не двигаются, если оплата за товар не производилась.
Проводки и налоговый учет при возврате
Бухгалтерский результат операции прост: кредит 004.01 на стоимость возвращенного товара по ценам принятия. Это уменьшает забалансовый остаток и не влияет ни на финансовый результат, ни на налогооблагаемую базу комиссионера.
Если комиссионер успел перечислить комитенту аванс или оплату за товар (что при классической комиссии не предусмотрено, но встречается в смешанных договорах), возврат денег оформляется отдельным документом списания с расчетного счета или возвратом от поставщика. Сам документ возврата товара денежные расчеты не закрывает автоматически — проверьте взаиморасчеты по отчету «Анализ расчетов с контрагентами».
В налоговом учете по УСН и общей системе возврат комиссионного товара не признается ни доходом, ни расходом комиссионера. Исключение — ситуации, когда товар был ошибочно принят к учету как собственный: тогда потребуется корректировка с восстановлением НДС, и лучше привлечь бухгалтера.
Как проверить результат после проведения
Сразу после проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 004 с отбором по комитенту. Остаток должен уменьшиться ровно на сумму возврата. Отрицательный остаток — признак ошибки: либо возвращено больше, чем числилось, либо списана чужая партия.
Второй контроль — складской отчет «Ведомость по товарам на складах» или «Товары, принятые на комиссию» в УТ. Физический остаток на складе должен совпасть с учетным. Если используется ордерная схема склада, дополнительно оформите расходный ордер на отгрузку — без него товар уйдет физически, но зависнет в учете «к отгрузке».
Третья проверка — отчет комитенту. Если возврат происходит в том же периоде, что и продажи, убедитесь, что возвращенные позиции не попали в отчет о продажах: документы «Отчет комитенту» и «Возврат товаров комитенту» независимы, и двойного учета быть не должно.
Как проверить результат
Остаток уменьшился на сумму возврата, нет минуса
Отрицательный остаток или неизменная сумма
Фактический и учетный остатки совпадают
Товар ушел физически, но числится «к отгрузке»
Возвращенные позиции отсутствуют в продажах
Позиция одновременно в отчете и в возврате
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — оформление возврата обычным документом реализации. Это приводит к начислению НДС, признанию выручки и искажению налоговой базы, хотя по сути передача товара собственнику реализацией не является. Всегда используйте профильный документ возврата.
Вторая ошибка — возврат без привязки к поступлению «вручную», с неверными ценами. Тогда на счете 004 образуется разница: остаток по количеству закроется, а по сумме останется «хвост». Создавайте возврат на основании поступления, чтобы цены совпали.
Третья группа проблем — расхождения при частичных продажах. Если из партии в 100 единиц продано 30, вернуть можно максимум 70. Попытка вернуть все 100 даст отрицательный остаток по 004 и потребует ручной корректировки. Перед возвратом всегда смотрите актуальный остаток по отчету.
Особые ситуации: брак, частичный возврат, разные периоды
Если товар возвращается из-за брака, порядок в программе тот же, но в печатной форме и комментарии к документу зафиксируйте причину — это важно для претензионной работы с комитентом. Акт о выявленных недостатках прикладывается к документу как скан или оформляется внешней печатной формой.
При возврате в другом отчетном периоде, чем поступление, ничего дополнительно корректировать не нужно: забалансовый учет не влияет на закрытие периода. Но если за прошлый период уже сдан отчет комитенту по проданным позициям, возвращайте только то, что в отчет не вошло.
Если по договору комиссионер удерживает вознаграждение с проданного товара, возврат нереализованного остатка на вознаграждение не влияет — оно начисляется только документом «Отчет комитенту» по факту продажи.
Что важно запомнить
Возврат комитенту оформляется профильным документом на основании поступления, списывает товар с забалансового счета 004 и не создает НДС у комиссионера. Перед проведением сверьте остаток по комитенту, после — проверьте ОСВ по 004, складские остатки и отчет комитенту.
Частые вопросы
Можно ли оформить возврат комитенту без документа поступления?
Технически да — документ можно создать вручную и заполнить позиции самостоятельно. Но тогда цены принятия придется вводить вручную, и при расхождении с ценами поступления на счете 004 останется суммовая разница. Рекомендуется всегда создавать возврат на основании поступления.
Нужно ли выставлять счет-фактуру при возврате товара комитенту?
Нет. Передача нереализованного товара обратно собственнику не является реализацией для комиссионера, объекта по НДС не возникает, счет-фактура не оформляется. Достаточно товаросопроводительного документа (накладной или УПД со статусом, согласованным с комитентом).
Что делать, если часть товара продана, а часть нужно вернуть?
Проданное количество фиксируется документом «Отчет комитенту (принципалу) о продажах», а нереализованный остаток — документом «Возврат товаров комитенту». Это два независимых документа: сначала убедитесь, что продажи отражены, затем возвращайте остаток по фактическому количеству на складе.
Почему документ возврата не проводится из-за серий?
При учете по сериям программа требует точного совпадения серии с остатком на складе. Откройте подбор серий в строке документа и выберите серию из доступных остатков, а не вводите вручную. Если серии не хватает — проверьте, не списана ли она другим документом или не зависла ли в статусе «к отгрузке».
Как вернуть товар комитенту, если склад работает по ордерной схеме?
После проведения «Возврата товаров комитенту» создайте на его основании расходный ордер на товары. Без ордера товар будет числиться в статусе «к отгрузке», и складской остаток не уменьшится, хотя учетный уже закрыт. Статус накладной должен перейти в «Отгружено».
Влияет ли возврат комитенту на комиссионное вознаграждение?
Нет. Вознаграждение начисляется только с фактически проданных товаров через «Отчет комитенту». Возврат нереализованного остатка не уменьшает и не увеличивает вознаграждение — он лишь закрывает забалансовый учет по возвращенным позициям.