Торговля и Склад · 11 мин
Как провести импорт в 1С: пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция по оформлению импорта в 1С: поступление товаров, ГТД, таможенные платежи, НДС, курсовые разницы и типичные ошибки учета.
Учет импортных операций в 1С отличается от обычной закупки: кроме поступления товара нужно отразить таможенную декларацию, уплатить ввозной НДС и пошлину, а также корректно рассчитать курсовые разницы при расчетах в валюте. Ошибка на любом этапе приводит к искажению себестоимости и проблемам с вычетом НДС.
В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление торговлей, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация) для этого предусмотрены отдельные документы: «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Импорт», «ГТД по импорту», «Таможенная декларация на импорт». Набор документов зависит от конфигурации, но логика учета везде одинаковая.
Ниже разобран полный цикл проведения импорта: от настройки договора с иностранным поставщиком до принятия НДС к вычету и проверки корректности отражения в отчетности. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 как наиболее распространенную конфигурацию, с уточнениями для торговых решений.
Подготовка: что настроить до первой импортной поставки
Перед проведением первой импортной операции проверьте базовые настройки программы. В карточке организации должна быть включена возможность ведения валютных операций: в 1С:Бухгалтерии это происходит автоматически при добавлении валютного банковского счета (раздел «Банк и касса» — «Банковские счета»). Без валютного счета оплату поставщику в валюте провести не получится.
Заведите контрагента-поставщика с указанием страны регистрации. В договоре с ним установите валюту расчетов (например, USD или EUR) и вид договора «С поставщиком». Именно из договора программа берет валюту при создании поступления и определяет порядок пересчета сумм по курсу ЦБ.
Проверьте, что в справочнике «Номенклатура» для импортных товаров заполнены нужные реквизиты. Для корректного учета в документе ГТД в карточке номенклатуры должны быть указаны код ТН ВЭД и страна происхождения — эти данные подтягиваются в декларацию автоматически и избавляют от ручного ввода.
Шаг 1. Оплата иностранному поставщику в валюте
Если по контракту предусмотрена предоплата, она оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Счет списания — валютный (52), счет расчетов с поставщиком по авансам — 60.22. Программа пересчитывает валютную сумму в рубли по курсу ЦБ на дату платежа.
Оплата с рублевого счета через конверсию (когда банк сам покупает валюту) отражается иначе: сначала списание рублей в пути (счет 57), затем зачисление валюты на валютный счет и только потом оплата поставщику. Возникающая разница между курсом покупки банка и курсом ЦБ относится на прочие доходы или расходы.
Проверьте результат: на счете 60.22 должна появиться дебетовая задолженность перед поставщиком в валюте и в рублевой оценке. Эту сумму можно сверить в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 с детализацией по валютам.
Шаг 2. Поступление импортных товаров
Поступление оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия». В шапке укажите договор в валюте — табличная часть автоматически переключится на валютные цены. Суммы вводятся в валюте, рублевая оценка рассчитывается по курсу на дату документа.
Ключевой момент: при импорте в поступлении НДС не выделяется. Ставка НДС в табличной части устанавливается «Без НДС», потому что ввозной налог начисляется не поставщиком, а таможенным органом и отражается отдельным документом. Если оставить ставку 20%, программа ждет счет-фактуру от иностранного поставщика и исказит книгу покупок.
В поступлении обязательно заполните для каждой строки номер ГТД и страну происхождения (колонки «ГТД» и «Страна происхождения»). Эти данные обязательны для последующей реализации импортного товара и для прослеживаемости, если товар входит в перечень прослеживаемых.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», вид операции — товары
- 2Выберите контрагента и договор в валюте расчетов
- 3Заполните табличную часть: номенклатура, количество, цена в валюте, ставка «Без НДС»
- 4Укажите в каждой строке номер ГТД и страну происхождения товара
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 41 — Кт 60.21 в рублевой оценке по курсу ЦБ
Шаг 3. Отражение ГТД и таможенных платежей
Таможенная декларация оформляется документом «ГТД по импорту» (в 1С:Бухгалтерии — раздел «Покупки», в УТ и ERP — «Таможенная декларация на импорт»). Документ создается на основании поступления: программа подтянет товары и поставщика автоматически, останется ввести данные декларации.
В шапке укажите номер и дату ГТД, контрагента-таможню (таможенный орган заводится как обычный контрагент с договором «Прочее»), суммы таможенного сбора, пошлины и НДС. В разделах декларации распределите пошлину и НДС по товарам — по стоимости, весу или количеству. Именно это распределение формирует фактическую себестоимость импортного товара на складе.
Проводки документа: Дт 41 — Кт 76 (пошлина и сбор включаются в стоимость товара), Дт 19.05 — Кт 76 (начислен ввозной НДС). Уплата платежей таможне отражается отдельным списанием с расчетного счета на счет 76.05 или через авансовые платежи на единый лицевой счет в таможне.
Шаг 4. Вычет ввозного НДС
Ввозной НДС принимается к вычету только после фактической уплаты налога таможне и принятия товара к учету. В 1С:Бухгалтерии вычет оформляется документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» — «Регламентные операции НДС»). На закладке «Приобретенные ценности» программа подберет суммы с счета 19.05, по которым выполнены условия вычета.
В книге покупок вместо счета-фактуры указываются реквизиты таможенной декларации. Если документ ГТД по импорту заполнен корректно, данные подставляются автоматически. Проверьте, что в декларации по НДС сумма ввозного налога попала в раздел 3 как вычет.
Если налог уплачен, а в книгу покупок не попал, проверьте три вещи: проведен ли документ оплаты таможне, совпадает ли контрагент-таможня в ГТД и в платежном документе, не осталась ли сумма на счете 19.05 по другой декларации. Расхождения обычно видны в оборотно-сальдовой ведомости по счету 19.05 с субконто.
Курсовые разницы и переоценка задолженности
Если оплата поставщику происходит после поступления, задолженность по счету 60.21 переоценивается по курсу ЦБ на дату оплаты и на конец каждого месяца. Разницы относятся на счет 91: положительные — в доходы, отрицательные — в расходы. В 1С:Бухгалтерии месячная переоценка выполняется регламентной операцией «Переоценка валютных средств» в составе закрытия месяца.
Авансы, выданные в валюте (счет 60.22), в бухгалтерском учете не переоцениваются — товар приходуется по курсу на дату аванса в части предоплаты. При частичной предоплате стоимость товара складывается из двух курсов: авансового и курса на дату поступления. Программа делает этот расчет автоматически, но сверить итоговую рублевую сумму с ожидаемой стоит вручную.
Как проверить результат
Включает контрактную стоимость, пошлину и таможенный сбор
Пошлина висит на счете 76 или 44, не попав в стоимость
После вычета остаток равен нулю
Сумма ввозного НДС зависла и не попадает в книгу покупок
После полной оплаты задолженность закрыта, разницы отражены на 91
Остаток в рублях при нулевом остатке в валюте — не выполнена переоценка
Ввозной НДС отражен с реквизитами ГТД
Программа требует счет-фактуру от иностранного поставщика
Особенности в 1С:Управление торговлей и ERP
В 1С:Управление торговлей 11 и 1С:ERP цепочка аналогична, но документы называются «Приобретение товаров и услуг» и «Таможенная декларация на импорт». Дополнительно доступно распределение на себестоимость прочих расходов, связанных с импортом: доставки, страхования, услуг брокера — документом «Поступление услуг и прочих активов» с распределением на товары.
Для прослеживаемых товаров в этих конфигурациях заполнение номера ГТД и страны происхождения обязательно уже на этапе поступления — без этого документ не проведется. Реализация такого товара потребует указания РНПТ в отгрузочных документах, поэтому следите, чтобы остатки по ГТД не уходили в минус: это видно в отчете «Остатки товаров по ГТД».
Удобно заводить таможенный орган и таможенного брокера как разных контрагентов, даже если платежи идут через одного посредника. Тогда аналитика по счету 76 позволит быстро сверить, какие суммы ушли на пошлину и НДС, а какие — на услуги брокера, и не смешивать их при распределении на себестоимость.
Типичные ошибки при проведении импорта
Большинство ошибок обнаруживается при закрытии месяца или при формировании декларации по НДС, когда исправление требует сторнирования цепочки документов. Поэтому сверяйте каждый этап сразу после проведения: поступление — с инвойсом, ГТД — с декларацией на товары, оплату — с выпиской банка.
Что важно запомнить
Импорт в 1С — это цепочка из трех обязательных документов: поступление в валюте со ставкой «Без НДС», ГТД по импорту с распределением пошлины и НДС на себестоимость, и формирование записей книги покупок для вычета ввозного налога. Контрольные точки — актуальные курсы валют, заполненные номер ГТД и страна происхождения, нулевой остаток по счету 19.05 после вычета.
Частые вопросы
Можно ли провести импорт без валютного счета, если платит брокер?
Да, если по схеме расчетов посредник оплачивает поставщику сам. Тогда в 1С отражаются расчеты с брокером в рублях: поступление товара оформляется от иностранного поставщика, а задолженность по оплате закрывается через зачет обязательств посреднику. Конкретная схема проводок зависит от условий договора с брокером.
Что делать, если пошлину и НДС уплачивает таможенный представитель?
Даже если деньги проходят через брокера, в учете важно разделить платежи: пошлина и ввозной НДС относятся к таможенным платежам и отражаются через документ ГТД, а вознаграждение брокера — это услуга, которая либо включается в себестоимость товара, либо относится на расходы периода. Смешивать их на одном счете расчетов не стоит.
Как проверить, правильно ли распределилась пошлина на себестоимость?
Сформируйте отчет по себестоимости товара (карточку счета 41 или отчет «Себестоимость товаров» в УТ/ERP) и сравните итоговую стоимость партии с расчетом: контрактная стоимость в рублях плюс пошлина плюс таможенный сбор. Расхождение указывает на ошибку в распределении или на непроведенный документ.
Нужно ли переоценивать аванс, выданный иностранному поставщику?
В бухгалтерском учете выданные валютные авансы не переоцениваются: товар принимается к учету по курсу на дату аванса в предоплаченной части. Переоценке подлежит только кредиторская задолженность — когда товар получен, а оплата еще не произведена.
Почему ввозной НДС не попадает в книгу покупок?
Чаще всего причины три: налог еще не оплачен таможне (не проведено списание с расчетного счета), контрагент-таможня в документе ГТД не совпадает с получателем платежа, или документ «Формирование записей книги покупок» не создан за нужный период. Проверьте остаток по счету 19.05 — он покажет, какая сумма ожидает вычета.
Как оформить импорт, если товар прослеживаемый?
В поступлении обязательно укажите номер ГТД (РНПТ) и страну происхождения по каждой строке — без этого документ в актуальных релизах не проводится. Далее контролируйте остатки по ГТД через специализированный отчет: при продаже прослеживаемого товара РНПТ указывается в УПД, и остаток по конкретной декларации не должен уходить в минус.