Торговля и Склад · 11 мин
Как провести ГТД в 1С: учёт импортных товаров пошагово
Как отразить ГТД в 1С: поступление импортного товара, таможенные платежи и НДС, распределение таможенной стоимости, проверка проводок и типичные ошибки.
ГТД (грузовая таможенная декларация) — ключевой документ при импорте товаров: без него невозможно корректно поставить товар на учёт, принять к вычету таможенный НДС и сформировать себестоимость. В конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Комплексная автоматизация, ERP) для этого предусмотрен отдельный документ «ГТД по импорту», который связывает поступление товаров с данными таможенной декларации.
Типовая цепочка выглядит так: сначала оформляется поступление товаров от иностранного поставщика (в валюте контракта), затем — таможенные платежи (пошлина, сбор, НДС) на основании ГТД, и в конце документ «ГТД по импорту» распределяет таможенную стоимость и начисляет НДС к вычету. Если нарушить порядок или не заполнить номер ГТД в поступлении, программа не сможет связать документы, и вычет НДС «повиснет».
Ниже разобран полный порядок действий на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 с уточнениями для УТ 11 и ERP, различия в проводках, контрольные точки и ошибки, из-за которых чаще всего приходится переделывать учёт.
Подготовка: что должно быть настроено до ввода ГТД
Перед первым импортным поступлением проверьте настройки учёта. В 1С:Бухгалтерии в карточке организации и в параметрах учёта должен быть включён учёт по ГТД: для номенклатуры, поступающей по импорту, в карточке товара заполняется страна происхождения и признак импортного товара. Если страна не указана, программа не предложит ввести номер ГТД при поступлении, а в отчётности по прослеживаемости (если товар подпадает под РНПТ) возникнут ошибки.
Также проверьте курсы валют: таможенная стоимость и платежи пересчитываются по курсу ЦБ на дату ГТД. Загрузите курсы за нужный период (Администрирование → Курсы валют → Загрузить), иначе программа возьмёт устаревший курс или потребует ввести его вручную.
Договор с иностранным поставщиком создаётся в валюте контракта с видом «С поставщиком». Для таможни заводят отдельного контрагента (таможенный орган) с договором «Прочее» или «С поставщиком» — от него будут оформляться таможенные платежи.
Шаг 1. Поступление товаров от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары». Контрагент — иностранный поставщик, договор — в валюте, цены в документе указываются в валюте контракта. Программа пересчитает стоимость в рубли по курсу на дату документа и сформирует проводку Дт 41 — Кт 60.21 (расчёты в валюте).
В табличной части для каждой импортной позиции заполните поля «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Если ГТД ещё не выпущена (товар пришёл раньше декларации), поле можно оставить пустым и заполнить позже — но для прослеживаемых товаров без номера ГТД не сформировать РНПТ, поэтому откладывать не стоит.
Проверьте результат: в проводках документа рублёвая оценка должна соответствовать курсу на дату поступления, а в карточке счёта 60.21 по контрагенту должна появиться задолженность в валюте и в рублях.
Шаг 2. Отражение таможенных платежей
Таможенные платежи (сбор за таможенное оформление, ввозная пошлина, НДС) уплачиваются на счёт таможенного органа. В учёте это оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или «Перечисление налога» (для НДС на таможне) — в зависимости от конфигурации и её версии. Контрагент — таможенный орган, счёт учёта — 76.05 (расчёты с прочими поставщиками) или 68.10 для НДС.
Важно не смешивать платежи: пошлина и сбор относятся на стоимость товара (или на расходы — зависит от учётной политики), а НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету через документ «ГТД по импорту». Если вся сумма списана одним платежом, в документе ГТД указываются суммы начисленные по декларации, а не фактически уплаченные.
Шаг 3. Документ «ГТД по импорту» — заполнение и проведение
Документ находится в разделе «Покупки → ГТД по импорту». Удобнее всего создавать его на основании поступления: откройте документ поступления и нажмите «Создать на основании → ГТД по импорту». Тогда номенклатура и количество подтянутся автоматически.
На закладке «Главное» укажите номер и дату ГТД, контрагента-таможню, договор, валюту и курс на дату декларации. В полях «Таможенный сбор», «Таможенный штраф» (если есть) вводятся суммы в рублях. Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок» установите, если товар принят к учёту и НДС уплачен — тогда запись в книге покупок сформируется сразу при проведении.
На закладке «Товары» для каждой позиции заполняются: таможенная стоимость (в валюте ГТД), ставка пошлины (в процентах или сумма), сумма пошлины и ставка НДС (обычно 20%, для отдельных товаров — 10%). Программа рассчитает НДС от суммы «таможенная стоимость + пошлина». Если товаров несколько, сбор и пошлина распределяются пропорционально таможенной стоимости — вручную или автоматически кнопкой «Распределить».
- 1Создайте поступление товаров от иностранного поставщика в валюте, укажите страну происхождения и номер ГТД
- 2Оплатите таможенные платежи и отразите списание с расчётного счёта на таможенный орган
- 3Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления, заполните номер, дату и валюту декларации
- 4Введите таможенную стоимость, пошлину и ставку НДС по каждой позиции, распределите сбор
- 5Установите флажок отражения вычета в книге покупок и проведите документ
- 6Проверьте проводки и появление записи в книге покупок
Проводки и распределение таможенной стоимости
При проведении «ГТД по импорту» в 1С:Бухгалтерии формируются проводки: Дт 41 — Кт 76.05 на сумму пошлины и сбора (себестоимость товара увеличивается), Дт 19.05 — Кт 76.05 на сумму таможенного НДС и Дт 68.10 — Кт 19.05 при принятии к вычету. В УТ 11 и ERP аналогичные движения выполняются по регистрам себестоимости и НДС.
Ключевой момент — база распределения. Пошлина обычно считается от таможенной стоимости каждой позиции, а сбор за оформление часто задан одной суммой на всю декларацию и распределяется пропорционально. Если в вашей учётной политике таможенные платежи относятся на расходы, а не на стоимость товара, настройте это заранее — в Бухгалтерии поведение определяется способом учёта затрат, в ERP — настройками статей расходов.
| Показатель | Где указывается | Куда попадает в учёте |
|---|---|---|
| Таможенная стоимость | Закладка «Товары», колонка «Таможенная стоимость» | База для расчёта пошлины и НДС |
| Ввозная пошлина | Ставка или сумма по позиции | Себестоимость товара (Дт 41) или расходы |
| Таможенный сбор | Закладка «Главное», распределяется по позициям | Себестоимость товара или расходы |
| НДС на таможне | Ставка по позиции, считается от стоимости + пошлины | Дт 19.05, затем вычет Дт 68.10 |
Принятие НДС к вычету и книга покупок
Вычет таможенного НДС возможен при одновременном выполнении условий: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен таможне, есть декларация (или её данные из ФТС). В 1С запись в книге покупок формирует сам документ «ГТД по импорту» при установленном флажке, либо документ «Формирование записей книги покупок» в конце периода — зависит от настроек учётной политики по НДС.
Проверьте книгу покупок за квартал: запись по импорту должна содержать номер и дату ГТД в графе документа-основания, код вида операции 20 (для импорта) и корректную сумму. Если записи нет — чаще всего не установлен флажок отражения вычета, не проведено поступление или НДС не списан со счёта 76.05 на 68-й.
Как проверить результат
Дт 41 Кт 76.05 на пошлину и сбор, Дт 19.05 Кт 76.05 на НДС, вычет Дт 68.10 Кт 19.05
Проводок нет, суммы в валюте не пересчитаны в рубли, НДС завис на 19.05 без вычета
Запись с номером ГТД, кодом операции 20 и суммой НДС из декларации
Записи нет или сумма отличается от декларации
Стоимость = цена поставщика (в рублях) + пошлина + сбор
Стоимость равна только цене поставщика — пошлина не распределена
Особенности в УТ 11 и ERP, разовый импорт и альтернативы
В УТ 11 и ERP документ называется «Таможенная декларация на импорт» (Покупки → Документы закупки). Логика та же: ссылка на поступление, разделы декларации, распределение пошлины. Отличие — таможенные платежи могут отражаться через документ «Таможенная декларация» с автоматическим формированием расчётов с таможней, а себестоимость пересчитывается механизмом партионного учёта при закрытии месяца. Поэтому в ERP итоговую себестоимость проверяйте после расчёта себестоимости, а не сразу после проведения декларации.
Если импорт разовый и суммы небольшие, некоторые организации отражают пошлину документом «Поступление услуг» от таможни с распределением на стоимость товаров вручную. Такой способ рабочий, но он не формирует корректный вычет НДС и не заполняет данные для прослеживаемости — использовать его для регулярного импорта не стоит.
Частые вопросы по проведению ГТД в 1С
Можно ли провести ГТД, если товар поступил в прошлом месяце?
Да. Документ «ГТД по импорту» датируется датой декларации и может ссылаться на поступление прошлого периода. Если период закрыт, потребуется открыть его и перепровести документы, а при сданной отчётности по НДС — подать уточнённую декларацию, если вычет относится к прошлому кварталу.
Что делать, если одна ГТД закрывает несколько поступлений?
В документе «ГТД по импорту» на закладке «Товары» можно подобрать позиции из нескольких документов поступления кнопкой «Заполнить → Подобрать из поступлений». Главное — чтобы все поступления были от одного поставщика и товары совпадали с декларацией.
Как отразить корректировку таможенной стоимости (КТС)?
Если таможня скорректировала стоимость после проведения ГТД, вводится новый документ «ГТД по импорту» с номером корректировочной декларации на разницу сумм, либо корректируется исходный документ в текущем периоде. Выбор зависит от того, закрыт ли период и сдана ли отчётность по НДС.
Почему НДС из ГТД не попадает в декларацию по НДС?
Проверьте три условия: установлен ли флажок отражения вычета в книге покупок, проведено ли поступление товаров и отражена ли оплата таможенных платежей. Также убедитесь, что в учётной политике по НДС не выбрано формирование записей книги покупок только отдельным документом — тогда нужно создать «Формирование записей книги покупок».
Нужно ли проводить ГТД при импорте из стран ЕАЭС?
Нет, для товаров из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) ГТД не оформляется. Вместо этого в 1С используется документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» — он регистрирует импортный НДС и передаётся в налоговую.
Что важно запомнить
ГТД в 1С проводится документом «ГТД по импорту» на основании валютного поступления: заполняются номер декларации, таможенная стоимость, пошлина и НДС, после чего программа увеличивает себестоимость товара и формирует вычет НДС. Проверяйте курс на дату декларации, распределение сбора по позициям и запись в книге покупок — это три точки, где ошибки возникают чаще всего.